Κύπρος vs Ελβετία: Φορολογική Σύγκριση για Ιδρυτές

Η Ελβετία έχει τη φήμη χώρας χαμηλής φορολογίας, αλλά η εικόνα είναι πιο πολυεπίπεδη από όσο υποδηλώνει ο ονομαστικός συντελεστής. Ο εταιρικός φόρος ποικίλλει ανά καντόνι, τα μερίσματα φέρουν προκαταβολικό φόρο 35% και τα καντόνια επιβάλλουν ετήσιο φόρο πλούτου επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων. Η Κύπρος επιβάλλει σταθερό εταιρικό φόρο 15%, καμία παρακράτηση φόρου στα μερίσματα προς μη κατοίκους και κανέναν φόρο πλούτου. Δείτε πώς συγκρίνονται οι δύο για έναν ιδρυτή.

Ελβετία vs Κύπρος: τα βασικά νούμερα

Πώς η Ελβετία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη

Μια ελβετική εταιρεία πληρώνει ομοσπονδιακό άμεσο φόρο 8,5% επί των κερδών μετά τον φόρο, καθώς και καντονικό και κοινοτικό φόρο που ποικίλλει σημαντικά. Ο συνδυασμένος αποτελεσματικός συντελεστής κυμαίνεται από περίπου 12% στα χαμηλότερα καντόνια έως περίπου 21% στα υψηλότερα.

Όταν τα κέρδη διανέμονται, η Ελβετία εφαρμόζει προκαταβολικό φόρο 35% (Verrechnungssteuer). Οι Ελβετοί κάτοικοι τον διεκδικούν πίσω μέσω της φορολογικής τους δήλωσης, ενώ οι μη κάτοικοι ανακτούν μέρος του βάσει της σχετικής σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας. Ένας κάτοικος ιδιοκτήτης στη συνέχεια φορολογείται στο μέρισμα με προοδευτικούς συντελεστές εισοδήματος, αν και οι συμμετοχές που πληρούν τις προϋποθέσεις επωφελούνται από μερική φορολόγηση.

Πώς η Κύπρος φορολογεί τα ίδια κέρδη

Μια κυπριακή εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο 15%. Μετά από αυτό:

• Καμία παρακράτηση φόρου δεν εφαρμόζεται στα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους.
• Ένας μη κατοικοεδρεύων (non-domiciled) φορολογικός κάτοικος Κύπρου δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος ούτε Ειδική Εισφορά Άμυνας στα μερίσματα.
• Η μόνη επιβάρυνση είναι η συνεισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας με 2,65%, με ανώτατο όριο τα 180.000 ευρώ ετήσιου εισοδήματος.

Δεν υπάρχει κυπριακός φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στην πώληση μετοχών, εκτός αν η εταιρεία κατέχει ακίνητη περιουσία στην Κύπρο.

Η διαφορά στον φόρο πλούτου

Αυτή είναι η διαφορά που οι ιδρυτές συχνά παραβλέπουν. Τα ελβετικά καντόνια φορολογούν την παγκόσμια καθαρή περιουσία κάθε χρόνο, συμπεριλαμβανομένων εταιρικών μετοχών, ακινήτων και επενδύσεων. Ο συντελεστής είναι μέτριος σε ποσοστιαίους όρους, αλλά εφαρμόζεται σε ολόκληρη τη βάση των περιουσιακών στοιχείων ετησίως, όχι μόνο στο εισόδημα.

Η Κύπρος δεν έχει φόρο πλούτου ούτε φόρο κληρονομιάς. Για έναν ιδρυτή που κατέχει σημαντικά περιουσιακά στοιχεία, αυτή η ετήσια διαφορά συσσωρεύεται.

Τι πραγματικά αλλάζει το αποτέλεσμα

Η Ελβετία προσφέρει σταθερότητα, ισχυρό τραπεζικό σύστημα και μια αξιόπιστη βάση. Η Κύπρος προσφέρει χαμηλότερη αποτελεσματική φορολόγηση στα διανεμόμενα κέρδη για τους non-dom κατοίκους, κανέναν φόρο πλούτου και πλήρη ιδιότητα μέλους της ΕΕ με πρόσβαση στις οδηγίες της ΕΕ και στο δίκτυο SEPA.

Η σωστή επιλογή εξαρτάται από τον τόπο της φορολογικής σας κατοικίας, την υπόσταση πίσω από την εταιρεία και την ευρύτερη θέση των περιουσιακών σας στοιχείων. Για μια σύγκριση από την άλλη κατεύθυνση, δείτε τον οδηγό μας για τη φορολογική κατοικία στην Κύπρο και το καθεστώς non-dom ή επικοινωνήστε μαζί μας για να συζητήσουμε τη δομή σας.