Cypern mot Schweiz: skattejämförelse för grundare

Schweiz har rykte om sig att vara ett lågskatteland, men bilden är mer skiktad än vad rubriken antyder. Bolagsskatten varierar mellan kantoner, utdelning belastas med en förskottsskatt på 35% och kantonerna tar ut en årlig förmögenhetsskatt på nettotillgångar. Cypern tar ut en platt bolagsskatt på 15%, ingen källskatt på utdelning till utländska mottagare och ingen förmögenhetsskatt. Här är hur de två förhåller sig för en grundare.

Schweiz mot Cypern: siffrorna i korthet

Hur Schweiz beskattar bolagsvinst

Ett schweiziskt bolag betalar federal direkt skatt på 8.5% på vinsten efter skatt, plus kantonal och kommunal skatt som varierar kraftigt. Den kombinerade effektiva satsen löper från ungefär 12% i de lägsta kantonerna till omkring 21% i de högsta.

När vinsten delas ut tillämpar Schweiz en förskottsskatt på 35% (Verrechnungssteuer). Personer bosatta i Schweiz återfår den via sin deklaration; utländska mottagare återfår en del av den enligt det relevanta skatteavtalet. En bosatt ägare beskattas därefter på utdelningen enligt progressiva inkomstsatser, även om kvalificerade andelar gynnas av delvis beskattning.

Hur Cypern beskattar samma vinst

Ett cypriotiskt bolag betalar 15% bolagsskatt. Därefter:

• Ingen källskatt tillämpas på utdelning som betalas till utländska mottagare.
• En person med skatterättslig hemvist i Cypern och non-dom-status betalar ingen inkomstskatt eller Special Defence Contribution på utdelning.
• Den enda avgiften är bidraget till det allmänna hälso- och sjukvårdssystemet på 2.65%, takbegränsat vid en årsinkomst på 180,000 euro.

Det finns ingen cypriotisk kapitalvinstskatt vid försäljning av aktier såvida inte bolaget äger fast egendom i Cypern.

Skillnaden i förmögenhetsskatt

Detta är skillnaden som grundare ofta förbiser. Schweiziska kantoner beskattar den världsomspännande nettoförmögenheten varje år, inklusive bolagsaktier, fast egendom och investeringar. Satsen är blygsam i procent men tillämpas på hela tillgångsbasen årligen, inte bara på inkomsten.

Cypern har ingen förmögenhetsskatt och ingen arvsskatt. För en grundare som äger betydande tillgångar ackumuleras den årliga skillnaden.

Vad som faktiskt förändrar utfallet

Schweiz erbjuder stabilitet, stark bankverksamhet och en trovärdig bas. Cypern erbjuder lägre effektiv beskattning på utdelad vinst för non-dom-bosatta, ingen förmögenhetsskatt och fullt EU-medlemskap med tillgång till EU:s direktiv och SEPA-nätverket.

Det rätta valet beror på var du är skatterättsligt bosatt, substansen bakom bolaget och din bredare tillgångsposition. För en jämförelse från andra hållet, se vår guide om cypriotisk skatterättslig hemvist och non-dom-status, eller kontakta oss för att diskutera din struktur.