Cyprus versus Zwitserland: belasting voor oprichters

Zwitserland heeft de reputatie een land met lage belastingen te zijn, maar het beeld is gelaagder dan de reputatie doet vermoeden. De vennootschapsbelasting verschilt per kanton, dividenden dragen een bronbelasting van 35%, en kantons heffen een jaarlijkse vermogensbelasting op nettoactiva. Cyprus heft een vlakke vennootschapsbelasting van 15%, geen bronbelasting op dividenden aan niet-inwoners, en geen vermogensbelasting. Zo verhouden beide zich tot elkaar voor een oprichter.

Zwitserland versus Cyprus: de kerncijfers

Hoe Zwitserland vennootschapswinst belast

Een Zwitserse vennootschap betaalt federale directe belasting van 8,5% op de winst na belasting, plus kantonnale en gemeentelijke belasting die sterk varieert. Het gecombineerde effectieve tarief loopt van ongeveer 12% in de laagste kantons tot rond 21% in de hoogste.

Wanneer winst wordt uitgekeerd, past Zwitserland een bronbelasting van 35% toe (Verrechnungssteuer). Zwitserse inwoners vorderen deze terug via hun belastingaangifte; niet-inwoners recupereren een deel ervan onder het toepasselijke belastingverdrag. Een inwoner-eigenaar wordt vervolgens belast op het dividend tegen progressieve inkomenstarieven, hoewel in aanmerking komende deelnemingen profiteren van gedeeltelijke heffing.

Hoe Cyprus dezelfde winst belast

Een Cypriotische vennootschap betaalt 15% vennootschapsbelasting. Daarna:

• Geen bronbelasting op dividenden betaald aan niet-inwoners.
• Een niet-gedomicilieerde fiscaal inwoner van Cyprus betaalt geen inkomstenbelasting of Special Defence Contribution op dividenden.
• De enige heffing is de bijdrage aan het General Healthcare System van 2,65%, met een plafond bij 180.000 euro jaarinkomen.

Er is geen Cypriotische meerwaardebelasting op de verkoop van aandelen, tenzij de vennootschap onroerend goed in Cyprus bezit.

Het verschil in vermogensbelasting

Dit is het verschil dat oprichters vaak over het hoofd zien. Zwitserse kantons belasten elk jaar het wereldwijde nettovermogen, inclusief vennootschapsaandelen, vastgoed en beleggingen. Het tarief is bescheiden in procentuele termen, maar wordt jaarlijks toegepast op de gehele vermogensbasis, niet alleen op inkomen.

Cyprus kent geen vermogensbelasting en geen erfbelasting. Voor een oprichter die aanzienlijke activa aanhoudt, groeit dat jaarlijkse verschil samengesteld aan.

Wat het resultaat werkelijk verandert

Zwitserland biedt stabiliteit, sterk bankwezen en een geloofwaardige basis. Cyprus biedt een lagere effectieve belasting op uitgekeerde winst voor niet-dom inwoners, geen vermogensbelasting, en volwaardig EU-lidmaatschap met toegang tot EU-richtlijnen en het SEPA-netwerk.

De juiste keuze hangt af van waar u fiscaal inwoner bent, de substantie achter de vennootschap, en uw bredere vermogenspositie. Voor een vergelijking vanuit de andere richting, zie onze gids over fiscale residentie in Cyprus en de niet-gedomicilieerde status, of neem contact met ons op om uw structuur te bespreken.