Chipre vs Suiza: comparación fiscal para fundadores

Suiza tiene fama de ser un país de baja tributación, pero el panorama es más complejo de lo que sugiere el titular. El impuesto de sociedades varía según el cantón, los dividendos soportan un impuesto anticipado del 35% y los cantones aplican un impuesto anual sobre el patrimonio neto. Chipre aplica un impuesto de sociedades fijo del 15%, ninguna retención sobre los dividendos a no residentes y ningún impuesto sobre el patrimonio. Así se comparan ambos para un fundador.

Suiza vs Chipre: las cifras principales

Cómo grava Suiza el beneficio empresarial

Una empresa suiza paga un impuesto federal directo del 8.5% sobre el beneficio después de impuestos, además del impuesto cantonal y comunal, que varía ampliamente. El tipo efectivo combinado va desde aproximadamente el 12% en los cantones más bajos hasta alrededor del 21% en los más altos.

Cuando se distribuye el beneficio, Suiza aplica un impuesto anticipado del 35% (Verrechnungssteuer). Los residentes suizos lo recuperan a través de su declaración de la renta; los no residentes recuperan parte bajo el tratado fiscal correspondiente. Un propietario residente tributa entonces por el dividendo a tipos progresivos de renta, aunque las participaciones cualificadas se benefician de una tributación parcial.

Cómo grava Chipre el mismo beneficio

Una empresa chipriota paga un impuesto de sociedades del 15%. Después de eso:

• No se aplica retención sobre los dividendos pagados a no residentes.
• Un residente fiscal chipriota no domiciliado no paga impuesto sobre la renta ni Contribución Especial de Defensa sobre los dividendos.
• El único cargo es la contribución al Sistema General de Salud del 2.65%, con un tope de 180,000 euros de renta anual.

No existe impuesto chipriota sobre las ganancias de capital en la venta de acciones, salvo que la empresa posea bienes inmuebles en Chipre.

La diferencia del impuesto sobre el patrimonio

Esta es la diferencia que los fundadores suelen pasar por alto. Los cantones suizos gravan cada año el patrimonio neto mundial, incluidas las acciones de empresas, los bienes inmuebles y las inversiones. El tipo es modesto en términos porcentuales, pero se aplica a toda la base de activos de forma anual, no solo a la renta.

Chipre no tiene impuesto sobre el patrimonio ni impuesto sobre sucesiones. Para un fundador que posee activos significativos, esa diferencia anual se acumula.

Qué cambia realmente el resultado

Suiza ofrece estabilidad, una banca sólida y una base creíble. Chipre ofrece una tributación efectiva más baja sobre el beneficio distribuido para los residentes no domiciliados, ningún impuesto sobre el patrimonio y la plena pertenencia a la UE con acceso a las directivas de la UE y a la red SEPA.

La elección correcta depende de dónde sea residente fiscal, de la sustancia detrás de la empresa y de su posición patrimonial más amplia. Para una comparación desde la otra dirección, consulte nuestra guía sobre la residencia fiscal en Chipre y el estatus de no domiciliado, o contáctenos para tratar su estructura.