Кипр против Швейцарии: налоги основателей

Швейцария имеет репутацию страны с низкими налогами, но картина более многослойна, чем предполагает заголовок. Корпоративный налог различается по кантонам, дивиденды несут упреждающий налог 35%, а кантоны взимают ежегодный налог на богатство с чистых активов. Кипр взимает фиксированный корпоративный налог 15%, не взимает налог на удержание с дивидендов нерезидентам и не имеет налога на богатство. Ниже показано, как эти две юрисдикции соотносятся для основателя.

Швейцария против Кипра: ключевые цифры

Как Швейцария облагает прибыль компании

Швейцарская компания платит федеральный прямой налог 8.5% с прибыли после налога, плюс кантональный и общинный налог, который сильно различается. Совокупная эффективная ставка составляет от примерно 12% в самых низких кантонах до около 21% в самых высоких.

Когда прибыль распределяется, Швейцария применяет упреждающий налог 35% (Verrechnungssteuer). Швейцарские резиденты возвращают его через свою налоговую декларацию; нерезиденты возвращают его часть по соответствующему налоговому соглашению. Владелец резидент затем облагается налогом на дивиденд по прогрессивным ставкам дохода, хотя квалифицируемые участия пользуются частичным налогообложением.

Как Кипр облагает ту же прибыль

Кипрская компания платит 15% корпоративного налога. После этого:

• К дивидендам, выплачиваемым нерезидентам, налог на удержание не применяется.
• Налоговый резидент Кипра без домицилия не платит ни подоходного налога, ни Специального защитного взноса с дивидендов.
• Единственный сбор это взнос в Общую систему здравоохранения по ставке 2.65%, с лимитом в 180,000 евро годового дохода.

На Кипре нет налога на прирост капитала при продаже долей, если только компания не владеет недвижимым имуществом на Кипре.

Разница в налоге на богатство

Это различие, которое основатели часто упускают. Швейцарские кантоны облагают всемирное чистое богатство каждый год, включая доли компаний, недвижимость и инвестиции. Ставка скромна в процентном выражении, но применяется ко всей базе активов ежегодно, а не только к доходу.

На Кипре нет налога на богатство и нет налога на наследство. Для основателя, владеющего значительными активами, эта ежегодная разница накапливается.

Что на самом деле влияет на результат

Швейцария предлагает стабильность, сильный банкинг и надежную базу. Кипр предлагает более низкое эффективное налогообложение распределенной прибыли для резидентов non-dom, отсутствие налога на богатство и полное членство в ЕС с доступом к директивам ЕС и сети SEPA.

Правильный выбор зависит от того, где вы являетесь налоговым резидентом, от субстанции за компанией и от вашей более широкой позиции по активам. Для сравнения с другой стороны смотрите наше руководство по налоговому резидентству и статусу non-dom на Кипре, или свяжитесь с нами, чтобы обсудить вашу структуру.