Φόρος κληρονομιάς Ηνωμένου Βασιλείου για Βρετανούς εξόριστους στην Κύπρο

Πολλοί Βρετανοί εξόριστοι που ζουν στην Κύπρο υποθέτουν ότι η μετακόμιση τους απαλλάσσει αυτόματα από τον φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου. Δεν ισχύει. Ο φόρος κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου καθορίζεται σύμφωνα με το βρετανικό δίκαιο και, σύμφωνα με τις οδηγίες της HMRC, συνεχίζει να ισχύει με βάση τη μακροχρόνια διαμονή στο Ηνωμένο Βασίλειο και την τοποθεσία των περιουσιακών στοιχείων — όχι απλώς από το πού ζείτε τώρα. Για οποιονδήποτε έχει βρετανικές συνδέσεις, ο διασυνοριακός σχεδιασμός περιουσίας είναι απαραίτητος.

Αφαιρεί η διαμονή στην Κύπρο τον φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου;

Όχι. Ενώ η Κύπρος δεν επιβάλλει φόρο κληρονομιάς, ο φόρος κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου διέπεται από τη βρετανική νομοθεσία, όχι από το πού διαμένετε.

Από 6 Απριλίου 2025, το Ηνωμένο Βασίλειο αντικατέστησε το σύστημα που βασίζεται στη μόνιμη διαμονή με ένα πλαίσιο μακροχρόνιας διαμονής. Σύμφωνα με αυτό το πλαίσιο:

• Τα άτομα μπορεί να παραμείνουν εντός του πεδίου εφαρμογής του φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου για μια περίοδο μετά την αναχώρηση από το Ηνωμένο Βασίλειο
• Τα βρετανικά περιουσιακά στοιχεία παραμένουν φορολογήσιμα ανεξαρτήτως της διαμονής
• Τα μη βρετανικά περιουσιακά στοιχεία μπορεί να είναι επίσης φορολογήσιμα ανάλογα με την ιστορία διαμονής

Αυτή η αλλαγή επηρεάζει κάθε Βρετανό πολίτη που έχει μετακομίσει στο εξωτερικό, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που έχουν μετακομίσει στην Κύπρο.

Η δοκιμή μακροχρόνιας διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο

Από 6 Απριλίου 2025, ένα άτομο θεωρείται "μακροχρόνιος κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου" εάν έχει υπάρξει φορολογικός κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου για τουλάχιστον 10 από τα προηγούμενα 20 φορολογικά έτη. Οι μακροχρόνιοι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου για τα παγκόσμια περιουσιακά τους στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται στην Κύπρο.

Υπάρχει μια περίοδος ουράς μετά την αναχώρηση από το Ηνωμένο Βασίλειο κατά την οποία οι κανόνες μακροχρόνιας διαμονής συνεχίζουν να ισχύουν. Η διάρκεια αυτής της περιόδου ουράς εξαρτάται από το πόσο καιρό το άτομο ήταν φορολογικός κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου. Για κάποιον που ήταν κάτοικος στο Ηνωμένο Βασίλειο για 20 χρόνια, η περίοδος ουράς είναι 10 χρόνια.

Αυτό σημαίνει ότι ένας Βρετανός πολίτης που μετακόμισε στην Κύπρο μετά από δεκαετίες στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να παραμείνει εντός του καθεστώτος φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου για μια δεκαετία ή περισσότερο μετά την αναχώρηση.

Πώς εφαρμόζεται ο φόρος κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου στα περιουσιακά σας στοιχεία

Η HMRC εφαρμόζει τον φόρο κληρονομιάς με βάση έναν συνδυασμό παραγόντων:

• Ιστορία φορολογικής διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο
• Διάρκεια διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο με την πάροδο του χρόνου
• Τοποθεσία των περιουσιακών στοιχείων, ιδιαίτερα βρετανικών ακινήτων

Βρετανικά περιουσιακά στοιχεία (ακίνητα, επενδύσεις, μετρητά που διατηρούνται σε βρετανικούς λογαριασμούς) παραμένουν εντός του καθεστώτος φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου ανεξαρτήτως της κατάστασης διαμονής σας. Δεν υπάρχει απαλλαγή για μη κατοίκους που κατέχουν βρετανικά ακίνητα.

Μη βρετανικά περιουσιακά στοιχεία (συμπεριλαμβανομένων των ακινήτων και επενδύσεων στην Κύπρο) είναι φορολογήσιμα εάν πληροίτε τα κριτήρια μακροχρόνιας διαμονής που περιγράφονται παραπάνω.

Ο κανονικός συντελεστής φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου είναι 40%, που εφαρμόζεται στην αξία της περιουσίας πάνω από το όριο μηδενικού συντελεστή (αυτή τη στιγμή £325,000). Ένα όριο μηδενικού συντελεστή κατοικίας έως £175,000 ισχύει επίσης όταν ένα οικογενειακό σπίτι μεταβιβάζεται σε άμεσους απογόνους.

Δωρεές ζωής και ο κανόνας των 7 ετών

Πολλά άτομα προσπαθούν να μειώσουν τον φόρο κληρονομιάς μέσω δωρεών ζωής. Ωστόσο, οι δωρεές δεν πέφτουν αυτόματα εκτός του καθεστώτος φόρου κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου.

• Οι δωρεές μπορεί να παραμείνουν φορολογήσιμες εάν συμβεί θάνατος εντός 7 ετών από τη μεταφορά
• Οι κανόνες "δωρεάς με επιφύλαξη οφέλους" ισχύουν όταν ο δωρητής διατηρεί οποιοδήποτε όφελος από το δωρηθέν περιουσιακό στοιχείο — για παράδειγμα, συνεχίζοντας να ζει σε ένα ακίνητο που έχει μεταφερθεί
• Η ανακούφιση μείωσης μειώνει τον φόρο σε δωρεές που έγιναν μεταξύ 3 και 7 ετών πριν από το θάνατο, αλλά ο φόρος μπορεί να εξακολουθεί να ισχύει

Η δωρεά πρέπει να είναι σωστά δομημένη και τεκμηριωμένη για να είναι αποτελεσματική. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τους Βρετανούς εξόριστους των οποίων οι περιουσίες εκτείνονται τόσο στο Ηνωμένο Βασίλειο όσο και στην Κύπρο.

Γιατί η Κύπρος από μόνη της δεν είναι μια πλήρης λύση

Η Κύπρος προσφέρει σημαντικά πλεονεκτήματα σχεδιασμού περιουσίας:

• Χωρίς φόρο κληρονομιάς
• Χωρίς φόρο δωρεών
• Ένα αποτελεσματικό πλαίσιο διαδοχής σύμφωνα με το κυπριακό δίκαιο διαδοχής

Ωστόσο, το κυπριακό δίκαιο δεν υπερισχύει της βρετανικής φορολογικής νομοθεσίας. Οι περιουσίες με βρετανικές συνδέσεις πρέπει να σχεδιάζονται ταυτόχρονα σε και τις δύο δικαιοδοσίες. Ένα διαθήκη που είναι έγκυρη στην Κύπρο και διανέμει αποτελεσματικά τα κυπριακά περιουσιακά στοιχεία δεν αντιμετωπίζει την συνεχιζόμενη έκθεση στον φόρο κληρονομιάς του Ηνωμένου Βασιλείου στα βρετανικά περιουσιακά στοιχεία ή στα παγκόσμια περιουσιακά στοιχεία για τους μακροχρόνιους κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου.

Κύριοι κίνδυνοι για Βρετανούς εξορίστες στην Κύπρο

Οι πιο συχνές καταστάσεις όπου προκύπτει περιττή έκθεση στον φόρο κληρονομιάς είναι:

• Διατήρηση βρετανικών ακινήτων χωρίς αναθεώρηση της θέσης φόρου κληρονομιάς
• Υποθέτοντας ότι η απόκτηση της κυπριακής φορολογικής κατοικίας εξαλείφει την έκθεση σε φόρους του Ηνωμένου Βασιλείου
• Έχοντας μια κυπριακή διαθήκη αλλά χωρίς συντονισμένη βρετανική διαθήκη
• Κάνοντας ανεπίσημες δωρεές χωρίς επαγγελματική συμβουλή σχετικά με τον κανόνα των 7 ετών
• Μη λήψη υπόψη της περιόδου ουράς μακροχρόνιας διαμονής κατά τον σχεδιασμό του χρόνου μεταφοράς περιουσιακών στοιχείων

Κάθε μία από αυτές μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική και αποφεύξιμη φορολογική υποχρέωση.

Πώς να προστατεύσετε την περιουσία σας

Ο αποτελεσματικός σχεδιασμός περιουσίας για τους Βρετανούς εξορίστες στην Κύπρο απαιτεί αναθεώρηση και των δύο δικαιοδοσιών. Οι κύριοι τομείς που πρέπει να αντιμετωπιστούν είναι:

• Αξιολόγηση εάν ισχύουν οι κανόνες μακροχρόνιας διαμονής και για πόσο καιρό
• Αναθεώρηση της θέσης φόρου κληρονομιάς όλων των βρετανικών περιουσιακών στοιχείων
• Συντονισμός των διαθηκών στο Ηνωμένο Βασίλειο και την Κύπρο ώστε και οι δύο περιουσίες να καλύπτονται
• Δομή μεταφορές ζωής με τρόπο που να είναι συνεπής με τον κανόνα των 7 ετών
• Σκέψη σχετικά με το αν οι εμπιστοσύνες ή άλλα οχήματα σχεδιασμού είναι κατάλληλα για τις συνθήκες σας

Η ομάδα μας διαθηκών και σχεδιασμού περιουσίας συμβουλεύει τους Βρετανούς εξορίστες στην Κύπρο σε όλους αυτούς τους τομείς, συνεργαζόμενη με βρετανούς φορολογικούς συμβούλους όπου χρειάζεται για να διασφαλιστεί ότι και οι δύο δικαιοδοσίες αντιμετωπίζονται.

Εάν κατέχετε βρετανικά περιουσιακά στοιχεία ή έχετε μακρά ιστορία φορολογίας στο Ηνωμένο Βασίλειο, η αναθεώρηση της θέσης σας σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς είναι το πιο σημαντικό βήμα σχεδιασμού περιουσίας που μπορείτε να κάνετε. Σε πολλές περιπτώσεις, ο πρώιμος σχεδιασμός μειώνει σημαντικά την έκθεση σε φόρους και δίνει στην οικογένειά σας πολύ μεγαλύτερη βεβαιότητα.

Επικοινωνήστε μαζί μας για να κανονίσετε μια διαβούλευση με ένα μέλος της ομάδας σχεδιασμού περιουσίας μας.