Налог на наследство в Великобритании для британских экспатов на Кипре

Многие британские экспатрианты, живущие на Кипре, предполагают, что переезд автоматически освобождает их от налога на наследство в Великобритании. Это не так. Налог на наследство в Великобритании определяется в соответствии с законодательством Великобритании, и, согласно руководству HMRC, он продолжает применяться на основе долгосрочного проживания в Великобритании и местоположения активов — а не просто по тому, где вы сейчас живете. Для всех, кто имеет связи с Великобританией, трансграничное планирование наследства является необходимым.

Убирает ли жизнь на Кипре налог на наследство в Великобритании?

Нет. Хотя на Кипре нет налога на наследство, налог на наследство в Великобритании регулируется законодательством Великобритании, а не тем, где вы проживаете.

С 6 апреля 2025 года Великобритания заменила свою систему, основанную на месте жительства, на рамки долгосрочного проживания. В рамках этой системы:

• Физические лица могут оставаться под действием налога на наследство в Великобритании в течение определенного времени после выезда из Великобритании
• Активы в Великобритании остаются облагаемыми налогом независимо от статуса проживания
• Активы за пределами Великобритании могут также облагаться налогом в зависимости от истории проживания

Это изменение затрагивает каждого британского гражданина, который переехал за границу, включая тех, кто переехал на Кипр.

Тест на долгосрочное проживание в Великобритании

С 6 апреля 2025 года физическое лицо считается "долгосрочным резидентом Великобритании", если оно было налоговым резидентом Великобритании как минимум 10 из предыдущих 20 налоговых лет. Долгосрочные резиденты Великобритании подлежат налогу на наследство в Великобритании на свои мировые активы, включая активы, находящиеся на Кипре.

Существует период после выезда из Великобритании, в течение которого правила долгосрочного проживания продолжают применяться. Длительность этого периода зависит от того, как долго физическое лицо было налоговым резидентом Великобритании. Для человека, который был резидентом в Великобритании в течение 20 лет, период составляет 10 лет.

Это означает, что британский гражданин, который переехал на Кипр после десятилетий в Великобритании, может оставаться под действием режима налога на наследство в Великобритании в течение десятилетия или более после выезда.

Как налог на наследство в Великобритании применяется к вашим активам

HMRC применяет налог на наследство на основе комбинации факторов:

• История налогового резидентства в Великобритании
• Длительность проживания в Великобритании с течением времени
• Местоположение активов, особенно недвижимости в Великобритании

Активы в Великобритании (недвижимость, инвестиции, наличные средства на счетах в Великобритании) остаются под действием режима налога на наследство в Великобритании независимо от вашего статуса проживания. Нет освобождения для нерезидентов, владеющих недвижимостью в Великобритании.

Активы за пределами Великобритании (включая недвижимость и инвестиции на Кипре) облагаются налогом, если вы соответствуете критериям долгосрочного проживания, описанным выше.

Стандартная ставка налога на наследство в Великобритании составляет 40%, применяется к стоимости наследства выше нулевой ставки (в настоящее время £325,000). Нулевая ставка для жилья до £175,000 также применяется, когда семейный дом передается прямым потомкам.

Подарки при жизни и правило 7 лет

Многие люди пытаются уменьшить налог на наследство через подарки при жизни. Однако подарки не автоматически выходят за рамки режима налога на наследство в Великобритании.

• Подарки могут оставаться облагаемыми налогом, если смерть происходит в течение 7 лет после передачи
• Правила "подарка с сохранением выгоды" применяются, когда даритель сохраняет какую-либо выгоду от подаренного актива — например, продолжая жить в недвижимости, которая была передана
• Пониженная ставка уменьшает налог на подарки, сделанные за 3-7 лет до смерти, но налог может все равно применяться

Дарение должно быть правильно структурировано и задокументировано, чтобы быть эффективным. Это особенно важно для британских экспатриантов, чьи наследства охватывают как Великобританию, так и Кипр.

Почему Кипр сам по себе не является полным решением

Кипр предлагает значительные преимущества в планировании наследства:

• Нет налога на наследство
• Нет налога на подарки
• Эффективная система наследования в соответствии с законодательством Кипра

Однако законодательство Кипра не отменяет налоговое законодательство Великобритании. Наследства с британскими связями должны планироваться одновременно в обеих юрисдикциях. Завещание, действительное на Кипре, которое эффективно распределяет активы на Кипре, не решает продолжающееся воздействие налога на наследство в Великобритании на активы в Великобритании или мировые активы для долгосрочных резидентов Великобритании.

Ключевые риски для британских экспатриантов на Кипре

Наиболее распространенные ситуации, когда возникает ненужное воздействие налога на наследство, это:

• Сохранение недвижимости в Великобритании без пересмотра налоговой позиции по наследству
• Предположение, что становление налоговым резидентом Кипра устраняет налоговые обязательства в Великобритании
• Наличие завещания на Кипре, но отсутствие согласованного завещания в Великобритании
• Неформальные подарки без профессионального совета по правилу 7 лет
• Игнорирование периода долгосрочного проживания при планировании времени передачи активов

Каждый из этих случаев может привести к значительной и избегаемой налоговой ответственности.

Как защитить ваше наследство

Эффективное планирование наследства для британских экспатриантов на Кипре требует пересмотра обеих юрисдикций. Ключевые области, которые необходимо рассмотреть:

• Оценка того, применяются ли правила долгосрочного проживания и на какой срок
• Пересмотр налоговой позиции всех активов в Великобритании
• Координация завещаний в Великобритании и на Кипре, чтобы оба наследства были охвачены
• Структурирование пожизненных передач таким образом, чтобы это соответствовало правилу 7 лет
• Рассмотрение того, подходят ли трасты или другие планировочные инструменты для ваших обстоятельств

Наша команда по завещаниям и планированию наследства консультирует британских экспатриантов на Кипре по всем этим вопросам, работая вместе с налоговыми консультантами из Великобритании, когда это необходимо, чтобы обеспечить охват обеих юрисдикций.

Если у вас есть активы в Великобритании или длительная история налогового резидентства в Великобритании, пересмотр вашей налоговой позиции по наследству является самым важным шагом в планировании наследства, который вы можете предпринять. Во многих случаях раннее планирование значительно снижает налоговые обязательства и дает вашей семье гораздо большую уверенность.

Свяжитесь с нами, чтобы организовать консультацию с членом нашей команды по планированию наследства.