Imposto de herança britânico para expatriados em Chipre

Muitos expatriados britânicos que vivem em Chipre assumem que a mudança automaticamente os remove do imposto de herança do Reino Unido. Não remove. O imposto de herança do Reino Unido é determinado pela legislação do Reino Unido e, de acordo com a orientação da HMRC, continua a se aplicar com base na residência de longo prazo no Reino Unido e na localização dos ativos, não simplesmente onde você agora mora. Para qualquer pessoa com conexões no Reino Unido, o planejamento sucessório transfronteiriço é essencial.

Viver em Chipre remove o imposto de herança do Reino Unido?

Não. Embora Chipre não imponha imposto de herança, o imposto de herança do Reino Unido é regido pela legislação do Reino Unido, não pelo local onde você reside.

A partir de 6 de abril de 2025, o Reino Unido substituiu seu sistema baseado em domicílio por uma estrutura de residência de longo prazo. Sob essa estrutura:

• Indivíduos podem permanecer dentro do escopo do imposto de herança do Reino Unido por um período após deixar o Reino Unido
• Ativos no Reino Unido permanecem tributáveis independentemente do status de residência
• Ativos fora do Reino Unido ainda podem ser tributáveis dependendo do histórico de residência

Essa mudança afeta todos os cidadãos britânicos que se mudaram para o exterior, incluindo aqueles que se mudaram para Chipre.

O teste de residência de longo prazo no Reino Unido

A partir de 6 de abril de 2025, um indivíduo é tratado como "residente de longo prazo no Reino Unido" se tiver sido residente fiscal no Reino Unido por pelo menos 10 dos 20 anos fiscais anteriores. Residentes de longo prazo no Reino Unido estão sujeitos ao imposto de herança do Reino Unido sobre seus ativos em todo o mundo, incluindo ativos mantidos em Chipre.

Há um período de transição após deixar o Reino Unido durante o qual as regras de residência de longo prazo continuam a se aplicar. A duração desse período de transição depende de quanto tempo o indivíduo foi residente fiscal no Reino Unido. Para alguém que foi residente no Reino Unido por 20 anos, o período de transição é de 10 anos.

Isso significa que um cidadão britânico que se mudou para Chipre após décadas no Reino Unido pode permanecer dentro do regime de imposto de herança do Reino Unido por uma década ou mais após a partida.

Como o imposto de herança do Reino Unido se aplica aos seus ativos

A HMRC aplica o imposto de herança com base em uma combinação de fatores:

• Histórico de residência fiscal no Reino Unido
• Duração da residência no Reino Unido ao longo do tempo
• Localização dos ativos, particularmente imóveis no Reino Unido

Ativos no Reino Unido (imóveis, investimentos, dinheiro mantido em contas no Reino Unido) permanecem dentro do regime de imposto de herança do Reino Unido independentemente do seu status de residência. Não há isenção para não residentes que possuem imóveis no Reino Unido.

Ativos fora do Reino Unido (incluindo imóveis e investimentos em Chipre) são tributáveis se você atender aos critérios de residência de longo prazo descritos acima.

A alíquota padrão do imposto de herança do Reino Unido é de 40%, aplicada ao valor do patrimônio acima da faixa de isenção (atualmente £325.000). Uma faixa de isenção de residência de até £175.000 também se aplica quando uma casa de família é transferida para descendentes diretos.

Presentes em vida e a regra dos 7 anos

Muitas pessoas tentam reduzir o imposto de herança por meio de presentes em vida. No entanto, os presentes não caem automaticamente fora do regime de imposto de herança do Reino Unido.

• Presentes podem permanecer tributáveis se a morte ocorrer dentro de 7 anos após a transferência
• As regras de "presente com reserva de benefício" se aplicam quando o doador retém qualquer benefício do ativo doado, por exemplo, continuar a viver em um imóvel que foi transferido
• O alívio gradual reduz o imposto sobre presentes feitos entre 3 e 7 anos antes da morte, mas o imposto ainda pode se aplicar

A doação deve ser devidamente estruturada e documentada para ser eficaz. Isso é particularmente importante para expatriados britânicos cujos patrimônios abrangem tanto o Reino Unido quanto Chipre.

Por que Chipre sozinho não é uma solução completa

Chipre oferece vantagens significativas em planejamento sucessório:

• Sem imposto de herança
• Sem imposto sobre doações
• Uma estrutura de sucessão eficiente sob a legislação de sucessão de Chipre

No entanto, a legislação de Chipre não substitui a legislação tributária do Reino Unido. Patrimônios com conexões no Reino Unido devem ser planejados em ambas as jurisdições ao mesmo tempo. Um testamento válido em Chipre que distribui eficientemente os ativos de Chipre não aborda a exposição contínua ao imposto de herança do Reino Unido sobre ativos no Reino Unido ou ativos em todo o mundo para residentes de longo prazo no Reino Unido.

Principais riscos para expatriados britânicos em Chipre

As situações mais comuns em que surge uma exposição desnecessária ao imposto de herança são:

• Manter propriedade no Reino Unido sem revisar a posição do imposto de herança
• Assumir que se tornar residente fiscal em Chipre elimina a exposição ao imposto do Reino Unido
• Ter um testamento em Chipre, mas sem um testamento coordenado no Reino Unido
• Fazer doações informais sem aconselhamento profissional sobre a regra dos 7 anos
• Não considerar o período de transição da residência de longo prazo ao planejar o momento das transferências de ativos

Cada uma dessas situações pode resultar em uma responsabilidade tributária significativa e evitável.

Como proteger seu patrimônio

Um planejamento sucessório eficaz para expatriados britânicos em Chipre requer uma revisão de ambas as jurisdições. As áreas-chave a serem abordadas são:

• Avaliar se as regras de residência de longo prazo se aplicam e por quanto tempo
• Revisar a posição do imposto de herança de todos os ativos no Reino Unido
• Coordenar testamentos no Reino Unido e em Chipre para que ambos os patrimônios estejam cobertos
• Estruturar transferências em vida de uma maneira que seja consistente com a regra dos 7 anos
• Considerar se trusts ou outros veículos de planejamento são apropriados para suas circunstâncias

Nossa equipe de testamentos e planejamento sucessório aconselha expatriados britânicos em Chipre sobre todas essas áreas, trabalhando ao lado de consultores fiscais do Reino Unido quando necessário para garantir que ambas as jurisdições sejam abordadas.

Se você possui ativos no Reino Unido ou tem um longo histórico fiscal no Reino Unido, uma revisão de sua posição em relação ao imposto de herança é o passo mais importante que você pode dar no planejamento sucessório. Em muitos casos, o planejamento antecipado reduz significativamente a exposição tributária e oferece à sua família muito mais certeza.

Entre em contato conosco para agendar uma consulta com um membro de nossa equipe de planejamento sucessório.