Britische Erbschaftssteuer für britische Expats in Zypern

Viele britische Expatriates, die in Zypern leben, gehen davon aus, dass ein Umzug sie automatisch von der britischen Erbschaftssteuer befreit. Das ist nicht der Fall. Die britische Erbschaftssteuer wird nach britischem Recht bestimmt, und gemäß den Richtlinien der HMRC gilt sie weiterhin basierend auf dem langfristigen britischen Wohnsitz und dem Standort der Vermögenswerte – nicht einfach nur darauf, wo Sie jetzt leben. Für alle mit britischen Verbindungen ist grenzüberschreitende Nachlassplanung unerlässlich.

Beseitigt das Leben in Zypern die britische Erbschaftssteuer?

Nein. Während Zypern keine Erbschaftssteuer erhebt, unterliegt die britische Erbschaftssteuer der britischen Gesetzgebung, nicht dem Wohnsitz.

Ab dem 6. April 2025 ersetzt das Vereinigte Königreich sein auf dem Wohnsitz basierendes System durch ein langfristiges Wohnsitz-Rahmenwerk. Unter diesem Rahmen:

• Personen können für einen Zeitraum nach dem Verlassen des Vereinigten Königreichs weiterhin unter die britische Erbschaftssteuer fallen
• Britische Vermögenswerte bleiben unabhängig vom Wohnsitz steuerpflichtig
• Nicht-britische Vermögenswerte können je nach Wohnsitzgeschichte weiterhin steuerpflichtig sein

Diese Änderung betrifft jeden britischen Staatsbürger, der ins Ausland gezogen ist, einschließlich derjenigen, die nach Zypern gezogen sind.

Der langfristige britische Wohnsitztest

Ab dem 6. April 2025 wird eine Person als "langfristiger britischer Wohnsitz" betrachtet, wenn sie in den letzten 20 Steuerjahren mindestens 10 Jahre im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig war. Langfristige britische Wohnsitzinhaber unterliegen der britischen Erbschaftssteuer auf ihr weltweites Vermögen, einschließlich Vermögenswerte, die in Zypern gehalten werden.

Es gibt eine Nachlaufzeit nach dem Verlassen des Vereinigten Königreichs, während der die langfristigen Wohnsitzregeln weiterhin gelten. Die Länge dieser Nachlaufzeit hängt davon ab, wie lange die Person im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig war. Für jemanden, der 20 Jahre im Vereinigten Königreich ansässig war, beträgt die Nachlaufzeit 10 Jahre.

Das bedeutet, dass ein britischer Staatsbürger, der nach Jahrzehnten im Vereinigten Königreich nach Zypern gezogen ist, möglicherweise ein Jahrzehnt oder länger nach der Abreise weiterhin unter dem Regime der britischen Erbschaftssteuer bleibt.

Wie die britische Erbschaftssteuer auf Ihr Vermögen angewendet wird

Die HMRC wendet die Erbschaftssteuer auf der Grundlage einer Kombination von Faktoren an:

• Geschichte des steuerlichen Wohnsitzes im Vereinigten Königreich
• Dauer des Wohnsitzes im Vereinigten Königreich über die Zeit
• Standort der Vermögenswerte, insbesondere britische Immobilien

Britische Vermögenswerte (Immobilien, Investitionen, Bargeld auf britischen Konten) bleiben unabhängig von Ihrem Wohnsitzstatus im Regime der britischen Erbschaftssteuer. Es gibt keine Ausnahme für Nichtansässige, die britische Immobilien halten.

Nicht-britische Vermögenswerte (einschließlich Immobilien und Investitionen in Zypern) sind steuerpflichtig, wenn Sie die oben beschriebenen Kriterien für den langfristigen Wohnsitz erfüllen.

Der Standardsteuersatz der britischen Erbschaftssteuer beträgt 40 %, der auf den Wert des Nachlasses über dem Freibetrag (derzeit 325.000 £) angewendet wird. Ein Freibetrag für Wohnsitz von bis zu 175.000 £ gilt ebenfalls, wenn ein Familienheim an direkte Nachkommen übergeht.

Lebenslange Geschenke und die 7-Jahres-Regel

Viele Personen versuchen, die Erbschaftssteuer durch lebenslange Geschenke zu reduzieren. Geschenke fallen jedoch nicht automatisch außerhalb des Regimes der britischen Erbschaftssteuer.

• Geschenke können steuerpflichtig bleiben, wenn der Tod innerhalb von 7 Jahren nach der Übertragung eintritt
• Die Regeln für "Geschenke mit Vorbehalt des Nutzens" gelten, wenn der Schenker einen Nutzen aus dem geschenkten Vermögen behält – zum Beispiel, wenn er weiterhin in einer übertragenen Immobilie lebt
• Die Stufenregelung reduziert die Steuer auf Geschenke, die zwischen 3 und 7 Jahren vor dem Tod gemacht werden, aber die Steuer kann dennoch anwendbar sein

Geschenke müssen ordnungsgemäß strukturiert und dokumentiert werden, um wirksam zu sein. Dies ist besonders wichtig für britische Expatriates, deren Nachlässe sowohl das Vereinigte Königreich als auch Zypern umfassen.

Warum Zypern allein keine vollständige Lösung ist

Zypern bietet erhebliche Vorteile in der Nachlassplanung:

• Keine Erbschaftssteuer
• Keine Schenkungssteuer
• Ein effizientes Nachfolgerechtsrahmen unter dem zypriotischen Nachfolgerecht

Allerdings hebt das zypriotische Recht die britische Steuerlegislation nicht auf. Nachlässe mit britischen Verbindungen müssen gleichzeitig über beide Jurisdiktionen geplant werden. Ein in Zypern gültiges Testament, das zypriotische Vermögenswerte effizient verteilt, adressiert nicht die fortdauernde Exposition gegenüber der britischen Erbschaftssteuer auf britische Vermögenswerte oder weltweite Vermögenswerte für langfristige britische Wohnsitzinhaber.

Wesentliche Risiken für britische Expatriates in Zypern

Die häufigsten Situationen, in denen unnötige Erbschaftssteuerexposition entsteht, sind:

• Beibehaltung britischer Immobilien, ohne die Erbschaftssteuerposition zu überprüfen
• Annahme, dass die Erlangung des zypriotischen Steuerwohnsitzes die britische Steuerexposition beseitigt
• Vorhandensein eines zypriotischen Testaments, aber kein koordiniertes britisches Testament
• Informelle Geschenke ohne professionelle Beratung zur 7-Jahres-Regel
• Nichtberücksichtigung der Nachlaufzeit des langfristigen Wohnsitzes bei der Planung des Zeitpunkts von Vermögensübertragungen

Jede dieser Situationen kann zu einer erheblichen und vermeidbaren Steuerverpflichtung führen.

Wie Sie Ihr Vermögen schützen können

Eine effektive Nachlassplanung für britische Expatriates in Zypern erfordert eine Überprüfung beider Jurisdiktionen. Die wichtigsten Bereiche, die es zu beachten gilt, sind:

• Bewertung, ob die langfristigen Wohnsitzregeln gelten und wie lange
• Überprüfung der Erbschaftssteuerposition aller britischen Vermögenswerte
• Koordination von Testamenten in Großbritannien und Zypern, um sicherzustellen, dass beide Nachlässe abgedeckt sind
• Strukturierung lebenslanger Übertragungen in Übereinstimmung mit der 7-Jahres-Regel
• Überlegung, ob Treuhandfonds oder andere Planungsinstrumente für Ihre Umstände geeignet sind

Unser Testamente und Nachlassplanung Team berät britische Expatriates in Zypern in all diesen Bereichen und arbeitet bei Bedarf mit britischen Steuerberatern zusammen, um sicherzustellen, dass beide Jurisdiktionen berücksichtigt werden.

Wenn Sie britische Vermögenswerte besitzen oder eine lange steuerliche Geschichte im Vereinigten Königreich haben, ist die Überprüfung Ihrer Erbschaftssteuerposition der wichtigste Schritt in der Nachlassplanung, den Sie unternehmen können. In vielen Fällen reduziert eine frühzeitige Planung die Steuerbelastung erheblich und gibt Ihrer Familie viel größere Sicherheit.

Kontaktieren Sie uns, um eine Beratung mit einem Mitglied unseres Nachlassplanungsteams zu vereinbaren.