Impozitul pe moștenire din Marea Britanie pentru expatriații britanici din Cipru

Mulți expatriați britanici care trăiesc în Cipru presupun că relocarea îi scoate automat de sub impozitul pe moștenire din Marea Britanie. Nu este adevărat. Impozitul pe moștenire din Marea Britanie este determinat conform legislației din Marea Britanie și, conform ghidului HMRC, continuă să se aplice pe baza rezidenței pe termen lung în Marea Britanie și a locației activelor — nu doar în funcție de locul în care locuiești acum. Pentru oricine are legături cu Marea Britanie, planificarea succesorală transfrontalieră este esențială.

Elimină viața în Cipru impozitul pe moștenire din Marea Britanie?

Nu. Deși Cipru nu impune impozit pe moștenire, impozitul pe moștenire din Marea Britanie este reglementat de legislația din Marea Britanie, nu de locul în care reziți.

Începând cu 6 aprilie 2025, Marea Britanie a înlocuit sistemul său bazat pe domiciliu cu un cadru de rezidență pe termen lung. Conform acestui cadru:

• Persoanele pot rămâne sub incidența impozitului pe moștenire din Marea Britanie pentru o perioadă după ce părăsesc Marea Britanie
• Activele din Marea Britanie rămân impozabile indiferent de statutul de rezidență
• Activele non-Marea Britanie pot fi în continuare impozabile în funcție de istoricul de rezidență

Această schimbare afectează fiecare cetățean britanic care s-a relocat în străinătate, inclusiv pe cei care s-au mutat în Cipru.

Testul de rezidență pe termen lung în Marea Britanie

Începând cu 6 aprilie 2025, o persoană este considerată "rezident pe termen lung în Marea Britanie" dacă a fost rezident fiscal în Marea Britanie timp de cel puțin 10 din ultimii 20 de ani fiscali. Rezidenții pe termen lung în Marea Britanie sunt supuși impozitului pe moștenire din Marea Britanie pentru activele lor din întreaga lume, inclusiv activele deținute în Cipru.

Există o perioadă de tranziție după părăsirea Marii Britanii în care regulile de rezidență pe termen lung continuă să se aplice. Lungimea acestei perioade de tranziție depinde de cât timp a fost persoana rezident fiscal în Marea Britanie. Pentru cineva care a fost rezident în Marea Britanie timp de 20 de ani, perioada de tranziție este de 10 ani.

Aceasta înseamnă că un cetățean britanic care s-a mutat în Cipru după decenii în Marea Britanie poate rămâne sub regimul impozitului pe moștenire din Marea Britanie timp de un deceniu sau mai mult după plecare.

Cum se aplică impozitul pe moștenire din Marea Britanie asupra activelor tale

HMRC aplică impozitul pe moștenire pe baza unei combinații de factori:

• Istoricul de rezidență fiscală în Marea Britanie
• Durata rezidenței în Marea Britanie de-a lungul timpului
• Locația activelor, în special proprietățile din Marea Britanie

Activele din Marea Britanie (proprietăți, investiții, numerar deținut în conturi din Marea Britanie) rămân sub regimul impozitului pe moștenire din Marea Britanie, indiferent de statutul tău de rezidență. Nu există nicio excepție pentru nerezidenții care dețin proprietăți din Marea Britanie.

Activele non-Marea Britanie (inclusiv proprietățile și investițiile din Cipru) sunt impozabile dacă îndeplinești criteriile de rezidență pe termen lung descrise mai sus.

Rata standard a impozitului pe moștenire din Marea Britanie este de 40%, aplicată valorii averii peste banda de rată nulă (în prezent £325,000). O bandă de rată nulă de rezidență de până la £175,000 se aplică, de asemenea, atunci când o casă de familie trece la descendenții direcți.

Cadouri pe viață și regula de 7 ani

Multe persoane încearcă să reducă impozitul pe moștenire prin cadouri pe viață. Cu toate acestea, cadourile nu ies automat din regimul impozitului pe moștenire din Marea Britanie.

• Cadourile pot rămâne impozabile dacă decesul are loc în termen de 7 ani de la transfer
• Regulile "cadoului cu rezervarea beneficiului" se aplică atunci când donatorul păstrează orice beneficiu din activul donat — de exemplu, continuând să locuiască într-o proprietate care a fost transferată
• Reducerea treptată scade impozitul pe cadourile făcute cu 3 până la 7 ani înainte de deces, dar impozitul poate fi în continuare aplicabil

Cadourile trebuie să fie structurate și documentate corespunzător pentru a fi eficiente. Acest lucru este deosebit de important pentru expatriații britanici ale căror averi se întind pe ambele jurisdicții, Marea Britanie și Cipru.

De ce Cipru singur nu este o soluție completă

Cipru oferă avantaje semnificative în planificarea succesorală:

• Fără impozit pe moștenire
• Fără impozit pe cadouri
• Un cadru eficient de succesiune conform legislației de succesiune din Cipru

Cu toate acestea, legislația din Cipru nu anulează legislația fiscală din Marea Britanie. Averile cu legături în Marea Britanie trebuie planificate în ambele jurisdicții simultan. Un testament valid în Cipru care distribuie eficient activele din Cipru nu abordează expunerea continuă la impozitul pe moștenire din Marea Britanie pentru activele din Marea Britanie sau pentru activele din întreaga lume pentru rezidenții pe termen lung în Marea Britanie.

Riscuri cheie pentru expatriații britanici în Cipru

Cele mai frecvente situații în care apare o expunere inutilă la impozitul pe moștenire sunt:

• Păstrarea proprietății din Marea Britanie fără a revizui poziția impozitului pe moștenire
• Presupunerea că devenind rezident fiscal în Cipru elimină expunerea la impozitul din Marea Britanie
• Deținerea unui testament în Cipru, dar fără un testament coordonat în Marea Britanie
• Facerea de cadouri informale fără sfaturi profesionale privind regula de 7 ani
• Neconsiderarea perioadei de tranziție a rezidenței pe termen lung atunci când se planifică momentul transferurilor de active

Fiecare dintre acestea poate duce la o responsabilitate fiscală semnificativă și evitabilă.

Cum să îți protejezi averea

Planificarea eficientă a averii pentru expatriații britanici din Cipru necesită o revizuire a ambelor jurisdicții. Domeniile cheie de abordat sunt:

• Evaluarea dacă regulile de rezidență pe termen lung se aplică și pentru cât timp
• Revizuirea poziției impozitului pe moștenire pentru toate activele din Marea Britanie
• Coordonarea testamentelor din Marea Britanie și Cipru astfel încât ambele averi să fie acoperite
• Structurarea transferurilor pe viață într-un mod care să fie consistent cu regula de 7 ani
• Considerarea dacă trusturile sau alte vehicule de planificare sunt adecvate pentru circumstanțele tale

Echipa noastră de testamente și planificare succesorală consiliază expatriații britanici din Cipru în toate aceste domenii, colaborând cu consilieri fiscali din Marea Britanie, acolo unde este necesar, pentru a asigura că ambele jurisdicții sunt abordate.

Dacă deții active din Marea Britanie sau ai un istoric fiscal îndelungat în Marea Britanie, o revizuire a poziției tale privind impozitul pe moștenire este cel mai important pas în planificarea succesorală pe care îl poți face. În multe cazuri, planificarea timpurie reduce semnificativ expunerea fiscală și oferă familiei tale o certitudine mult mai mare.

Contactează-ne pentru a aranja o consultație cu un membru al echipei noastre de planificare succesorală.