Cyprus International Trust beschermt uw crypto-activa

In een wereld waar cryptovaluta de financiën revolutioneren, worden investeerders en bedrijven geconfronteerd met steeds complexere regelgevende en belastinguitdagingen. Effectief beheer van digitale activa vereist strategische planning om rijkdom te behouden, opvolging te plannen en naleving te waarborgen.

Cyprus heeft nu een specifiek wettelijk regime voor crypto-activa ingevoerd. Vanaf 1 januari 2026 worden winsten uit de vervreemding van crypto-activa die toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus belast tegen een uniform tarief van 8% op grond van Artikel 20E van de Wet op de Inkomstenbelasting. Een Cyprus International Trust (CIT) is geen manier om aan die heffing te ontkomen. De waarde ervan ligt in vermogensbescherming, ordelijke opvolging en vertrouwelijkheid. Dit artikel legt uit wat een CIT wel en niet doet voor houders van cryptovaluta, en hoe het 8%-regime de positie beïnvloedt.

Het Cypriotische Crypto Belastingregime van 2026

Cyprus is overgestapt van een interpretatief kader naar een specifiek wettelijk regime voor crypto-activa. Vanaf 1 januari 2026 worden winsten uit de vervreemding van crypto-activa belast tegen een uniform tarief van 8% op grond van Artikel 20E van de Wet op de Inkomstenbelasting. Het regime is van toepassing op elke persoon die fiscaal inwoner van Cyprus is, zowel individuen als bedrijven.

Een vervreemding wordt ruim gedefinieerd en omvat de verkoop van crypto-activa tegen fiduciair geld, de ruil van het ene crypto-activum voor het andere, het gebruik van crypto-activa om goederen of diensten te betalen, en het schenken ervan. De belastbare winst is de opbrengst van de vervreemding minus de aanschafkosten en de rechtstreeks daarmee verband houdende kosten zoals vergoedingen en commissies. De definitie van crypto-activum volgt de EU MiCA-verordening.

De 8% is afgezonderd. Het wordt niet samengevoegd met ander inkomen en duwt ander inkomen niet in hogere belastingschijven. Verliezen kunnen uitsluitend worden verrekend met winsten uit crypto-activa die in hetzelfde belastingjaar zijn gerealiseerd; zij kunnen niet worden overgedragen naar volgende jaren of worden verrekend met ander inkomen. Crypto-activa die via mining worden verkregen, zijn uitgesloten van het 8%-regime en worden belast volgens de algemene regels.

Vóór 2026 bestond er geen cryptospecifiek regime. Winsten waren alleen belastbaar wanneer de activiteit neerkwam op handel, beoordeeld aan de hand van de kenmerken van handel en belast tegen de normale inkomstenbelastingtarieven, terwijl echte beleggingsvervreemdingen van crypto buiten de Cypriotische vermogenswinstbelasting vielen, die alleen van toepassing is op in Cyprus gelegen onroerend goed en aandelen in vastgoedrijke bedrijven. Veel langetermijnbeleggers betaalden daarom geen Cypriotische belasting. Die historische positie geldt niet langer voor vervreemdingen vanaf 1 januari 2026.

Wat is een Cyprus International Trust (CIT)?

Een Cyprus International Trust is een juridische structuur die is ontworpen om activa te beheren namens begunstigden, en biedt aanzienlijke voordelen op het gebied van vermogensbescherming, opvolgingsplanning en vertrouwelijkheid. Geregeerd door de Cyprus International Trusts Law van 1992 (zoals gewijzigd), is het een voorkeursmiddel voor internationale investeerders en vermogende particulieren.

Belangrijke Elementen van een CIT:

• Stichter: De persoon of entiteit die de activa aan de trust overdraagt. Ze moeten niet-residenten van Cyprus zijn in het jaar voorafgaand aan de oprichting van de trust.
• Trustee: De persoon of entiteit die de trust beheert. Ten minste één trustee moet een belastingresident van Cyprus zijn.
• Begunstigden: De individuen of entiteiten die recht hebben op het inkomen of de activa van de trust. Ze moeten niet-residenten van Cyprus zijn in het jaar voorafgaand aan de oprichting van de trust.
• Trust Activa: Elke soort activa, inclusief cryptovaluta, kan worden opgenomen.

Lees meer in onze gids over de Cyprus International Trust.

Waarom een Cyprus International Trust gebruiken voor Cryptovaluta?

Cryptovaluta zijn van nature volatiel, digitaal en vaak onderhevig aan verschillende regelgevende kaders. Een CIT biedt een flexibele en juridisch robuuste manier om deze activa te beheren, terwijl je geniet van de volgende voordelen:

Fiscale Behandeling Onder het Regime van 2026

Vanaf 1 januari 2026 stelt een Cyprus International Trust winsten uit de vervreemding van crypto-activa niet vrij van Cypriotische belasting wanneer die winsten toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus. De volgende punten beschrijven de positie nauwkeurig:

• De vervreemdingsbelasting van 8%: Winsten uit de vervreemding van crypto-activa die toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus worden belast tegen een uniform tarief van 8% op grond van Artikel 20E van de Wet op de Inkomstenbelasting, met ingang van 1 januari 2026. Een truststructuur neemt deze heffing niet weg.
• Vermogenswinstbelasting: De Cypriotische vermogenswinstbelasting is alleen van toepassing op in Cyprus gelegen onroerend goed en aandelen in vastgoedrijke bedrijven, dus vervreemdingen van crypto-activa vallen daarbuiten. Vanaf 1 januari 2026 worden die vervreemdingen in plaats daarvan belast tegen 8% op grond van Artikel 20E wanneer ze toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus.
• Geen inhoudingsbelasting op uitkeringen: Uitkeringen van de trust aan niet-resident begunstigden zijn niet onderworpen aan inhoudingsbelasting in Cyprus.
• Positie op het niveau van de begunstigde: Niet-resident begunstigden worden belast op trustuitkeringen volgens de regels van hun eigen land van verblijf, niet in Cyprus.

Vermogensbescherming

• Beveiligen van Digitale Activa: Activa die binnen een CIT worden gehouden, zijn beschermd tegen schuldeisers, wat zorgt voor de langetermijnbescherming van je cryptovaluta-bezit.
• Regelgevende Isolatie: Met de groeiende controle op cryptovaluta wereldwijd, kan een CIT een conforme en veilige structuur bieden voor het houden en beheren van digitale activa.

Vertrouwelijkheid

• De identiteiten van de stichter en begunstigden, evenals de details van de activa van de trust, zijn beschermd door de Cypriotische wet, wat zorgt voor privacy.

Hoe een CIT Werkt voor Cryptovaluta

Stap 1: Overdragen van Cryptovaluta aan de Trust

De stichter draagt zijn cryptovaluta-bezit over aan de CIT. Dit kan wallets, beursrekeningen of andere digitale activa omvatten.

Stap 2: Beheren van Crypto Activa

De trustee is verantwoordelijk voor het beheren van de activa, waarbij naleving van de trustakte wordt gewaarborgd. Activiteiten zoals handel, staking of yield farming kunnen onder de CIT worden beheerd.

Stap 3: Inkomstenaccumulatie

Inkomsten en winsten die binnen de trust worden gegenereerd, zijn onderworpen aan Cypriotische belasting wanneer ze toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus. In het bijzonder worden winsten uit de vervreemding van crypto-activa die toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus belast tegen een uniform tarief van 8% op grond van Artikel 20E. De trust beschermt dergelijke winsten niet tegen deze heffing.

Stap 4: Uitkeringen aan Begunstigden

De trustee kan winsten of activa aan begunstigden uitkeren. Uitkeringen aan niet-resident begunstigden zijn niet onderworpen aan inhoudingsbelasting in Cyprus, en dergelijke begunstigden worden, als ze al worden belast, belast volgens de regels van hun eigen land van verblijf.

Praktische Toepassingen van een CIT voor Cryptovaluta-investeerders

Handel en Investering

• Scenario: Een investeerder handelt actief in Bitcoin, Ethereum en altcoins op internationale beurzen.
• Oplossing: Door deze bezittingen in een CIT te houden, verkrijgt de stichter vermogensbescherming en een ordelijk beheerkader. Elke vervreemdingswinst die toerekenbaar is aan een fiscaal inwoner van Cyprus wordt belast tegen 8% op grond van Artikel 20E, terwijl uitkeringen aan niet-resident begunstigden geen Cypriotische inhoudingsbelasting met zich meebrengen.

Staking en Yield Farming

• Scenario: Een crypto-houder verdient staking-beloningen of yield farming-opbrengsten.
• Oplossing: Deze beloningen kunnen binnen de CIT blijven voor herinvestering en opvolgingsplanning. Beloningen uit staking en yield worden bij ontvangst over het algemeen behandeld als inkomen onder de algemene regels, terwijl een latere vervreemding van de onderliggende crypto-activa onder het 8%-regime op grond van Artikel 20E valt wanneer deze toerekenbaar is aan een fiscaal inwoner van Cyprus.

Vermogensoverdracht

• Scenario: Een individu wil zijn cryptovaluta-bezit doorgeven aan zijn erfgenamen.
• Oplossing: Activa in een CIT kunnen op grond van de trustakte overgaan op begunstigden. Cyprus heft geen erf- of successiebelasting, wat een ordelijke overdracht ondersteunt.

Belastingscenario's en Voorbeelden

Voorbeeld 1: Handelswinsten Onder het 8%-Regime

• Feiten: Een stichter draagt €1 miljoen aan Bitcoin over aan een CIT. Gedurende een jaar vervreemdt de trust crypto-activa, wat €500.000 aan winst oplevert.
• Uitkomst: De Cypriotische vermogenswinstbelasting is niet van toepassing, maar vanaf 1 januari 2026 wordt de vervreemdingswinst belast tegen 8% op grond van Artikel 20E wanneer deze toerekenbaar is aan een fiscaal inwoner van Cyprus. Op een winst van €500.000 is dat €40.000. De CIT biedt vermogensbescherming en opvolgingsplanning, geen vrijstelling van de heffing van 8%.

Voorbeeld 2: Vermogensbescherming

• Feiten: Een stichter gebruikt een CIT om cryptovaluta ter waarde van €5 miljoen te houden, waardoor deze activa worden beschermd tegen mogelijke juridische claims.
• Uitkomst: De CIT beschermt de activa en ondersteunt een ordelijke opvolging. Elke vervreemdingswinst die toerekenbaar is aan een fiscaal inwoner van Cyprus blijft onderworpen aan het 8%-regime, en uitkeringen aan niet-resident begunstigden brengen geen Cypriotische inhoudingsbelasting met zich mee.

Conclusie

Cryptovaluta vertegenwoordigen een grote verschuiving in de wereldwijde financiën, en ze goed aanhouden vereist zorgvuldige planning. Vanaf 1 januari 2026 worden winsten uit de vervreemding van crypto-activa die toerekenbaar zijn aan een fiscaal inwoner van Cyprus belast tegen een uniform tarief van 8% op grond van Artikel 20E van de Wet op de Inkomstenbelasting. Een Cyprus International Trust is geen manier om die heffing te vermijden. De waarde ervan ligt in vermogensbescherming, ordelijke opvolging en vertrouwelijkheid, binnen een duidelijk en compliant Cypriotisch kader.

Bij Philippou Law Firm creëren wij op maat gemaakte, compliant oplossingen voor investeerders in cryptovaluta. Neem vandaag nog contact met ons op om te bespreken hoe een Cyprus International Trust je digitale rijkdom kan beschermen en hoe het Artikel 20E-regime van 2026 van toepassing is op jouw positie.