Trustul internațional din Cipru pentru active în cripto

Într-o lume în care criptomonedele revoluționează finanțele, investitorii și afacerile se confruntă cu provocări reglementare și fiscale din ce în ce mai complexe. Gestionarea eficientă a activelor digitale necesită planificare strategică pentru a păstra bogăția, a planifica succesiunea și a asigura conformitatea.

Cipru a introdus acum un regim legal specializat pentru criptomonede. De la 1 ianuarie 2026, câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor care sunt atribuibile unui rezident fiscal cipriot sunt impozitate cu o cotă unică de 8% în temeiul Articolului 20E din Legea privind impozitul pe venit. Un Trust Internațional din Cipru (CIT) nu este o modalitate de a evita această taxă. Valoarea sa constă în protecția activelor, succesiunea ordonată și confidențialitate. Acest articol explică ce face și ce nu face un CIT pentru deținătorii de criptomonede și modul în care regimul de 8% afectează situația.

Regimul Fiscal Cripto din Cipru din 2026

Cipru a trecut de la un cadru interpretativ la un regim legal specializat pentru criptomonede. De la 1 ianuarie 2026, câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor sunt impozitate cu o cotă unică de 8% în temeiul Articolului 20E din Legea privind impozitul pe venit. Regimul se aplică oricărei persoane rezidente fiscal în Cipru, atât persoanelor fizice, cât și companiilor.

O înstrăinare este definită în sens larg și include vânzarea criptomonedelor în schimbul monedei fiat, schimbul unei criptomonede cu alta, utilizarea criptomonedelor pentru plata bunurilor sau serviciilor și donarea acestora. Profitul impozabil reprezintă încasările din înstrăinare minus costul de achiziție și cheltuielile direct legate, precum taxele și comisioanele. Definiția criptomonedei urmează Regulamentul UE MiCA.

Cota de 8% este izolată. Nu se cumulează cu alte venituri și nu împinge celelalte venituri în tranșe de impozitare mai mari. Pierderile pot fi compensate doar cu câștigurile din criptomonede realizate în același an fiscal; ele nu pot fi reportate în anii următori și nici compensate cu alte venituri. Criptomonedele obținute prin minerit sunt excluse din regimul de 8% și sunt impozitate conform regulilor generale.

Înainte de 2026 nu exista un regim specific criptomonedelor. Câștigurile erau impozabile doar acolo unde activitatea reprezenta tranzacționare, evaluată în baza criteriilor de comerț (badges of trade) și impozitată la ratele normale ale impozitului pe venit, în timp ce înstrăinările reale de tip investiție ale criptomonedelor nu intrau sub incidența impozitului cipriot pe câștigurile de capital, care se aplică doar bunurilor imobile situate în Cipru și acțiunilor în companii bogate în proprietăți imobiliare. Prin urmare, mulți investitori pe termen lung nu plăteau niciun impozit în Cipru. Această poziție istorică nu se mai aplică înstrăinărilor începând cu 1 ianuarie 2026.

Ce este un Trust Internațional din Cipru (CIT)?

Un Trust Internațional din Cipru este o structură legală concepută pentru a gestiona active în numele beneficiarilor, oferind avantaje semnificative în ceea ce privește protecția activelor, planificarea succesiunii și confidențialitatea. Reglementat de Legea Trusturilor Internaționale din Cipru din 1992 (cu modificările ulterioare), este un vehicul preferat pentru investitorii internaționali și persoanele fizice cu averi mari.

Elemente Cheie ale unui CIT:

• Settlor: Persoana sau entitatea care transferă activele către trust. Aceștia trebuie să fie nerezidenți în Cipru în anul precedent creării trustului.
• Trustee: Persoana sau entitatea care gestionează trustul. Cel puțin un trustee trebuie să fie rezident fiscal în Cipru.
• Beneficiari: Persoanele sau entitățile îndreptățite la venitul sau activele trustului. Aceștia trebuie să fie nerezidenți în Cipru în anul precedent creării trustului.
• Activele Trustului: Orice tip de activ, inclusiv criptomonede, poate fi inclus.

Dacă doriți să aflați mai multe, consultați ghidul despre Trustul Internațional din Cipru.

De ce să folosești un Trust Internațional din Cipru pentru Criptomonede?

Criptomonedele sunt în mod inerent volatile, digitale și adesea supuse unor cadre de reglementare variate. Un CIT oferă o modalitate flexibilă și legal robustă de a gestiona aceste active, beneficiind de următoarele avantaje:

Tratamentul Fiscal în Regimul din 2026

De la 1 ianuarie 2026, un Trust Internațional din Cipru nu scutește câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor de impozitul cipriot atunci când aceste câștiguri sunt atribuibile unui rezident fiscal cipriot. Următoarele puncte descriu situația cu acuratețe:

• Impozitul de 8% pe înstrăinare: Câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor atribuibile unui rezident fiscal cipriot sunt impozitate cu o cotă unică de 8% în temeiul Articolului 20E din Legea privind impozitul pe venit, în vigoare de la 1 ianuarie 2026. O structură de tip trust nu elimină această taxă.
• Impozitul pe câștigurile de capital: Impozitul cipriot pe câștigurile de capital se aplică doar bunurilor imobile situate în Cipru și acțiunilor în companii bogate în proprietăți imobiliare, astfel încât înstrăinările de criptomonede nu intră sub incidența acestuia. De la 1 ianuarie 2026, aceste înstrăinări sunt impozitate în schimb cu 8% în temeiul Articolului 20E atunci când sunt atribuibile unui rezident fiscal cipriot.
• Fără Impozit cu Reținere la Sursă asupra distribuțiilor: Distribuțiile din trust către beneficiarii nerezidenți nu sunt supuse impozitului cu reținere la sursă în Cipru.
• Situația la nivelul beneficiarului: Beneficiarii nerezidenți sunt impozitați pentru distribuțiile din trust conform regulilor propriei țări de rezidență, nu în Cipru.

Protecția Activelor

• Protejarea Activelor Digitale: Activele deținute în cadrul unui CIT sunt protejate de creditori, asigurând protecția pe termen lung a deținerilor dvs. de criptomonede.
• Izolarea Reglementară: Cu o atenție tot mai mare asupra criptomonedelor la nivel global, un CIT poate oferi o structură conformă și sigură pentru deținerea și gestionarea activelor digitale.

Confidențialitate

• Identitățile settlorului și beneficiarilor, precum și detaliile activelor trustului, sunt protejate de legea cipriotă, asigurând confidențialitatea.

Cum funcționează un CIT pentru Criptomonede

Pasul 1: Transferul Criptomonedelor către Trust

Settlorul își transferă deținerile de criptomonede către CIT. Acest lucru poate include portofele, conturi de schimb sau alte active digitale.

Pasul 2: Gestionarea Activelor Crypto

Trustee-ul este responsabil de gestionarea activelor, asigurând conformitatea cu actul de trust. Activități precum tranzacționarea, staking-ul sau yield farming-ul pot fi gestionate în cadrul CIT.

Pasul 3: Acumularea Veniturilor

Veniturile și câștigurile generate în cadrul trustului sunt supuse impozitului cipriot atunci când sunt atribuibile unui rezident fiscal cipriot. În special, câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor atribuibile unui rezident fiscal cipriot sunt impozitate cu o cotă unică de 8% în temeiul Articolului 20E. Trustul nu protejează astfel de câștiguri de această taxă.

Pasul 4: Distribuții către Beneficiari

Trustee-ul poate distribui profituri sau active către beneficiari. Distribuțiile către beneficiarii nerezidenți nu sunt supuse impozitului cu reținere la sursă în Cipru, iar acești beneficiari sunt impozitați, dacă este cazul, conform regulilor propriei țări de rezidență.

Aplicații Practice ale unui CIT pentru Investitorii în Criptomonede

Tranzacționare și Investiții

• Scenariul: Un investitor tranzacționează activ Bitcoin, Ethereum și altcoins pe burse internaționale.
• Soluția: Prin deținerea acestor active într-un CIT, settlorul obține protecția activelor și un cadru de gestionare ordonat. Orice câștig din înstrăinare atribuibil unui rezident fiscal cipriot este impozitat cu 8% în temeiul Articolului 20E, în timp ce distribuțiile către beneficiarii nerezidenți nu suportă impozit cu reținere la sursă în Cipru.

Staking și Yield Farming

• Scenariul: Un deținător de criptomonede câștigă recompense din staking sau randamente din yield farming.
• Soluția: Aceste recompense pot rămâne în cadrul CIT pentru reinvestire și planificarea succesiunii. Recompensele din staking și din randament sunt tratate în general ca venit conform regulilor generale în momentul primirii, în timp ce o înstrăinare ulterioară a criptomonedelor subiacente intră în regimul de 8% în temeiul Articolului 20E atunci când este atribuibilă unui rezident fiscal cipriot.

Transferul de Bogăție

• Scenariul: O persoană dorește să transmită deținerile de criptomonede moștenitorilor săi.
• Soluția: Activele dintr-un CIT pot fi transmise beneficiarilor conform actului de trust. Cipru nu impune niciun impozit pe moștenire sau pe avere, susținând un transfer ordonat.

Scenarii Fiscale și Exemple

Exemplul 1: Câștiguri din Tranzacționare în Regimul de 8%

• Fapte: Un settlor transferă Bitcoin în valoare de 1 milion de euro către un CIT. Pe parcursul unui an, trustul înstrăinează criptomonede, generând un profit de 500.000 de euro.
• Rezultatul: Impozitul cipriot pe câștigurile de capital nu se aplică, dar de la 1 ianuarie 2026 profitul din înstrăinare este impozitat cu 8% în temeiul Articolului 20E atunci când este atribuibil unui rezident fiscal cipriot. La un profit de 500.000 de euro, aceasta înseamnă 40.000 de euro. CIT-ul oferă protecția activelor și planificarea succesiunii, nu scutirea de taxa de 8%.

Exemplul 2: Protecția Activelor

• Fapte: Un settlor folosește un CIT pentru a deține criptomonede în valoare de 5 milioane de euro, asigurându-se că aceste active sunt protejate de potențiale cereri legale.
• Rezultatul: CIT-ul protejează activele și susține o succesiune ordonată. Orice câștig din înstrăinare atribuibil unui rezident fiscal cipriot rămâne supus regimului de 8%, iar distribuțiile către beneficiarii nerezidenți nu suportă impozit cu reținere la sursă în Cipru.

Concluzie

Criptomonedele reprezintă o schimbare majoră în finanțele globale, iar deținerea lor corectă necesită o planificare atentă. De la 1 ianuarie 2026, câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor atribuibile unui rezident fiscal cipriot sunt impozitate cu o cotă unică de 8% în temeiul Articolului 20E din Legea privind impozitul pe venit. Un Trust Internațional din Cipru nu este o modalitate de a evita această taxă. Valoarea sa constă în protecția activelor, succesiunea ordonată și confidențialitate, în cadrul unui sistem cipriot clar și conform.

La Philippou Law Firm, creăm soluții personalizate și conforme pentru investitorii în criptomonede. Contactați-ne astăzi pentru a discuta despre cum un Trust Internațional din Cipru vă poate proteja bogăția digitală și cum se aplică regimul Articolului 20E din 2026 în situația dumneavoastră.