Trust international de Chypre pour vos actifs crypto

Dans un monde où les cryptomonnaies révolutionnent la finance, les investisseurs et les entreprises sont confrontés à des défis réglementaires et fiscaux de plus en plus complexes. Une gestion efficace des actifs numériques nécessite une planification stratégique pour préserver la richesse, planifier la succession et garantir la conformité.

Chypre a désormais introduit un régime légal dédié aux crypto-actifs. À compter du 1er janvier 2026, les gains provenant de la cession de crypto-actifs attribuables à un résident fiscal chypriote sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % en vertu de l'article 20E de la loi relative à l'impôt sur le revenu. Un Trust International de Chypre (CIT) n'est pas un moyen d'échapper à cette imposition. Sa valeur réside dans la protection des actifs, une succession ordonnée et la confidentialité. Cet article explique ce qu'un CIT fait et ne fait pas pour les détenteurs de cryptomonnaies, et comment le régime de 8 % affecte la situation.

Le Régime Fiscal Chypriote des Cryptomonnaies de 2026

Chypre est passée d'un cadre interprétatif à un régime légal dédié aux crypto-actifs. À compter du 1er janvier 2026, les gains provenant de la cession de crypto-actifs sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % en vertu de l'article 20E de la loi relative à l'impôt sur le revenu. Le régime s'applique à toute personne résidente fiscale chypriote, tant les particuliers que les entreprises.

La cession est définie de manière large et comprend la vente de crypto-actifs contre de la monnaie fiduciaire, l'échange d'un crypto-actif contre un autre, l'utilisation de crypto-actifs pour payer des biens ou des services, ainsi que leur don. Le bénéfice imposable correspond au produit de la cession diminué du coût d'acquisition et des dépenses directement liées telles que les frais et les commissions. La définition du crypto-actif suit le règlement européen MiCA.

Le taux de 8 % est cloisonné. Il n'est pas agrégé aux autres revenus et ne fait pas passer les autres revenus dans des tranches d'imposition supérieures. Les pertes ne peuvent être compensées qu'avec des gains de crypto-actifs réalisés au cours du même exercice fiscal ; elles ne peuvent pas être reportées ni compensées avec d'autres revenus. Les crypto-actifs obtenus par le minage sont exclus du régime de 8 % et sont imposés selon les règles générales.

Avant 2026, il n'existait aucun régime spécifique aux cryptomonnaies. Les gains n'étaient imposables que lorsque l'activité constituait une activité commerciale, appréciée selon les critères de l'activité commerciale et imposée aux taux normaux de l'impôt sur le revenu, tandis que les cessions relevant d'un véritable investissement en cryptomonnaies échappaient à l'impôt chypriote sur les plus-values, qui ne s'applique qu'aux biens immobiliers situés à Chypre et aux actions de sociétés à forte composante immobilière. De nombreux investisseurs de long terme ne payaient donc aucun impôt chypriote. Cette situation historique ne s'applique plus aux cessions à compter du 1er janvier 2026.

Qu'est-ce qu'un Trust International de Chypre (CIT) ?

Un Trust International de Chypre est une structure légale conçue pour gérer des actifs au nom des bénéficiaires, offrant des avantages significatifs en termes de protection des actifs, de planification successorale et de confidentialité. Régie par la Loi sur les Trusts Internationaux de Chypre de 1992 (telle que modifiée), elle est un véhicule privilégié pour les investisseurs internationaux et les personnes à fort patrimoine.

Éléments Clés d'un CIT :

• Constituant : La personne ou l'entité transférant les actifs au trust. Elle doit être non-résidente de Chypre l'année précédant la création du trust.
• Trustee : L'individu ou l'entité gérant le trust. Au moins un trustee doit être résident fiscal de Chypre.
• Bénéficiaires : Les individus ou entités ayant droit aux revenus ou actifs du trust. Ils doivent être non-résidents de Chypre l'année précédant la création du trust.
• Actifs du Trust : Tout type d'actif, y compris les cryptomonnaies, peut être inclus.

Si vous souhaitez en savoir plus, consultez notre guide du Trust International de Chypre.

Pourquoi Utiliser un Trust International de Chypre pour les Cryptomonnaies ?

Les cryptomonnaies sont intrinsèquement volatiles, numériques et souvent soumises à des cadres réglementaires variés. Un CIT fournit un moyen flexible et juridiquement robuste de gérer ces actifs tout en bénéficiant des avantages suivants :

Traitement Fiscal dans le Cadre du Régime de 2026

À compter du 1er janvier 2026, un Trust International de Chypre n'exonère pas de l'impôt chypriote les gains de cession de crypto-actifs lorsque ces gains sont attribuables à un résident fiscal chypriote. Les points suivants décrivent la situation avec précision :

• L'impôt de 8 % sur les cessions : Les gains provenant de la cession de crypto-actifs attribuables à un résident fiscal chypriote sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % en vertu de l'article 20E de la loi relative à l'impôt sur le revenu, à compter du 1er janvier 2026. Une structure de trust ne supprime pas cette imposition.
• Impôt sur les plus-values : L'impôt chypriote sur les plus-values ne s'applique qu'aux biens immobiliers situés à Chypre et aux actions de sociétés à forte composante immobilière, de sorte que les cessions de crypto-actifs n'en relèvent pas. À compter du 1er janvier 2026, ces cessions sont plutôt imposées à 8 % en vertu de l'article 20E lorsqu'elles sont attribuables à un résident fiscal chypriote.
• Pas de retenue à la source sur les distributions : Les distributions du trust aux bénéficiaires non-résidents ne sont pas soumises à une retenue à la source à Chypre.
• Situation au niveau des bénéficiaires : Les bénéficiaires non-résidents sont imposés sur les distributions du trust selon les règles de leur propre pays de résidence, et non à Chypre.

Protection des Actifs

• Protection des Actifs Numériques : Les actifs détenus dans un CIT sont protégés des créanciers, garantissant la protection à long terme de vos avoirs en cryptomonnaies.
• Isolation Réglementaire : Avec un contrôle croissant sur les cryptomonnaies à l'échelle mondiale, un CIT peut fournir une structure conforme et sécurisée pour détenir et gérer des actifs numériques.

Confidentialité

• Les identités du constituant et des bénéficiaires, ainsi que les détails des actifs du trust, sont protégés par la loi chypriote, garantissant la confidentialité.

Comment un CIT Fonctionne pour les Cryptomonnaies

Étape 1 : Transférer des Cryptomonnaies au Trust

Le constituant transfère ses avoirs en cryptomonnaies au CIT. Cela peut inclure des portefeuilles, des comptes d'échange ou d'autres actifs numériques.

Étape 2 : Gérer les Actifs Cryptographiques

Le trustee est responsable de la gestion des actifs, garantissant la conformité avec l'acte de trust. Des activités comme le trading, le staking ou le yield farming peuvent être gérées sous le CIT.

Étape 3 : Accumulation de Revenus

Les revenus et gains générés au sein du trust sont soumis à l'impôt chypriote lorsqu'ils sont attribuables à un résident fiscal chypriote. En particulier, les gains provenant de la cession de crypto-actifs attribuables à un résident fiscal chypriote sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % en vertu de l'article 20E. Le trust ne met pas ces gains à l'abri de cette imposition.

Étape 4 : Distributions aux Bénéficiaires

Le trustee peut distribuer des bénéfices ou des actifs aux bénéficiaires. Les distributions aux bénéficiaires non-résidents ne sont pas soumises à une retenue à la source à Chypre, et ces bénéficiaires sont imposés, le cas échéant, selon les règles de leur propre pays de résidence.

Applications Pratiques d'un CIT pour les Investisseurs en Cryptomonnaies

Trading et Investissement

• Scénario : Un investisseur trade activement Bitcoin, Ethereum et des altcoins sur des échanges internationaux.
• Solution : En détenant ces actifs dans un CIT, le constituant bénéficie d'une protection des actifs et d'un cadre de gestion ordonné. Tout gain de cession attribuable à un résident fiscal chypriote est imposé à 8 % en vertu de l'article 20E, tandis que les distributions aux bénéficiaires non-résidents ne supportent aucune retenue à la source à Chypre.

Staking et Yield Farming

• Scénario : Un détenteur de cryptomonnaies gagne des récompenses de staking ou des retours de yield farming.
• Solution : Ces récompenses peuvent rester au sein du CIT à des fins de réinvestissement et de planification successorale. Les récompenses de staking et de rendement sont généralement traitées comme un revenu selon les règles générales au moment de leur réception, tandis qu'une cession ultérieure des crypto-actifs sous-jacents relève du régime de 8 % en vertu de l'article 20E lorsqu'elle est attribuable à un résident fiscal chypriote.

Transfert de Richesse

• Scénario : Un individu souhaite transmettre des avoirs en cryptomonnaies à ses héritiers.
• Solution : Les actifs d'un CIT peuvent être transmis aux bénéficiaires en vertu de l'acte de trust. Chypre n'impose aucun droit de succession ni impôt sur les successions, ce qui favorise un transfert ordonné.

Scénarios Fiscaux et Exemples

Exemple 1 : Gains de Trading dans le Cadre du Régime de 8 %

• Faits : Un constituant transfère des Bitcoins d'une valeur de 1 million d'euros à un CIT. Au cours d'une année, le trust cède des crypto-actifs, générant 500 000 euros de bénéfices.
• Résultat : L'impôt chypriote sur les plus-values ne s'applique pas, mais à compter du 1er janvier 2026, le bénéfice de cession est imposé à 8 % en vertu de l'article 20E lorsqu'il est attribuable à un résident fiscal chypriote. Sur un bénéfice de 500 000 €, cela représente 40 000 €. Le CIT offre une protection des actifs et une planification successorale, et non une exonération de l'imposition de 8 %.

Exemple 2 : Protection des Actifs

• Faits : Un constituant utilise un CIT pour détenir des cryptomonnaies d'une valeur de 5 millions d'euros, garantissant que ces actifs sont protégés contre d'éventuelles réclamations légales.
• Résultat : Le CIT protège les actifs et favorise une succession ordonnée. Tout gain de cession attribuable à un résident fiscal chypriote reste soumis au régime de 8 %, et les distributions aux bénéficiaires non-résidents ne supportent aucune retenue à la source à Chypre.

Conclusion

Les cryptomonnaies représentent un changement majeur dans la finance mondiale, et bien les détenir nécessite une planification soignée. À compter du 1er janvier 2026, les gains provenant de la cession de crypto-actifs attribuables à un résident fiscal chypriote sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % en vertu de l'article 20E de la loi relative à l'impôt sur le revenu. Un Trust International de Chypre n'est pas un moyen d'éviter cette imposition. Sa valeur réside dans la protection des actifs, une succession ordonnée et la confidentialité, dans un cadre chypriote clair et conforme.

Chez Philippou Law Firm, nous créons des solutions personnalisées et conformes pour les investisseurs en cryptomonnaies. Contactez-nous dès aujourd'hui pour discuter de la manière dont un Trust International de Chypre peut protéger votre richesse numérique et de la manière dont le régime de l'article 20E de 2026 s'applique à votre situation.