Международный траст Кипра для криптоактивов

В мире, где криптовалюты революционизируют финансы, инвесторы и компании сталкиваются с все более сложными нормативными и налоговыми проблемами. Эффективное управление цифровыми активами требует стратегического планирования для сохранения богатства, планирования преемственности и обеспечения соблюдения законодательства.

Кипр теперь ввел специальный законодательный режим для криптоактивов. С 1 января 2026 года прибыль от отчуждения криптоактивов, относящаяся к налоговому резиденту Кипра, облагается налогом по фиксированной ставке 8% согласно Статье 20E Закона о подоходном налоге. Кипрский международный траст (CIT) не является способом избежать этого налога. Его ценность заключается в защите активов, упорядоченной преемственности и конфиденциальности. Эта статья объясняет, что CIT делает и чего не делает для держателей криптовалют, и как режим 8% влияет на их положение.

Налоговый режим криптовалют на Кипре 2026 года

Кипр перешел от толковательной системы к специальному законодательному режиму для криптоактивов. С 1 января 2026 года прибыль от отчуждения криптоактивов облагается налогом по фиксированной ставке 8% согласно Статье 20E Закона о подоходном налоге. Режим применяется к любому налоговому резиденту Кипра, как к физическим, так и к юридическим лицам.

Отчуждение определяется широко и включает продажу криптоактивов за фиатную валюту, обмен одного криптоактива на другой, использование криптоактивов для оплаты товаров или услуг, а также их дарение. Налогооблагаемая прибыль равна выручке от отчуждения за вычетом стоимости приобретения и непосредственно связанных с ним расходов, таких как сборы и комиссии. Определение криптоактива соответствует Регламенту ЕС MiCA.

Ставка 8% обособлена. Она не суммируется с другим доходом и не переводит другой доход в более высокие налоговые категории. Убытки можно зачесть только против прибыли от криптоактивов, реализованной в том же налоговом году; их нельзя переносить на будущие периоды или зачитывать против другого дохода. Криптоактивы, полученные путем майнинга, исключены из режима 8% и облагаются налогом по общим правилам.

До 2026 года не существовало специального режима для криптовалют. Прибыль облагалась налогом только тогда, когда деятельность приравнивалась к торговле, что оценивалось по критериям торговли и облагалось по обычным ставкам подоходного налога, тогда как подлинно инвестиционное отчуждение криптовалют не подпадало под кипрский налог на прирост капитала, который применяется только к расположенному на Кипре недвижимому имуществу и акциям компаний, богатых недвижимостью. Поэтому многие долгосрочные инвесторы не платили кипрского налога. Это историческое положение больше не применяется к отчуждениям с 1 января 2026 года.

Что такое Кипрский международный траст (CIT)?

Кипрский международный траст представляет собой юридическую структуру, предназначенную для управления активами от имени бенефициаров, предлагающая значительные преимущества в плане защиты активов, планирования преемственности и конфиденциальности. Регулируемый Законом о Кипрских международных трастах 1992 года (с изменениями), он является предпочтительным инструментом для международных инвесторов и состоятельных лиц.

Ключевые элементы CIT:

• Учредитель: Лицо или организация, передающая активы в траст. Они должны быть нерезидентами Кипра в год, предшествующий созданию траста.
• Трасти: Лицо или организация, управляющая трастом. По крайней мере один трасти должен быть налоговым резидентом Кипра.
• Бенефициары: Лица или организации, имеющие право на доход или активы траста. Они должны быть нерезидентами Кипра в год, предшествующий созданию траста.
• Активы траста: Любой тип актива, включая криптовалюты, может быть включен.

Ознакомьтесь с руководством по Кипрскому международному трасту.

Почему стоит использовать Кипрский международный траст для криптовалют?

Криптовалюты по своей природе волатильны, цифровы и часто подвержены различным нормативным рамкам. CIT предоставляет гибкий и юридически надежный способ управления этими активами, наслаждаясь следующими преимуществами:

Налоговый режим согласно правилам 2026 года

С 1 января 2026 года Кипрский международный траст не освобождает прибыль от отчуждения криптоактивов от кипрского налога, когда эта прибыль относится к налоговому резиденту Кипра. Следующие пункты точно описывают положение:

• Налог 8% на отчуждение: Прибыль от отчуждения криптоактивов, относящаяся к налоговому резиденту Кипра, облагается налогом по фиксированной ставке 8% согласно Статье 20E Закона о подоходном налоге с 1 января 2026 года. Трастовая структура не устраняет этот налог.
• Налог на прирост капитала: Кипрский налог на прирост капитала применяется только к расположенному на Кипре недвижимому имуществу и акциям компаний, богатых недвижимостью, поэтому отчуждение криптоактивов под него не подпадает. С 1 января 2026 года такое отчуждение вместо этого облагается налогом 8% согласно Статье 20E, когда оно относится к налоговому резиденту Кипра.
• Отсутствие налога на удержание при распределениях: Распределения из траста нерезидентам-бенефициарам не облагаются налогом на удержание в Кипре.
• Положение на уровне бенефициара: Нерезиденты-бенефициары облагаются налогом на распределения из траста по правилам их собственной страны проживания, а не на Кипре.

Защита активов

• Защита цифровых активов: Активы, находящиеся в CIT, защищены от кредиторов, обеспечивая долгосрочную защиту ваших криптовалютных активов.
• Регуляторная изоляция: С учетом растущего внимания к криптовалютам по всему миру, CIT может предоставить соответствующую и безопасную структуру для хранения и управления цифровыми активами.

Конфиденциальность

• Личности учредителя и бенефициаров, а также детали активов траста защищены кипрским законодательством, обеспечивая конфиденциальность.

Как работает CIT для криптовалют

Шаг 1: Перевод криптовалют в траст

Учредитель переводит свои криптовалютные активы в CIT. Это может включать кошельки, счета на биржах или другие цифровые активы.

Шаг 2: Управление криптоактивами

Трасти отвечают за управление активами, обеспечивая соблюдение условий траста. Деятельность, такая как торговля, стейкинг или фермерство доходности, может управляться в рамках CIT.

Шаг 3: Накопление дохода

Доход и прибыль, полученные в рамках траста, облагаются кипрским налогом, когда они относятся к налоговому резиденту Кипра. В частности, прибыль от отчуждения криптоактивов, относящаяся к налоговому резиденту Кипра, облагается налогом по фиксированной ставке 8% согласно Статье 20E. Траст не защищает такую прибыль от этого налога.

Шаг 4: Распределение средств бенефициарам

Трасти могут распределять прибыль или активы среди бенефициаров. Распределения нерезидентам-бенефициарам не облагаются налогом на удержание в Кипре, и такие бенефициары облагаются налогом, если вообще облагаются, по правилам их собственной страны проживания.

Практическое применение CIT для инвесторов в криптовалюту

Торговля и инвестиции

• Сценарий: Инвестор активно торгует Bitcoin, Ethereum и альткоинами на международных биржах.
• Решение: Держа эти активы в CIT, учредитель получает защиту активов и упорядоченную систему управления. Любая прибыль от отчуждения, относящаяся к налоговому резиденту Кипра, облагается налогом 8% согласно Статье 20E, тогда как распределения нерезидентам-бенефициарам не несут кипрского налога на удержание.

Стейкинг и доходность от фермерства

• Сценарий: Держатель криптовалюты получает вознаграждения за стейкинг или доходность от фермерства.
• Решение: Эти вознаграждения могут оставаться в CIT для реинвестирования и планирования преемственности. Вознаграждения за стейкинг и доходность обычно рассматриваются как доход по общим правилам при получении, тогда как последующее отчуждение базовых криптоактивов подпадает под режим 8% согласно Статье 20E, когда оно относится к налоговому резиденту Кипра.

Передача богатства

• Сценарий: Лицо хочет передать свои криптовалютные активы наследникам.
• Решение: Активы в CIT могут перейти к бенефициарам согласно условиям траста. Кипр не взимает налог на наследство или имущество, поддерживая упорядоченную передачу.

Налоговые сценарии и примеры

Пример 1: Прибыль от торговли согласно режиму 8%

• Факты: Учредитель переводит Bitcoin на сумму 1 миллион евро в CIT. В течение года траст отчуждает криптоактивы, получая 500,000 евро прибыли.
• Результат: Кипрский налог на прирост капитала не применяется, но с 1 января 2026 года прибыль от отчуждения облагается налогом 8% согласно Статье 20E, когда она относится к налоговому резиденту Кипра. При прибыли в 500,000 евро это составляет 40,000 евро. CIT обеспечивает защиту активов и планирование преемственности, а не освобождение от налога 8%.

Пример 2: Защита активов

• Факты: Учредитель использует CIT для хранения криптовалют на сумму 5 миллионов евро, обеспечивая защиту этих активов от возможных юридических претензий.
• Результат: CIT защищает активы и поддерживает упорядоченную преемственность. Любая прибыль от отчуждения, относящаяся к налоговому резиденту Кипра, остается предметом режима 8%, а распределения нерезидентам-бенефициарам не несут кипрского налога на удержание.

Заключение

Криптовалюты представляют собой значительный сдвиг в глобальных финансах, и их надлежащее хранение требует тщательного планирования. С 1 января 2026 года прибыль от отчуждения криптоактивов, относящаяся к налоговому резиденту Кипра, облагается налогом по фиксированной ставке 8% согласно Статье 20E Закона о подоходном налоге. Кипрский международный траст не является способом избежать этого налога. Его ценность заключается в защите активов, упорядоченной преемственности и конфиденциальности в рамках четкой и соответствующей законодательству кипрской системы.

В Philippou Law Firm мы создаем индивидуальные, соответствующие законодательству решения для инвесторов в криптовалюту. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы обсудить, как Кипрский международный траст может защитить ваше цифровое богатство и как режим 2026 года согласно Статье 20E применяется к вашему положению.