Cyprus International Trust: proteggere i tuoi asset crypto

In un mondo in cui le criptovalute stanno rivoluzionando la finanza, investitori e aziende si trovano ad affrontare sfide normative e fiscali sempre più complesse. Una gestione efficace degli attivi digitali richiede una pianificazione strategica per preservare la ricchezza, pianificare la successione e garantire la conformità.

Cipro ha ora introdotto un regime normativo dedicato per le cripto-attività. Dal 1° gennaio 2026, i profitti derivanti dalla cessione di cripto-attività attribuibili a un residente fiscale di Cipro sono tassati con un'aliquota unica dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E della Legge sull'Imposta sul Reddito. Un Cyprus International Trust (CIT) non è un modo per sottrarsi a tale imposta. Il suo valore risiede nella protezione degli attivi, in una successione ordinata e nella riservatezza. Questo articolo spiega ciò che un CIT fa e non fa per i detentori di criptovalute, e come il regime dell'8% incide sulla situazione.

Il regime fiscale cripto di Cipro del 2026

Cipro è passata da un quadro interpretativo a un regime normativo dedicato per le cripto-attività. Dal 1° gennaio 2026, i profitti derivanti dalla cessione di cripto-attività sono tassati con un'aliquota unica dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E della Legge sull'Imposta sul Reddito. Il regime si applica a qualsiasi persona residente fiscale a Cipro, sia individui sia aziende.

Una cessione è definita in senso ampio e include la vendita di cripto-attività in cambio di valuta fiat, lo scambio di una cripto-attività con un'altra, l'utilizzo di cripto-attività per pagare beni o servizi e la loro donazione. Il profitto imponibile è dato dai proventi della cessione meno il costo di acquisizione e le spese direttamente collegate, come commissioni e provvigioni. La definizione di cripto-attività segue il Regolamento UE MiCA.

L'8% è isolato. Non viene aggregato agli altri redditi e non spinge gli altri redditi verso fasce fiscali più elevate. Le perdite possono essere compensate solo con i profitti da cripto-attività realizzati nello stesso anno fiscale; non possono essere riportate agli anni successivi né compensate con altri redditi. Le cripto-attività ottenute tramite mining sono escluse dal regime dell'8% e sono tassate secondo le regole generali.

Prima del 2026 non esisteva un regime specifico per le criptovalute. I profitti erano imponibili solo quando l'attività costituiva trading, valutata secondo gli indici di commercialità (badges of trade) e tassata alle normali aliquote dell'imposta sul reddito, mentre le cessioni di criptovalute a titolo di genuino investimento restavano al di fuori dell'Imposta sulle Plusvalenze di Cipro, che si applica solo agli immobili situati a Cipro e alle azioni di società a prevalenza immobiliare. Molti investitori a lungo termine non pagavano quindi alcuna imposta a Cipro. Tale posizione storica non si applica più alle cessioni a partire dal 1° gennaio 2026.

Che cos'è un Cyprus International Trust (CIT)?

Un Cyprus International Trust è una struttura legale progettata per gestire attivi per conto dei beneficiari, offrendo vantaggi significativi in termini di protezione degli attivi, pianificazione successoria e riservatezza. Governato dalla Cyprus International Trusts Law del 1992 (come modificata), è un veicolo preferito per investitori internazionali e individui ad alto patrimonio netto.

Elementi chiave di un CIT:

• Settlor: La persona o entità che trasferisce gli attivi al trust. Devono essere non residenti di Cipro nell'anno precedente alla creazione del trust.
• Trustee: L'individuo o entità che gestisce il trust. Almeno un trustee deve essere un residente fiscale di Cipro.
• Beneficiari: Gli individui o entità aventi diritto al reddito o agli attivi del trust. Devono essere non residenti di Cipro nell'anno precedente alla creazione del trust.
• Attivi del Trust: Qualsiasi tipo di attivo, comprese le criptovalute, può essere incluso.

Consulta la nostra guida al Cyprus International Trust per saperne di più.

Perché utilizzare un Cyprus International Trust per le criptovalute?

Le criptovalute sono intrinsecamente volatili, digitali e spesso soggette a diversi quadri normativi. Un CIT fornisce un modo flessibile e legalmente robusto per gestire questi attivi mentre si godono i seguenti vantaggi:

Trattamento fiscale nel regime del 2026

Dal 1° gennaio 2026, un Cyprus International Trust non esenta i profitti da cessione di cripto-attività dall'imposta cipriota quando tali profitti sono attribuibili a un residente fiscale di Cipro. I seguenti punti descrivono accuratamente la situazione:

• L'imposta dell'8% sulla cessione: I profitti derivanti dalla cessione di cripto-attività attribuibili a un residente fiscale di Cipro sono tassati con un'aliquota unica dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E della Legge sull'Imposta sul Reddito, con effetto dal 1° gennaio 2026. Una struttura di trust non elimina tale imposta.
• Imposta sulle Plusvalenze: L'Imposta sulle Plusvalenze di Cipro si applica solo agli immobili situati a Cipro e alle azioni di società a prevalenza immobiliare, quindi le cessioni di cripto-attività ne restano al di fuori. Dal 1° gennaio 2026 tali cessioni sono invece tassate all'8% ai sensi dell'Articolo 20E quando attribuibili a un residente fiscale di Cipro.
• Nessuna ritenuta fiscale sulle distribuzioni: Le distribuzioni dal trust ai beneficiari non residenti non sono soggette a ritenuta fiscale a Cipro.
• Posizione a livello di beneficiario: I beneficiari non residenti sono tassati sulle distribuzioni del trust secondo le regole del proprio paese di residenza, non a Cipro.

Protezione degli attivi

• Protezione degli attivi digitali: Gli attivi detenuti all'interno di un CIT sono protetti dai creditori, garantendo la protezione a lungo termine delle tue partecipazioni in criptovalute.
• Isolamento normativo: Con il crescente scrutinio sulle criptovalute a livello globale, un CIT può fornire una struttura conforme e sicura per detenere e gestire attivi digitali.

Riservatezza

• Le identità del settlor e dei beneficiari, così come i dettagli degli attivi del trust, sono protetti dalla legge cipriota, garantendo la privacy.

Come funziona un CIT per le criptovalute

Passo 1: Trasferire le criptovalute al trust

Il settlor trasferisce le proprie partecipazioni in criptovalute al CIT. Questo può includere portafogli, conti di scambio o altri attivi digitali.

Passo 2: Gestire gli attivi crypto

Il trustee è responsabile della gestione degli attivi, garantendo la conformità con l'atto del trust. Attività come trading, staking o yield farming possono essere gestite sotto il CIT.

Passo 3: Accumulo di reddito

Il reddito e i profitti generati all'interno del trust sono soggetti all'imposta cipriota quando sono attribuibili a un residente fiscale di Cipro. In particolare, i profitti derivanti dalla cessione di cripto-attività attribuibili a un residente fiscale di Cipro sono tassati con un'aliquota unica dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E. Il trust non ripara tali profitti da questa imposta.

Passo 4: Distribuzioni ai beneficiari

Il trustee può distribuire profitti o attivi ai beneficiari. Le distribuzioni ai beneficiari non residenti non sono soggette a ritenuta fiscale a Cipro, e tali beneficiari sono tassati, se del caso, secondo le regole del proprio paese di residenza.

Applicazioni pratiche di un CIT per gli investitori in criptovalute

Trading e investimento

• Scenario: Un investitore scambia attivamente Bitcoin, Ethereum e altcoin su scambi internazionali.
• Soluzione: Detenendo questi attivi in un CIT, il settlor ottiene la protezione degli attivi e un quadro di gestione ordinato. Qualsiasi profitto da cessione attribuibile a un residente fiscale di Cipro è tassato all'8% ai sensi dell'Articolo 20E, mentre le distribuzioni ai beneficiari non residenti non comportano alcuna ritenuta fiscale a Cipro.

Staking e Yield Farming

• Scenario: Un detentore di crypto guadagna ricompense da staking o ritorni da yield farming.
• Soluzione: Queste ricompense possono rimanere all'interno del CIT per il reinvestimento e la pianificazione successoria. Le ricompense da staking e yield sono generalmente trattate come reddito secondo le regole generali al momento della ricezione, mentre una successiva cessione delle cripto-attività sottostanti rientra nel regime dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E quando attribuibile a un residente fiscale di Cipro.

Trasferimento di ricchezza

• Scenario: Un individuo desidera trasferire le partecipazioni in criptovalute ai propri eredi.
• Soluzione: Gli attivi in un CIT possono passare ai beneficiari secondo l'atto del trust. Cipro non impone alcuna imposta di successione o sul patrimonio, favorendo un trasferimento ordinato.

Scenari fiscali ed esempi

Esempio 1: Profitti di trading nel regime dell'8%

• Fatti: Un settlor trasferisce Bitcoin per un valore di 1 milione di euro a un CIT. Nel corso di un anno, il trust cede cripto-attività, generando 500.000 euro di profitti.
• Risultato: L'Imposta sulle Plusvalenze di Cipro non si applica, ma dal 1° gennaio 2026 il profitto da cessione è tassato all'8% ai sensi dell'Articolo 20E quando è attribuibile a un residente fiscale di Cipro. Su un profitto di 500.000 euro ciò equivale a 40.000 euro. Il CIT fornisce protezione degli attivi e pianificazione successoria, non l'esenzione dall'imposta dell'8%.

Esempio 2: Protezione degli attivi

• Fatti: Un settlor utilizza un CIT per detenere criptovalute per un valore di 5 milioni di euro, garantendo che questi attivi siano protetti da potenziali rivendicazioni legali.
• Risultato: Il CIT protegge gli attivi e favorisce una successione ordinata. Qualsiasi profitto da cessione attribuibile a un residente fiscale di Cipro resta soggetto al regime dell'8%, e le distribuzioni ai beneficiari non residenti non comportano alcuna ritenuta fiscale a Cipro.

Conclusione

Le criptovalute rappresentano un importante cambiamento nella finanza globale, e detenerle bene richiede una pianificazione attenta. Dal 1° gennaio 2026, i profitti derivanti dalla cessione di cripto-attività attribuibili a un residente fiscale di Cipro sono tassati con un'aliquota unica dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E della Legge sull'Imposta sul Reddito. Un Cyprus International Trust non è un modo per evitare tale imposta. Il suo valore risiede nella protezione degli attivi, in una successione ordinata e nella riservatezza, all'interno di un quadro cipriota chiaro e conforme.

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