Cyprus International Trust schützt Ihre Krypto-Werte

In einer Welt, in der Kryptowährungen die Finanzen revolutionieren, sehen sich Investoren und Unternehmen zunehmend komplexen regulatorischen und steuerlichen Herausforderungen gegenüber. Eine effektive Verwaltung digitaler Vermögenswerte erfordert strategische Planung, um Vermögen zu erhalten, die Nachfolge zu planen und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Zypern hat nun ein eigenständiges gesetzliches Regime für Krypto-Vermögenswerte eingeführt. Seit dem 1. Januar 2026 werden Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten, die einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind, gemäß Artikel 20E des Einkommensteuergesetzes mit einem einheitlichen Satz von 8 % besteuert. Ein Zypern International Trust (CIT) ist kein Mittel, um dieser Abgabe zu entgehen. Sein Wert liegt im Vermögensschutz, in der geordneten Nachfolge und in der Vertraulichkeit. Dieser Artikel erläutert, was ein CIT für Inhaber von Kryptowährungen leistet und was nicht, und wie sich das 8-%-Regime auf die Lage auswirkt.

Das zypriotische Krypto-Steuerregime 2026

Zypern ist von einem auslegungsbasierten Rahmen zu einem eigenständigen gesetzlichen Regime für Krypto-Vermögenswerte übergegangen. Seit dem 1. Januar 2026 werden Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten gemäß Artikel 20E des Einkommensteuergesetzes mit einem einheitlichen Satz von 8 % besteuert. Das Regime gilt für jede in Zypern steuerlich ansässige Person, sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen.

Eine Veräußerung ist weit definiert und umfasst den Verkauf von Krypto-Vermögenswerten gegen Fiat-Währung, den Tausch eines Krypto-Vermögenswerts gegen einen anderen, die Verwendung von Krypto-Vermögenswerten zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen sowie das Verschenken. Der steuerpflichtige Gewinn ist der Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungskosten und der unmittelbar damit verbundenen Aufwendungen wie Gebühren und Provisionen. Die Definition des Krypto-Vermögenswerts folgt der EU-Verordnung MiCA.

Die 8 % sind abgeschottet. Sie werden nicht mit anderem Einkommen zusammengerechnet und treiben anderes Einkommen nicht in höhere Steuerklassen. Verluste können nur mit im selben Steuerjahr erzielten Gewinnen aus Krypto-Vermögenswerten verrechnet werden; sie können weder vorgetragen noch mit anderem Einkommen verrechnet werden. Krypto-Vermögenswerte, die durch Mining erlangt werden, sind vom 8-%-Regime ausgenommen und werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.

Vor 2026 gab es kein kryptospezifisches Regime. Gewinne waren nur steuerpflichtig, wenn die Tätigkeit einen Handel darstellte, beurteilt nach den Merkmalen des gewerblichen Handels (badges of trade) und besteuert zu den normalen Einkommensteuersätzen, während echte Veräußerungen von Krypto-Investitionen außerhalb der zypriotischen Kapitalertragssteuer fielen, die nur für in Zypern gelegenes unbewegliches Vermögen und Anteile an immobilienreichen Gesellschaften gilt. Viele langfristige Investoren zahlten daher keine zypriotische Steuer. Diese historische Situation gilt nicht mehr für Veräußerungen ab dem 1. Januar 2026.

Was ist ein Zypern International Trust (CIT)?

Ein Zypern International Trust ist eine rechtliche Struktur, die dazu dient, Vermögenswerte im Namen von Begünstigten zu verwalten und erhebliche Vorteile in Bezug auf Vermögensschutz, Nachlassplanung und Vertraulichkeit zu bieten. Er wird durch das Zypern International Trusts Law von 1992 (in der geänderten Fassung) geregelt und ist ein bevorzugtes Vehikel für internationale Investoren und wohlhabende Einzelpersonen.

Schlüsselelemente eines CIT:

• Stifter: Die Person oder Entität, die die Vermögenswerte in den Trust überträgt. Sie müssen im Jahr vor der Gründung des Trusts Nichtansässige von Zypern sein.
• Treuhänder: Die Person oder Entität, die den Trust verwaltet. Mindestens ein Treuhänder muss steuerlich ansässig in Zypern sein.
• Begünstigte: Die Personen oder Entitäten, die Anspruch auf das Einkommen oder die Vermögenswerte des Trusts haben. Sie müssen im Jahr vor der Gründung des Trusts Nichtansässige von Zypern sein.
• Trust-Vermögenswerte: Jede Art von Vermögenswert, einschließlich Kryptowährungen, kann einbezogen werden.

Lesen Sie mehr in unserem Leitfaden zum Zypern International Trust.

Warum einen Zypern International Trust für Kryptowährungen nutzen?

Kryptowährungen sind von Natur aus volatil, digital und oft unterschiedlichen regulatorischen Rahmenbedingungen unterworfen. Ein CIT bietet eine flexible und rechtlich robuste Möglichkeit, diese Vermögenswerte zu verwalten und dabei folgende Vorteile zu genießen:

Steuerliche Behandlung unter dem Regime 2026

Seit dem 1. Januar 2026 befreit ein Zypern International Trust Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten nicht von der zypriotischen Steuer, wenn diese Gewinne einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind. Die folgenden Punkte beschreiben die Lage zutreffend:

• Die 8-%-Veräußerungssteuer: Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten, die einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind, werden gemäß Artikel 20E des Einkommensteuergesetzes mit einem einheitlichen Satz von 8 % besteuert, mit Wirkung vom 1. Januar 2026. Eine Trust-Struktur beseitigt diese Abgabe nicht.
• Kapitalertragssteuer: Die zypriotische Kapitalertragssteuer gilt nur für in Zypern gelegenes unbewegliches Vermögen und Anteile an immobilienreichen Gesellschaften, sodass Veräußerungen von Krypto-Vermögenswerten nicht darunter fallen. Seit dem 1. Januar 2026 werden diese Veräußerungen stattdessen mit 8 % gemäß Artikel 20E besteuert, sofern sie einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind.
• Keine Quellensteuer auf Ausschüttungen: Ausschüttungen aus dem Trust an nicht ansässige Begünstigte unterliegen in Zypern keiner Quellensteuer.
• Position auf Ebene der Begünstigten: Nicht ansässige Begünstigte werden auf Ausschüttungen des Trusts nach den Regeln ihres eigenen Wohnsitzlandes besteuert, nicht in Zypern.

Vermögensschutz

• Schutz digitaler Vermögenswerte: Vermögenswerte, die innerhalb eines CIT gehalten werden, sind vor Gläubigern geschützt, was den langfristigen Schutz Ihrer Kryptowährungsbestände gewährleistet.
• Regulatorische Isolation: Angesichts der wachsenden Überprüfung von Kryptowährungen weltweit kann ein CIT eine konforme und sichere Struktur für die Verwaltung digitaler Vermögenswerte bieten.

Vertraulichkeit

• Die Identitäten des Stifters und der Begünstigten sowie die Einzelheiten der Vermögenswerte des Trusts sind durch das zypriotische Recht geschützt, was die Privatsphäre gewährleistet.

Wie ein CIT für Kryptowährungen funktioniert

Schritt 1: Übertragung von Kryptowährungen in den Trust

Der Stifter überträgt seine Kryptowährungsbestände in den CIT. Dies kann Wallets, Börsenkonten oder andere digitale Vermögenswerte umfassen.

Schritt 2: Verwaltung von Krypto-Vermögenswerten

Der Treuhänder ist verantwortlich für die Verwaltung der Vermögenswerte und die Einhaltung des Trustvertrags. Aktivitäten wie Handel, Staking oder Ertragsfarm können unter dem CIT verwaltet werden.

Schritt 3: Einkommensakkumulation

Einkommen und Gewinne, die innerhalb des Trusts erzielt werden, unterliegen der zypriotischen Steuer, soweit sie einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind. Insbesondere werden Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten, die einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind, gemäß Artikel 20E mit einem einheitlichen Satz von 8 % besteuert. Der Trust schützt solche Gewinne nicht vor dieser Abgabe.

Schritt 4: Ausschüttungen an Begünstigte

Der Treuhänder kann Gewinne oder Vermögenswerte an die Begünstigten ausschütten. Ausschüttungen an nicht ansässige Begünstigte unterliegen in Zypern keiner Quellensteuer, und solche Begünstigten werden, wenn überhaupt, nach den Regeln ihres eigenen Wohnsitzlandes besteuert.

Praktische Anwendungen eines CIT für Kryptowährungsinvestoren

Handel und Investition

• Szenario: Ein Investor handelt aktiv mit Bitcoin, Ethereum und Altcoins an internationalen Börsen.
• Lösung: Durch das Halten dieser Bestände in einem CIT erhält der Stifter Vermögensschutz und einen geordneten Verwaltungsrahmen. Jeder Veräußerungsgewinn, der einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen ist, wird gemäß Artikel 20E mit 8 % besteuert, während Ausschüttungen an nicht ansässige Begünstigte keiner zypriotischen Quellensteuer unterliegen.

Staking und Ertragsfarm

• Szenario: Ein Krypto-Besitzer verdient Staking-Belohnungen oder Erträge aus der Ertragsfarm.
• Lösung: Diese Belohnungen können zur Wiederanlage und Nachlassplanung im CIT verbleiben. Staking- und Ertragsbelohnungen werden bei Zufluss in der Regel als Einkommen nach den allgemeinen Regeln behandelt, während eine spätere Veräußerung der zugrunde liegenden Krypto-Vermögenswerte unter das 8-%-Regime gemäß Artikel 20E fällt, sofern sie einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen ist.

Vermögensübertragung

• Szenario: Eine Person möchte Kryptowährungsbestände an ihre Erben weitergeben.
• Lösung: Vermögenswerte in einem CIT können gemäß dem Trustvertrag an die Begünstigten übergehen. Zypern erhebt keine Erbschafts- oder Nachlasssteuer, was eine geordnete Übertragung unterstützt.

Steuerszenarien und Beispiele

Beispiel 1: Handelsgewinne unter dem 8-%-Regime

• Fakten: Ein Stifter überträgt Bitcoin im Wert von 1 Million Euro in einen CIT. Im Laufe eines Jahres veräußert der Trust Krypto-Vermögenswerte und erzielt 500.000 Euro an Gewinn.
• Ergebnis: Die zypriotische Kapitalertragssteuer findet keine Anwendung, aber seit dem 1. Januar 2026 wird der Veräußerungsgewinn gemäß Artikel 20E mit 8 % besteuert, sofern er einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen ist. Bei einem Gewinn von 500.000 Euro sind das 40.000 Euro. Der CIT bietet Vermögensschutz und Nachlassplanung, keine Befreiung von der 8-%-Abgabe.

Beispiel 2: Vermögensschutz

• Fakten: Ein Stifter nutzt einen CIT, um Kryptowährungen im Wert von 5 Millionen Euro zu halten, und stellt sicher, dass diese Vermögenswerte vor möglichen rechtlichen Ansprüchen geschützt sind.
• Ergebnis: Der CIT schützt die Vermögenswerte und unterstützt eine geordnete Nachfolge. Jeder Veräußerungsgewinn, der einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen ist, unterliegt weiterhin dem 8-%-Regime, und Ausschüttungen an nicht ansässige Begünstigte unterliegen keiner zypriotischen Quellensteuer.

Fazit

Kryptowährungen stellen einen bedeutenden Wandel in der globalen Finanzwelt dar, und sie gut zu halten erfordert sorgfältige Planung. Seit dem 1. Januar 2026 werden Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten, die einer in Zypern steuerlich ansässigen Person zuzurechnen sind, gemäß Artikel 20E des Einkommensteuergesetzes mit einem einheitlichen Satz von 8 % besteuert. Ein Zypern International Trust ist kein Weg, um diese Abgabe zu vermeiden. Sein Wert liegt im Vermögensschutz, in der geordneten Nachfolge und in der Vertraulichkeit, innerhalb eines klaren und regelkonformen zypriotischen Rahmens.

Bei Philippou Law Firm schaffen wir maßgeschneiderte, regelkonforme Lösungen für Kryptowährungsinvestoren. Kontaktieren Sie uns noch heute, um zu besprechen, wie ein Zypern International Trust Ihr digitales Vermögen schützen kann und wie das Regime nach Artikel 20E ab 2026 auf Ihre Situation Anwendung findet.