Verhuizen naar Cyprus vanuit Malta: belasting- en ingezetenschapsgids 2026

Malta en Cyprus maken onderscheid tussen woonplaats en domicilie, maar hun regimes zijn niet uitwisselbaar. Een Maltese overmakingsbasis volgt de persoon niet naar Cyprus, en Cyprus non-dom is specifiek een SDC-concept in plaats van een algemene overmakingsbasis.

De Maltese positie beëindigen of wijzigen

De Maltese belasting- en douanedienst stelt dat de woonplaats feitelijk is, dat een aanwezigheid van meer dan 183 dagen de woonplaats voor het jaar kan bepalen, en dat de gevolgen van gewone verblijfplaats, domicilie en overmakingen hun eigen analyse vereisen. Classificeer buitenlandse inkomsten, kapitaalovermakingen, bedrijven, trusts en items uit Malta voordat u verhuist.

Als beide landen de persoon als ingezetene kunnen behandelen, pas dan de tie-breaker van het Malta-Cyprusverdrag toe op de permanente woning, het centrum van vitale belangen, de gewone verblijfplaats en andere relevante factoren. Bewaar bewijs van de datum waarop het Maltese huis en de activiteit zijn gewijzigd. Beschrijf een overdracht van geld vóór de verhuizing niet als belastingvrij zonder na te gaan of het kapitaal, inkomen of winst betreft en wanneer deze is ontstaan.

Primaire controles: Richtlijnen voor fiscale woonplaats van de belasting- en douaneadministratie van Malta, het Malta-Cyprus-verdrag en de officiële belastingwetgeving van Cyprus.

De fiscale woonplaats van Cyprus is niet hetzelfde als de immigratieresidentie

De binnenlandse fiscale woonplaats van Cyprus wordt voor elk kalenderjaar getest. Voor de test van 183-dagen is een aanwezigheid op Cyprus vereist van meer dan 183 dagen. De alternatieve 60-dagentest vereist ten minste 60 dagen in Cyprus, niet meer dan 183 dagen in een andere staat, geen fiscale woonplaats in een andere staat, een doorlopend Cyprus-bedrijf, werk of kantoor, en een permanent Cyprus-huis dat eigendom is of wordt gehuurd. Reisgegevens en de exacte begin- en einddatum zijn van belang.

Met een verblijfsvergunning wordt op zichzelf geen fiscale woonplaats vastgesteld, en een certificaat van fiscale woonplaats in Cyprus beëindigt op zichzelf niet het verblijf in het land van vertrek. De binnenlandse regels van het vertrekland en eventuele verdragsbrekers moeten onafhankelijk worden geanalyseerd.

Wat Cyprus non-dom wel en niet doet

Een in aanmerking komende fiscaal ingezetene van Cyprus die niet in Cyprus woonachtig is voor SDC-doeleinden, kan worden vrijgesteld van een speciale defensiebijdrage op dividenden en passieve rente totdat de wettelijke regel van veronderstelde woonplaats van toepassing is. Dit is geen algemene vrijstelling van wereldwijde belastingen. De inkomstenbelasting op arbeid, zaken, pensioenen of huur wordt er niet door afgeschaft; GHS/GESY bijdragen; Cyprus vermogenswinstbelasting op Cyprus onroerend goed en relevante vastgoedaandelen; VAT; of belasting verschuldigd in een ander land.

Voor gedekte individuele inkomsten publiceert de Belastingdienst een tarief 2.65% GHS en een gedeeld jaarlijks plafond van EUR 180,000. De ordeningsregel voor salaris, pensioen, dividenden, rente en huur moet één keer worden toegepast, niet als een nieuwe limiet voor elke inkomstenstroom.

Bedrijven hebben echt management en inhoud nodig

Cyprus past een vennootschapsbelastingtarief van 15% toe vanaf belastingjaar 2026. Door een Cypriotisch bedrijf op te richten, wordt de persoonlijke woning van de eigenaar niet verplaatst, wordt het bedrijf niet automatisch verdragsinwoner of worden uitkeringen belastingvrij gemaakt. Het reële beheer en de daadwerkelijke controle, de economische eigendom, de blootstelling aan permanente vestigingen, de transfer pricing, de CFC-regels en het relevante verdrag moeten worden gecontroleerd. Een kandidaat-bestuurder of statutaire zetel is geen vervanging voor echte besluitvorming.

Immigratieroute moet afzonderlijk worden geselecteerd

EU/EER/Zwitserse onderdanen, in aanmerking komende begunstigden van het terugtrekkingsakkoord en andere onderdanen van derde landen gebruiken verschillende procedures. Een bezoekersvergunning geeft Cyprus geen toestemming om op Cyprus te werken of op afstand te werken louter omdat de betaler in het buitenland is. Investering permanent verblijf, de Digital Nomad-regeling, gezinshereniging, studie, werkgelegenheid, de EU Blue Card en Company of Foreign Interests routes hebben verschillende voorwaarden. Gebruik de route die aansluit bij de echte activiteit; Leid geen werkrechten af ​​uit een belastingplan.

Een verdedigbaar pre-move-bestand

Voordat u handelt, bereidt u een kalender met dagentelling voor; bewijs van huizen en gezinslocatie; arbeids- en bestuursgegevens; een inventaris van bezittingen en inkomsten; bedrijfs- en vertrouwensgrafieken; pensioenclassificaties; documenten over de bron van financiële middelen van banken; en een analyse van het vertrek uit het herkomstland. Modelleer het vertrekjaar, het eerste volledige Cyprus-jaar en de eerste winning of verwijdering afzonderlijk.