Mutarea în Cipru din Malta: taxe și rezidență 2026

Relocarea din Malta în Cipru este un tip diferit de mutare. Majoritatea ghidurilor de relocare se adresează persoanelor care părăsesc o țară de origine cu impozite mari pe care nu au ales-o niciodată cu adevărat. Aceasta nu este acea situație. Dacă citiți aceste rânduri, aproape sigur ați ales Malta în mod deliberat, fie că ați ajuns prin sectorul iGaming sau digital, ați venit ca non dom în căutarea unei baze curate în UE după ce Regatul Unit și-a abolit regimul, v-ați mutat pe TRP sau GRP ori pur și simplu v-ați construit o viață acolo de-a lungul anilor.

Ceea ce aduce oamenii în Cipru nu este de obicei faptul că Malta i-a dezamăgit. Este faptul că distanța dintre ceea ce oferă Malta în teorie și ceea ce cere în practică s-a lărgit. Urmărirea remiterilor care cere disciplină lunară. Cerințe de substanță asupra rambursării la nivel de companie care au schimbat costul menținerii ei. Iar pentru cei aflați acolo de cel mai mult timp, o chestiune de domiciliu ales (domicile of choice) care rulează în fundal și pe care majoritatea consilierilor nu o ridică până când nu contează.

Cipru arată că o poziție fiscală favorabilă nu trebuie să vă coste confortul sau liniștea sufletească. Scutirea Non-Dom pe dividende și dobânzi pur și simplu se aplică. Regula celor 60 de zile este construită pentru oameni care trăiesc internațional. Rata la nivel de companie este de 15%, fără nimic de proiectat sau de apărat. Indiferent de profilul care v-a adus aici, acest ghid acoperă mutarea în întregime.

De ce anume Cipru?

Pentru persoanele care se relochează din Malta, Cipru oferă o structură fiscală substanțial mai curată, apartenență deplină la UE, un mediu de common law de limbă engleză și un stil de viață care nu cere niciun compromis. Avantajele practice includ:

• Rată de impozit pe profit de 15%, una dintre cele mai mici din Uniunea Europeană
• 0% impozit pe dividende și dobânzi pentru rezidenții Non-Dom calificați pentru o perioadă inițială de 17 ani, cu extinderi opționale introduse prin reforma din 2026
• 0% impozit pe câștigurile de capital la înstrăinarea de acțiuni și titluri de valoare, sub rezerva excepției limitate pentru acțiunile în companii care dețin bunuri imobile din Cipru la 20% sau mai mult din valoarea acțiunilor
• Fără impozit pe moștenire, la niciun nivel, pe niciun activ
• Pensiile străine pot fi impozitate la o rată fixă de 5% pe partea care depășește €5,000 pe an
• Liberă circulație deplină pentru cetățenii maltezi și alți cetățeni ai UE: fără viză, fără cerere de permis dincolo de înregistrarea standard Yellow Slip
• Un sistem juridic de common law englez, profesioniști vorbitori de engleză în domeniul juridic, bancar și de afaceri și zboruri directe către Malta
• Aproximativ 300 de zile de soare, criminalitate violentă scăzută, școli internaționale și o comunitate profesională în creștere în Limassol, Nicosia, Paphos și Larnaca

Cipru versus Malta: comparație fiscală 2026

Diferența fiscală dintre Malta și Cipru este cel mai vizibilă nu în ratele principale, ci în cât de simplu își oferă Cipru avantajele.

Avantajele de stil de viață ale Ciprului

Atât Malta, cât și Cipru sunt insule mediteraneene, vorbitoare de engleză, din UE, cu sisteme de common law și comunități internaționale puternice. Pentru mulți oameni care se relochează din Malta, Cipru nu se simte străin. Se simte familiar, cu mai mult spațiu.

Cipru este considerabil mai mare, cu mai multă diversitate geografică: lanțul muntos Troodos, mai multe orașe distincte, fiecare cu propriul caracter, și o coastă de peste 600 de kilometri. Școlile internaționale sunt bine stabilite în toate cele patru orașe principale. Costul vieții este în general mai mic decât în Malta, în special pentru proprietăți, iar piața de închirieri este mai puțin comprimată.

Sectoarele iGaming, fintech și digital au o prezență semnificativă și în creștere în special în Limassol, așa că infrastructura profesională și socială pentru oamenii care se mută din Malta există deja. Suprapunerea dintre cele două comunități de expați este considerabilă. Pentru familii, combinația de siguranță, școlarizare, stil de viață în aer liber și securitate juridică a UE face din Cipru una dintre cele mai locuibile jurisdicții din Uniunea Europeană.

Secvența corectă de relocare: din Malta în Cipru

O relocare reușită din Malta în Cipru trebuie planificată în etape și în ordinea corectă. Spre deosebire de jurisdicțiile unde ruperea rezidenței fiscale ține în principal de numărarea zilelor, testul de rezidență obișnuită al Maltei este factual și poate fi lent de rupt. Secvența contează la fel de mult ca pașii individuali.

Etapa 1: Analiza fiscală malteză înainte de relocare

• Analiza rezidenței fiscale malteze conform testului de rezidență obișnuită
• Evaluarea riscului de domiciliu ales (domicile of choice), critică pentru rezidenții maltezi pe termen mai lung
• Analiza structurilor de companii malteze și a mecanismului de rambursare 6/7
• Planificarea notificării către Malta Commissioner for Revenue

Etapa 2: Pregătirea înainte de plecare

• Asigurarea unei locuințe în Cipru
• Radieri practice malteze: TVA, asigurări sociale, Identità, Jobsplus
• Pregătirea documentelor Yellow Slip (MEU1)
• Constituirea companiei cipriote și pregătirea bancară acolo unde este cazul

Etapa 3: Sosirea și înregistrarea în Cipru

• Sosirea în Cipru și stabilirea cazării
• Cererea Yellow Slip (MEU1)
• Numărul de Identificare Fiscală cipriot
• Cererea de rezidență fiscală și statut Non-Dom în Cipru conform regulii celor 183 de zile sau celor 60 de zile
• Analiza structurării companiei cipriote

Etapa 4: Conformitate continuă

• Conformitate continuă atât în Malta, cât și în Cipru

Ce trebuie făcut în Malta înainte de mutare

Părăsirea Maltei nu este pur și simplu o chestiune de a-ți face bagajele și a pleca. Regulile de rezidență fiscală ale Maltei sunt factuale și se pot extinde mult dincolo de data plecării fizice dacă nu sunt luate măsurile corecte. O analiză structurată înainte de plecare este esențială.

Rezidența fiscală malteză

Malta stabilește rezidența fiscală conform a două teste alternative: regula celor 183 de zile și testul de rezidență obișnuită. O persoană este rezidentă fiscal malteză dacă îndeplinește oricare dintre ele.

Conform îndrumărilor Maltei, o persoană prezentă în Malta mai mult de 183 de zile într-un anumit an este în general tratată ca rezident fiscal maltez pentru acel an. Separat, o persoană care vine în Malta pentru a-și stabili rezidența poate deveni rezidentă de la sosire, în funcție de circumstanțe.

Testul de rezidență obișnuită este regula mai importantă pentru oricine se relochează. Chiar dacă petreceți mai puțin de 183 de zile în Malta, rămâneți rezident obișnuit dacă Malta este locul dvs. stabilit de viață și orice absențe sunt scurte și temporare. Testul privește totalitatea legăturilor dvs.: prezența fizică, permanența locuinței, familia, activitatea de afaceri și tiparul general al vieții dvs.

Pentru rezidenții maltezi pe termen lung, testul de rezidență obișnuită este considerabil mai greu de rupt decât o simplă numărare a zilelor. Mutarea familiei, închiderea sau restructurarea activităților dvs. de afaceri malteze, încheierea cazării dvs. malteze și stabilirea unei vieți reale în Cipru sunt toate necesare. Ruperea legăturii factuale este la fel de importantă ca numărarea zilelor.

Considerente privind impozitul maltez de ieșire

Pentru non dom-urile malteze, poziția este mai nuanțată. Deoarece Malta în general nu impozitează câștigurile de capital străine ale persoanelor rezidente non domiciliate chiar dacă sunt remise, o problemă de impozit personal de ieșire de tip spaniol adesea nu va apărea pentru activele străine. Cu toate acestea, activele de sursă malteză, migrarea companiei, transferurile prezumate și orice active care intră în sfera impozitului maltez necesită o evaluare specifică înainte de plecare.

Notificarea Malta Commissioner for Revenue

Nu există un formular de plecare standardizat unic pentru persoane fizice în Malta, dar sunt necesari următorii pași:

• Notificați Malta Tax and Customs Administration (MTCA) cu privire la schimbarea adresei și a statutului dvs. de rezidență în scris
• Depuneți declarația finală malteză de impozit pe venit pentru anul plecării, reflectând corect statutul dvs. de nerezidență pentru partea din an de după plecare
• Solicitați un Malta Tax Residency Deregistration Certificate de la Commissioner for Revenue înainte de plecare. Acesta servește drept dovadă oficială că ați încetat să fiți rezident fiscal maltez și poate fi cerut de autoritățile fiscale cipriote sau în scopuri de tratat
• Dacă sunteți înregistrat în scopuri de TVA, finalizați radierea oficială din scopuri de TVA prin sistemul online MTCA

Pași practici de radiere în Malta

Câteva radieri practice trebuie finalizate înainte sau la scurt timp după plecare:

• Radiați-vă de la Asigurările Sociale; persoanele care desfășoară activități independente trebuie să notifice Department of Social Security cu privire la închiderea afacerii și relocarea în străinătate prin formularul online de la socialsecurity.gov.mt
• Notificați Jobsplus cu privire la încetarea activității independente prin portalul Jobsplus
• Finalizați radierea proprietății la Identità; cetățenii non maltezi ar trebui să depună De-Registration of Address Form prin e-mail la landlords.identita@gov.mt
• Radiați-vă din Registrul Electoral și notificați Health Department, acolo unde este cazul
• Anulați sau actualizați conturile de utilități la ARMS (Automated Revenue Management Services)
• Notificați banca dvs. malteză și conturile de investiții cu privire la schimbarea adresei și a statutului de rezidență
• Anulați sau redirecționați serviciile de cablu, telefonie și internet cu un preaviz scris de cel puțin 30 de zile
• Dacă păstrați și închiriați o proprietate malteză, asigurați conformitatea cu regulile privind venitul din chirii pentru nerezidenți și cu cerințele de înregistrare din Private Residential Leases Act
• Pentru entitățile din Malta Business Registry: dacă închideți o companie malteză, finalizați dizolvarea oficială

Ce trebuie făcut în Cipru la sosire

Permisul de rezidență și cazarea

Cetățenii maltezi și alți cetățeni ai UE rezidenți în Malta au dreptul să solicite Certificatul de Înregistrare al UE, Yellow Slip, la sosirea în Cipru. Resortisanții din țări terțe rezidenți în Malta ar trebui să evalueze separat permisiunea de imigrare cipriotă relevantă. Acesta nu este un obstacol de imigrare; este o înregistrare simplă care confirmă dreptul de rezidență deja deținut conform dreptului UE privind libera circulație și ar trebui tratată ca o primă prioritate.

Cererea trebuie depusă în termen de patru luni de la data intrării în Cipru acolo unde cetățeanul UE intenționează să rămână mai mult de trei luni. Yellow Slip este necesar pentru:

• Rezidența legală în Cipru
• Înregistrarea fiscală în Cipru
• Înregistrarea la asigurările sociale
• Servicii bancare
• Înscrierea la școală
• Configurarea utilităților
• Dovada relocării pe termen lung

Documentele tipice includ un pașaport sau o carte de identitate națională, dovada adresei din Cipru, dovada angajării, a activității independente sau de afaceri, resurse financiare suficiente acolo unde este cazul și asigurare de sănătate de bază. Cerințele specifice variază în funcție de categoria de solicitant.

Obținerea unui Număr de Identificare Fiscală cipriot

După sosire și înregistrarea rezidenței, obțineți un Număr de Identificare Fiscală cipriot (TIN). Acesta este necesar pentru înregistrarea fiscală în Cipru, depuneri, statutul Non-Dom, angajare, aranjamente de director de companie și toate celelalte chestiuni fiscale din Cipru.

Înregistrarea ca rezident fiscal cipriot

Rezidența fiscală cipriotă pentru persoane fizice poate fi obținută fie conform regulii celor 183 de zile, fie conform regulii revizuite a celor 60 de zile.

Conform regulii celor 183 de zile, o persoană este rezidentă fiscal cipriotă dacă petrece mai mult de 183 de zile în Cipru în anul calendaristic relevant. Nu se aplică nicio condiție suplimentară dincolo de numărul de zile.

Din 2026, regula celor 60 de zile a fost revizuită. Condiția anterioară care cerea ca persoana să nu fie rezidentă fiscal în nicio altă jurisdicție a fost eliminată. Celelalte condiții rămân. Pentru a se califica, persoana trebuie în general să:

• Petreacă cel puțin 60 de zile în Cipru în cursul anului fiscal
• Nu petreacă mai mult de 183 de zile în nicio altă țară în cursul aceluiași an fiscal
• Desfășoare afaceri în Cipru, fie angajată în Cipru sau să dețină o funcție precum aceea de director într-o companie rezidentă fiscal cipriotă
• Mențină o proprietate rezidențială permanentă în Cipru, deținută sau închiriată
• Asigure că afacerea, angajarea sau funcția din Cipru nu este încetată în cursul anului fiscal

Reguli de numărare a zilelor

Pentru rezidența fiscală cipriotă, numărarea zilelor trebuie urmărită cu atenție:

• Ziua sosirii în Cipru contează ca o zi în Cipru
• Ziua plecării din Cipru contează ca o zi în afara Ciprului
• Sosirea și plecarea în aceeași zi contează ca o zi în Cipru
• Plecarea și întoarcerea în aceeași zi contează ca o zi în afara Ciprului

Păstrați evidențe de călătorie corespunzătoare: bilete de avion, cărți de îmbarcare, ștampile de pașaport acolo unde este cazul, evidențe de calendar și dovezi de cazare. Acest lucru este deosebit de important în primul an al tranziției.

Statutul Non-Dom în Cipru

Regimul Non-Dom cipriot este unul dintre principalele motive pentru care rezidenții maltezi aleg Cipru în locul altor jurisdicții din UE. Pentru un non dom maltez care gestionează deja o poziție pe baza de remitere, contrastul este imediat.

Un rezident fiscal cipriot care nu este domiciliat în Cipru este scutit de Contribuția Specială pentru Apărare (SDC) pe veniturile din dividende și dobânzi. Pentru persoanele Non-Dom cipriote calificate:

• Dividendele nu sunt în general supuse impozitului cipriot pe venit
• Dividendele sunt scutite de SDC
• Dobânzile sunt scutite de SDC
• Venitul din chirii este, de la 1 ianuarie 2026, de asemenea scutit de SDC (rămâne supus impozitului pe venit)
• GESY se poate aplica la 2.65%, sub rezerva plafonului anual de venit de €180,000, ceea ce dă o expunere maximă anuală la GESY pe astfel de venituri de €4,770

Diferența critică față de regimul non dom maltez este structurală. În Malta, scutirea depinde de remitere; trebuie să urmăriți ce intră în țară și să vă gestionați conturile în consecință. În Cipru, scutirea de SDC se aplică indiferent de unde este remis venitul. Nu este necesară nicio disciplină lunară și nu există nicio expunere fiscală minimă declanșată de nivelul venitului dvs. străin. Scutirea pur și simplu se aplică.

Durata statutului Non-Dom

Perioada standard de beneficiu Non-Dom este de 17 ani de la data la care persoana devine rezidentă fiscal cipriotă. După 17 ani de rezidență fiscală cipriotă în ultimii 20 de ani, persoana este considerată că dobândește domiciliul cipriot, iar scutirea de SDC încetează conform poziției implicite.

Reforma din 2026 a introdus un mecanism de extindere opțional:

• O persoană non domiciliată al cărei domiciliu de origine este în afara Ciprului poate opta să extindă scutirea de SDC pentru o perioadă suplimentară de cinci ani prin plata unei sume forfetare de €250,000 care acoperă întreaga perioadă
• Această opțiune poate fi exercitată de două ori consecutiv, oferind până la zece ani suplimentari de statut scutit de SDC, o fereastră maximă de beneficiu de până la 27 de ani
• Separat, o persoană care a devenit considerată domiciliată poate opta, pe bază anuală, să plătească un SDC fix de €50,000 indiferent de venitul real din dividende și dobânzi

Pentru cei care se mută din Malta cu orizonturi de structurare a averii pe termen lung, ceasul fix de 17 ani cu o opțiune de extindere este un avantaj de planificare semnificativ față de poziția malteză deschisă, dar incertă, privind domiciliul.

Impozitul pe venitul personal în Cipru 2026

Din 2026, Cipru a crescut pragul neimpozabil pentru persoane fizice de la €19,500 la €22,000 și a revizuit tranșele de impozit pe venitul personal.

Pentru persoanele Non-Dom, venitul din dividende nu poartă niciun SDC și nu este supus impozitului pe venit. Aceasta face Cipru deosebit de atractiv pentru acționarii și proprietarii de afaceri care combină un salariu moderat de director cu distribuiri de dividende de la o companie cipriotă.

Înființarea unei companii cipriote

Mulți rezidenți maltezi care se mută în Cipru iau de asemenea în considerare înființarea unei companii cipriote private cu răspundere limitată. O companie cipriotă poate fi utilă pentru:

• Consultanță internațională
• Deținerea de participații
• E-commerce, SaaS și afaceri digitale
• Operațiuni iGaming și fintech
• Exploatarea IP conform regimului IP Box cipriot
• Deținerea de investiții și structurarea de grup
• Facturarea clienților la nivel internațional
• Angajarea fondatorului sau a membrilor cheie ai echipei în Cipru

Din 2026, companiile cipriote sunt supuse impozitului pe profit de 15%. Companiile constituite conform legislației cipriote sunt în general tratate ca rezidente fiscal cipriote. Nu există niciun mecanism de rambursare de proiectat și niciun proces de recuperare după depunere de gestionat. Rata este fixă și finală.

Cerințe de constituire a companiei

O companie cipriotă este constituită prin Registrul Comerțului. Documentele cheie sunt Actul Constitutiv și Statutul, declarația statutară (HE1), formularul de sediu social (HE2) și formularul de director și secretar (HE3). O configurare tipică include:

• Aprobarea numelui
• Redactarea Actului Constitutiv și a Statutului
• Numirea directorului (directorilor) și a secretarului
• Adresa sediului social
• Structura acționariatului
• Înregistrarea UBO
• Înregistrarea fiscală
• Cont bancar sau EMI
• Configurarea contabilității și a evidenței
• Înregistrarea în scopuri de TVA dacă este necesar
• Înregistrarea salarizării dacă sunt angajați lucrători

Substanță și management în Cipru

O companie cipriotă nu trebuie să fie o structură pe hârtie. În scopuri fiscale și bancare, ar trebui să reflecte management și control reale în Cipru. Acest lucru contează în special pentru cei care se mută din Malta, care sunt deja familiarizați cu cerințele de substanță care s-au înăsprit în Malta. Substanța poate include:

• Director rezident cipriot sau majoritate a consiliului
• Ședințe ale consiliului ținute în Cipru
• Decizii strategice luate în Cipru
• Sediu social cipriot și evidențe contabile corespunzătoare
• Cont bancar sau EMI cipriot
• Furnizori de servicii locali
• Angajare sau remunerație de director acolo unde este cazul
• Contracte semnate și gestionate din Cipru
• Dovezi că Malta nu mai este locul efectiv al conducerii

Înregistrarea în scopuri de TVA

Înregistrarea în scopuri de TVA în Cipru este în general necesară acolo unde livrările impozabile depășesc €15,600 în orice perioadă mobilă de 12 luni. Rata standard de TVA în Cipru este de 19%. Pentru companiile care prestează servicii în UE, poate fi necesar să fie luate în considerare reguli suplimentare de TVA, VIES și taxare inversă.

Cronologie sugerată pentru mutarea din Malta în Cipru

Greșeli frecvente la mutarea din Malta în Cipru

Cele mai frecvente greșeli sunt:

1. Presupunerea că plecarea fizică din Malta rupe automat rezidența obișnuită malteză. Nu o face; testul factual continuă până când tiparul vieții s-a schimbat cu adevărat
2. Neevaluarea faptului dacă un domiciliu ales maltez a fost deja dobândit, care trebuie abordat înainte de plecare deoarece schimbă întreaga poziție fiscală
3. Lăsarea structurilor de companii malteze cu conducerea încă efectiv în Malta în timp ce se pretinde rezidența fiscală cipriotă, declanșând departajarea din tratat și potențial impozitul de ieșire ATAD
4. Continuarea remiterii de venituri în Malta după stabilirea rezidenței cipriote, creând o expunere fiscală dublă și complicând ruperea rezidenței
5. Ratarea pașilor de radiere maltezi (TVA, asigurări sociale, Identità și Jobsplus), rezultând în obligații continue după plecare
6. Neurmărirea atentă a zilelor în Cipru și neatingerea pragului de 60 de zile sau de 183 de zile pentru anul fiscal relevant
7. Înființarea unei companii cipriote fără management și control reale în Cipru în timp ce o structură malteză existentă continuă să opereze
8. Presupunerea că Tratatul de evitare a dublei impuneri dintre Cipru și Malta rezolvă automat problemele de dublă rezidență fără o analiză specifică de departajare

Cum vă putem ajuta

Echipa noastră cipriotă de relocare, fiscală și corporativă poate asista persoanele, familiile și antreprenorii din Malta cu întregul proces de relocare, inclusiv:

• Planificarea rezidenței fiscale cipriote
• Cererea Non-Dom și evaluarea opțiunilor de extindere după cei 17 ani
• Cererea Yellow Slip (MEU1)
• Înființarea de companii cipriote
• Structurare corporativă și planificarea substanței de management
• Înregistrare fiscală și de TVA
• Configurarea salarizării și a asigurărilor sociale
• Suport bancar
• Coordonarea cu consilierii fiscali din Malta
• Suport continuu de contabilitate, juridic și de conformitate

Pentru persoanele care se relochează din Malta, cheia nu este doar să se mute în Cipru, ci să se mute corect, cu o structură care este conformă fiscal, bancabilă și sustenabilă. Contactați-ne pentru a stabili o consultație cu echipa noastră de relocare.