Переезд на Кипр с Мальты: налоги 2026

Переезд с Мальты на Кипр это иной вид переезда. Большинство руководств по переезду обращаются к людям, покидающим высоконалоговую родную страну, которую они на самом деле никогда не выбирали. Это не тот случай. Если вы читаете это, вы почти наверняка выбрали Мальту осознанно, будь то вы прибыли через сектор iGaming или цифровой сектор, приехали как non-dom в поисках чистой базы в ЕС после того, как Великобритания отменила свой режим, переехали по TRP или GRP или просто построили там жизнь за годы.

Что приводит людей на Кипр, обычно не то, что Мальта их подвела. Дело в том, что разрыв между тем, что Мальта предлагает в теории, и тем, что она требует на практике, расширился. Отслеживание перечислений, требующее ежемесячной дисциплины. Требования к субстанции для корпоративного возврата, которые изменили стоимость его поддержания. А для тех, кто там дольше всех, вопрос о домицилии по выбору, работающий на фоне, который большинство консультантов не поднимают, пока это не станет важным.

Кипр показывает, что благоприятная налоговая позиция не обязана стоить вам комфорта или душевного спокойствия. Освобождение Non-Dom по дивидендам и процентам просто применяется. Правило 60 дней создано для людей, которые живут международно. Корпоративная ставка составляет 15%, без чего-либо, что нужно конструировать или защищать. Какой бы профиль ни привел вас сюда, это руководство охватывает переезд полностью.

Почему именно Кипр?

Для лиц, переезжающих с Мальты, Кипр предлагает существенно более чистую налоговую структуру, полное членство в ЕС, англоязычную среду общего права и образ жизни, не требующий компромиссов. Практические преимущества включают:

• Ставку корпоративного налога 15%, одну из самых низких в Европейском союзе
• 0% налога на дивиденды и проценты для соответствующих резидентов Non-Dom на первоначальные 17 лет, с необязательными продлениями, введенными реформой 2026 года
• 0% налога на прирост капитала при отчуждении долей и ценных бумаг, при условии ограниченного исключения для долей в компаниях, владеющих кипрским недвижимым имуществом на уровне 20% или более от стоимости долей
• Отсутствие налога на наследство, на любом уровне, на любой актив
• Иностранные пенсии могут облагаться по фиксированной ставке 5% на часть, превышающую €5,000 в год
• Полное свободное передвижение для граждан Мальты и других граждан ЕС: без визы, без заявления на разрешение сверх стандартной регистрации Желтого Листа
• Правовую систему английского общего права, англоязычных специалистов в праве, банковском деле и бизнесе и прямые рейсы на Мальту
• Около 300 дней солнечного света, низкую насильственную преступность, международные школы и растущее профессиональное сообщество в Лимассоле, Никосии, Пафосе и Ларнаке

Кипр против Мальты: налоговое сравнение 2026

Налоговая разница между Мальтой и Кипром наиболее заметна не в заявленных ставках, а в том, насколько просто Кипр реализует свои преимущества.

Преимущества образа жизни на Кипре

И Мальта, и Кипр это средиземноморские, англоязычные острова ЕС с системами общего права и сильными международными сообществами. Для многих людей, переезжающих с Мальты, Кипр не кажется чужим. Он кажется знакомым, с большим пространством.

Кипр значительно больше, с большим географическим разнообразием: горный массив Троодос, несколько отдельных городов, каждый со своим характером, и береговая линия протяженностью более 600 километров. Международные школы хорошо развиты во всех четырех главных городах. Стоимость жизни, как правило, ниже, чем на Мальте, особенно на недвижимость, а рынок аренды менее сжат.

Секторы iGaming, финтех и цифровой сектор имеют значительное и растущее присутствие, в частности в Лимассоле, поэтому профессиональная и социальная инфраструктура для людей, переезжающих с Мальты, уже существует. Пересечение между двумя экспатриантскими сообществами значительно. Для семей сочетание безопасности, образования, активного образа жизни на природе и правовой определенности ЕС делает Кипр одной из самых по-настоящему пригодных для жизни юрисдикций в Европейском союзе.

Правильная последовательность переезда: с Мальты на Кипр

Успешный переезд с Мальты на Кипр должен быть спланирован поэтапно и в правильном порядке. В отличие от юрисдикций, где разрыв налогового резидентства в основном вопрос подсчета дней, тест обычного резидентства Мальты является фактическим и может медленно разрываться. Последовательность имеет такое же значение, как и отдельные шаги.

Этап 1: Предварительный налоговый обзор на Мальте

• Анализ налогового резидентства на Мальте по тесту обычного резидентства
• Оценку риска домицилия по выбору, критически важную для более долгосрочных резидентов Мальты
• Обзор мальтийских корпоративных структур и механизма возврата 6/7
• Планирование уведомления Комиссара по доходам Мальты

Этап 2: Подготовка перед отъездом

• Обеспечение жилья на Кипре
• Мальтийские практические снятия с учета: НДС, социальное обеспечение, Identità, Jobsplus
• Подготовку документов Желтого Листа (MEU1)
• Регистрацию кипрской компании и банковскую подготовку, где применимо

Этап 3: Прибытие и регистрация на Кипре

• Прибытие на Кипр и обустройство жилья
• Подачу заявки на Желтый Лист (MEU1)
• Налоговый идентификационный номер Кипра
• Заявку на налоговое резидентство и статус Non-Dom на Кипре по правилу 183 дней или 60 дней
• Обзор структурирования кипрской компании

Этап 4: Текущее соблюдение требований

• Текущее соблюдение требований как на Мальте, так и на Кипре

Что сделать на Мальте перед переездом

Уход с Мальты это не просто вопрос сборов и отъезда. Правила налогового резидентства Мальты являются фактическими и могут продолжаться значительно дольше даты физического отъезда, если не предприняты правильные шаги. Структурированный обзор перед отъездом имеет существенное значение.

Налоговое резидентство на Мальте

Мальта определяет налоговое резидентство по двум альтернативным тестам: правилу 183 дней и тесту обычного резидентства. Лицо является налоговым резидентом Мальты, если оно удовлетворяет любому из них.

Согласно руководству Мальты, лицо, присутствующее на Мальте более 183 дней в конкретном году, обычно рассматривается как налоговый резидент Мальты за этот год. Отдельно, лицо, которое приезжает на Мальту, чтобы установить резидентство, может стать резидентом с момента прибытия, в зависимости от фактов.

Тест обычного резидентства это более важное правило для любого, кто переезжает. Даже если вы проводите менее 183 дней на Мальте, вы остаетесь обычным резидентом, если Мальта является вашим устоявшимся местом проживания, а любые отсутствия коротки и временны. Тест смотрит на совокупность ваших связей: физическое присутствие, постоянство жилья, семью, деловую деятельность и общий образ вашей жизни.

Для долгосрочных резидентов Мальты тест обычного резидентства значительно труднее разорвать, чем простой подсчет дней. Переезд вашей семьи, закрытие или реструктуризация вашей мальтийской деловой деятельности, прекращение вашего мальтийского жилья и установление реальной жизни на Кипре, все это требуется. Разрыв фактической связи так же важен, как и подсчет дней.

Соображения по налогу на выход на Мальте

Для non-dom Мальты позиция более нюансирована. Поскольку Мальта, как правило, не облагает иностранный прирост капитала резидентных недомицилированных лиц, даже при перечислении, вопрос о личном налоге на выход в стиле Испании часто не возникает для иностранных активов. Однако активы мальтийского источника, миграция компании, предполагаемые передачи и любые активы в сфере мальтийского налога требуют конкретной оценки до отъезда.

Уведомление Комиссара по доходам Мальты

Единой стандартизированной формы отъезда для физических лиц на Мальте нет, но требуются следующие шаги:

• Уведомить Налоговую и таможенную администрацию Мальты (MTCA) об изменении вашего адреса и статуса резидентства в письменной форме
• Подать вашу финальную мальтийскую декларацию по подоходному налогу за год отъезда, правильно отразив ваш статус нерезидента за часть года после отъезда
• Запросить Сертификат снятия с учета налогового резидентства Мальты у Комиссара по доходам до отъезда. Он служит официальным доказательством того, что вы перестали быть налоговым резидентом Мальты, и может потребоваться налоговым органам Кипра или для целей соглашения
• Если вы зарегистрированы для НДС, завершить формальное снятие с учета НДС через онлайн-систему MTCA

Практические шаги снятия с учета на Мальте

Несколько практических снятий с учета должны быть завершены до или вскоре после отъезда:

• Снимитесь с учета в системе социального обеспечения; самозанятые лица должны уведомить Департамент социального обеспечения о закрытии бизнеса и переезде за границу через онлайн-форму на socialsecurity.gov.mt
• Уведомите Jobsplus о прекращении самозанятости через портал Jobsplus
• Завершите снятие с учета недвижимости Identità; немальтийские граждане должны подать Форму снятия адреса с регистрации по электронной почте на landlords.identita@gov.mt
• Снимитесь с учета в Избирательном реестре и уведомите Департамент здравоохранения, где применимо
• Отмените или обновите счета за коммунальные услуги с ARMS (Automated Revenue Management Services)
• Уведомите ваш мальтийский банк и инвестиционные счета об изменении вашего адреса и статуса резидентства
• Отмените или перенаправьте кабельные, телефонные и интернет-услуги с письменным уведомлением не менее чем за 30 дней
• Если вы сохраняете и сдаете в аренду мальтийскую недвижимость, обеспечьте соблюдение правил о доходе от аренды для нерезидентов и требований регистрации по Закону о частной жилой аренде
• Для организаций Мальтийского реестра бизнеса: если вы закрываете мальтийскую компанию, завершите формальную ликвидацию

Что делать на Кипре по прибытии

Разрешение на резидентство и жилье

Граждане Мальты и другие граждане ЕС, проживающие на Мальте, имеют право подать заявку на Сертификат регистрации ЕС, Желтый Лист, по прибытии на Кипр. Граждане третьих стран, проживающие на Мальте, должны отдельно оценить соответствующее иммиграционное разрешение Кипра. Это не иммиграционное препятствие; это простая регистрация, которая подтверждает право на резидентство, уже имеющееся по закону ЕС о свободном передвижении, и ее следует рассматривать как первый приоритет.

Заявка должна быть подана в течение четырех месяцев с даты въезда на Кипр, где гражданин ЕС намеревается оставаться более трех месяцев. Желтый Лист необходим для:

• Законного проживания на Кипре
• Налоговой регистрации на Кипре
• Регистрации социального страхования
• Банковского обслуживания
• Регистрации в школе
• Настройки коммунальных услуг
• Доказательства долгосрочного переезда

Типичные документы включают паспорт или национальное удостоверение личности, подтверждение адреса на Кипре, доказательства занятости, самозанятости или деловой деятельности, достаточные финансовые ресурсы, где применимо, и базовую медицинскую страховку. Конкретные требования различаются в зависимости от категории заявителя.

Получите Налоговый идентификационный номер Кипра

После прибытия и регистрации проживания получите Налоговый идентификационный номер Кипра (TIN). Он необходим для налоговой регистрации на Кипре, подачи деклараций, статуса Non-Dom, занятости, организации директора компании и всех других налоговых вопросов на Кипре.

Зарегистрируйтесь как налоговый резидент Кипра

Налоговое резидентство Кипра для физических лиц может быть достигнуто либо по правилу 183 дней, либо по пересмотренному правилу 60 дней.

Согласно правилу 183 дней, лицо является налоговым резидентом Кипра, если оно проводит более 183 дней на Кипре в течение соответствующего календарного года. Никаких дополнительных условий сверх подсчета дней не применяется.

С 2026 года правило 60 дней было пересмотрено. Предыдущее условие, требующее, чтобы лицо не было налоговым резидентом в какой-либо другой юрисдикции, было удалено. Остальные условия остаются. Чтобы соответствовать, лицо должно, как правило:

• Провести как минимум 60 дней на Кипре в течение налогового года
• Не проводить более 183 дней в какой-либо другой стране в течение того же налогового года
• Вести бизнес на Кипре, работать на Кипре или занимать должность, такую как директор в компании, являющейся налоговым резидентом Кипра
• Поддерживать постоянную жилую недвижимость на Кипре, в собственности или арендуемую
• Обеспечить, чтобы бизнес, занятость или должность на Кипре не были прекращены в течение налогового года

Правила подсчета дней

Для налогового резидентства на Кипре подсчет дней должен вестись внимательно:

• День прибытия на Кипр считается днем на Кипре
• День отъезда с Кипра считается днем за пределами Кипра
• Прибытие и отъезд в один и тот же день считаются днем на Кипре
• Отъезд и возвращение в один и тот же день считаются днем за пределами Кипра

Ведите правильные записи о поездках: авиабилеты, посадочные талоны, штампы в паспорте, где применимо, записи в календаре и доказательства проживания. Это особенно важно в первый год перехода.

Статус Non-Dom на Кипре

Режим Non-Dom на Кипре является одной из основных причин, по которой резиденты Мальты выбирают Кипр перед другими юрисдикциями ЕС. Для non-dom Мальты, уже управляющего позицией на основе перечисления, контраст очевиден сразу.

Налоговый резидент Кипра, который не является домицилированным на Кипре, освобождается от Специального защитного взноса (SDC) на дивиденды и процентный доход. Для соответствующих лиц Non-Dom на Кипре:

• Дивиденды, как правило, не подлежат налогообложению на Кипре
• Дивиденды освобождены от SDC
• Проценты освобождены от SDC
• Доход от аренды с 1 января 2026 года также освобожден от SDC (он остается облагаемым подоходным налогом)
• GESY может применяться по ставке 2.65%, при условии годового лимита дохода в €180,000, что дает максимальное годовое бремя GESY по такому доходу в €4,770

Критическое отличие от мальтийского режима non-dom является структурным. На Мальте освобождение зависит от перечисления; вы должны отслеживать то, что въезжает в страну, и управлять своими счетами соответственно. На Кипре освобождение от SDC применяется независимо от того, куда перечисляется доход. Не требуется ежемесячной дисциплины и не возникает минимального налогового бремени в зависимости от уровня вашего иностранного дохода. Освобождение просто применяется.

Срок действия статуса Non-Dom

Стандартный период льготы Non-Dom составляет 17 лет с даты, когда лицо становится налоговым резидентом Кипра. После 17 лет налогового резидентства на Кипре за последние 20 лет лицо считается приобретшим кипрский домицилий, и освобождение от SDC прекращается по умолчанию.

Реформа 2026 года ввела необязательный механизм продления:

• Недомицилированное лицо, чей домицилий происхождения находится за пределами Кипра, может выбрать продление освобождения от SDC на дополнительный пятилетний период, уплатив единовременную сумму €250,000, покрывающую весь период
• Этот выбор может быть сделан дважды подряд, обеспечивая до десяти дополнительных лет статуса, освобожденного от SDC, максимальное окно льготы до 27 лет
• Отдельно, лицо, которое стало считаться домицилированным, может выбрать на ежегодной основе уплату фиксированного SDC €50,000 независимо от фактического дивидендного и процентного дохода

Для переезжающих с Мальты с долгосрочными горизонтами структурирования богатства фиксированный 17-летний срок с опцией продления является значительным преимуществом планирования перед открытой, но неопределенной позицией по домицилию на Мальте.

Налог на личный доход на Кипре 2026

С 2026 года Кипр увеличил необлагаемый порог для физических лиц с €19,500 до €22,000 и пересмотрел категории налога на личный доход.

Для лиц Non-Dom дивидендный доход не несет SDC и не подлежит подоходному налогу. Это делает Кипр особенно привлекательным для акционеров и владельцев бизнеса, которые совмещают умеренную зарплату директора с распределениями дивидендов от кипрской компании.

Создание компании на Кипре

Многие резиденты Мальты, переезжающие на Кипр, также рассматривают создание частной компании с ограниченной ответственностью на Кипре. Кипрская компания может быть полезна для:

• Международного консалтинга
• Держания участий
• Электронной коммерции, SaaS и цифрового бизнеса
• Операций iGaming и финтех
• Эксплуатации интеллектуальной собственности в рамках режима IP Box на Кипре
• Инвестиционного холдинга и структурирования группы
• Выставления счетов клиентам на международном уровне
• Найма основателя или ключевых членов команды на Кипре

С 2026 года кипрские компании облагаются корпоративным налогом на прибыль 15%. Компании, зарегистрированные по кипрскому праву, как правило, рассматриваются как налоговые резиденты Кипра. Нет механизма возврата, который нужно конструировать, и нет процесса возврата после подачи, которым нужно управлять. Ставка фиксирована и окончательна.

Требования к регистрации компании

Кипрская компания регистрируется через Регистратор компаний. Ключевыми документами являются Устав и Учредительный договор, статутная декларация (HE1), форма зарегистрированного офиса (HE2) и форма директора и секретаря (HE3). Типичная настройка включает:

• Утверждение названия
• Подготовку Устава и Учредительного договора
• Назначение директора(ов) и секретаря
• Адрес зарегистрированного офиса
• Структуру акционеров
• Регистрацию UBO
• Налоговую регистрацию
• Банковский или EMI счет
• Настройку бухгалтерского учета и ведения учета
• Регистрацию НДС, если требуется
• Регистрацию заработной платы, если нанимаются сотрудники

Субстанция и управление на Кипре

Кипрская компания не должна быть бумажной структурой. Для налоговых и банковских целей она должна отражать реальное управление и контроль на Кипре. Это особенно важно для переезжающих с Мальты, которые уже знакомы с требованиями к субстанции, которые ужесточались на Мальте. Субстанция может включать:

• Резидента Кипра в качестве директора или большинство в совете
• Проведение заседаний совета на Кипре
• Принятие стратегических решений на Кипре
• Зарегистрированный офис на Кипре и надлежащие бухгалтерские записи
• Банковский или EMI счет на Кипре
• Местных поставщиков услуг
• Вознаграждение за труд или директора, где это уместно
• Контракты, подписанные и управляемые с Кипра
• Доказательства того, что Мальта больше не является эффективным местом управления

Регистрация НДС

Регистрация НДС на Кипре обычно требуется, если облагаемые поставки превышают €15,600 за любой скользящий 12-месячный период. Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. Для компаний, предоставляющих услуги по всему ЕС, могут потребоваться дополнительные правила НДС, VIES и обратного начисления.

Предлагаемый график переезда с Мальты на Кипр

Распространенные ошибки при переезде с Мальты на Кипр

Наиболее распространенные ошибки:

1. Предположение, что физический отъезд с Мальты автоматически разрывает мальтийское обычное резидентство. Это не так; фактический тест продолжается, пока образ жизни действительно не сместится
2. Неспособность оценить, был ли уже приобретен мальтийский домицилий по выбору, что должно быть решено до отъезда, поскольку это меняет всю налоговую позицию
3. Оставление мальтийских корпоративных структур с управлением, все еще эффективно находящимся на Мальте, при заявлении о налоговом резидентстве на Кипре, вызывая разрешение соглашения и потенциально налог на выход по ATAD
4. Продолжение перечисления дохода на Мальту после установления резидентства на Кипре, создающее двойное налоговое бремя и осложняющее разрыв резидентства
5. Пропуск мальтийских шагов снятия с учета (НДС, социальное обеспечение, Identità и Jobsplus), приводящий к продолжающимся обязательствам после отъезда
6. Неведение внимательного подсчета дней на Кипре и неспособность достичь порога 60 или 183 дней за соответствующий налоговый год
7. Создание кипрской компании без реального управления и контроля на Кипре, пока существующая мальтийская структура продолжает работать
8. Предположение, что Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Мальтой автоматически разрешает вопросы двойного резидентства без конкретного анализа разрешения

Как мы можем помочь

Наша команда по переезду, налогам и корпоративным вопросам на Кипре может помочь мальтийским лицам, семьям и предпринимателям с полным процессом переезда, включая:

• Планирование налогового резидентства на Кипре
• Заявку на статус Non-Dom и оценку опций продления после 17 лет
• Заявку на Желтый Лист (MEU1)
• Создание компании на Кипре
• Корпоративное структурирование и планирование управленческой субстанции
• Налоговую и НДС регистрацию
• Настройку расчета заработной платы и социального страхования
• Банковскую поддержку
• Координацию с мальтийскими налоговыми консультантами
• Постоянную бухгалтерскую, юридическую и комплаенс-поддержку

Для лиц, переезжающих с Мальты, ключевым моментом является не только переезд на Кипр, но и правильный переезд, со структурой, которая соответствует налоговым требованиям, подходит для банковского обслуживания и является устойчивой. Свяжитесь с нами, чтобы организовать консультацию с нашей командой по переезду.