Cyprus versus VAE: Beslissingsgids voor woonplaats en bedrijf

Cyprus en de Verenigde Arabische Emiraten zijn geen onderling verwisselbare ‘pakketten met lage belastingen’. De juiste keuze hangt af van de daadwerkelijke woonplaats, bedrijfsactiviteit, geografische ligging van de klant, regelgeving, reikwijdte van de vennootschapsbelasting, verdelingen, estate planning, toegang tot de EU en inhoud.

Woonplaats, visum en belastingcertificaat van de VAE zijn verschillend

Een VAE-visum is niet automatisch een fiscaal verblijfscertificaat voor de VAE. De federale belastingdienst hanteert bewijsvereisten voor natuurlijke personen en rechtspersonen, terwijl een verdrag een eigen woonplaatsnorm kan opleggen. De vennootschapsbelasting van de VAE is van toepassing onder federale wetgeving; Bedrijfsactiviteiten van natuurlijke personen en passief persoonlijk inkomen worden verschillend geclassificeerd. De status van vrije zone betekent niet dat elke winst een nultarief krijgt, en het in aanmerking komende inkomen, de inhoud, de verrekenprijzen en de uitgesloten activiteiten moeten worden gecontroleerd.

Vergelijk “0% UAE” niet met “15% Cyprus” zonder de werkelijke persoon, entiteit, activiteit en extractie te modelleren. Test ook of management uit een ander land daar een verblijfplaats of een vaste inrichting creëert.

Primaire bronnen uit de VAE: de FTA Belastingcertificaatservice en Begeleiding vennootschapsbelasting.

Feiten over Cyprus die correct moeten worden gemodelleerd

• De individuele fiscale woonplaats van Cyprus wordt jaarlijks vastgesteld op basis van de 183-dagtest of elke voorwaarde van de 60-dagtest. De 183-dagentest vereist meer dan 183 dagen. Precies 183 dagen is niet genoeg. Een immigratievergunning is geen belastingcertificaat.
• In aanmerking komende niet-doms zijn vrijgesteld van SDC op dividenden en passieve rente, niet van alle inkomsten, GHS/GESY, vermogenswinstbelasting, BTW of buitenlandse belasting.
• De 2026 persoonlijke bands beginnen met 0% naar EUR 22,000 en marginaal stijgen 35% boven EUR 72,000.
• Het gedekte individuele inkomen kan 2.65% GHS aantrekken binnen een gedeeld jaarlijks maximum van EUR 180,000.
• Cypriotische bedrijven zijn over het algemeen onderworpen aan 15% vennootschapsbelasting vanaf 2026. Oprichting alleen brengt geen bestuur, verdragsresidentie, economische eigendom of substantie tot stand.
• De IP Box kan alleen een effectief 3%-tarief opleveren voor kwalificerende winst na de 80%-nexusaftrek, niet voor alle technologie-inkomsten of verworven marketing-IP.

Hoe de beslissing te nemen

Model minimaal drie jaar: het vertrekjaar, het eerste volledige verblijfsjaar en een jaar waarin dividend, verkoop of pensioenopname plaatsvindt. Toets persoonlijke woonplaats, bedrijfswoning, bronbelasting, exitbelasting, sociale premies, verdragsvrijstelling, erfenis en erfopvolging, immigratiewerkrechten en nalevingskosten afzonderlijk. Gebruik voor elk rechtsgebied dezelfde feiten en valuta.