Κύπρος εναντίον ΗΑΕ: Οδηγός απόφασης κατοικίας και εταιρείας

Η Κύπρος και τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα δεν είναι εναλλάξιμα «πακέτα χαμηλών φόρων». Η σωστή επιλογή εξαρτάται από την πραγματική κατοικία, την επιχειρηματική δραστηριότητα, τη γεωγραφία των πελατών, τη ρύθμιση, το πεδίο εφαρμογής του εταιρικού φόρου, τις διανομές, τον προγραμματισμό ακινήτων, την πρόσβαση στην ΕΕ και την ουσία.

Η κατοικία, η βίζα και το φορολογικό πιστοποιητικό των ΗΑΕ είναι διαφορετικά

Η βίζα των ΗΑΕ δεν είναι αυτόματα πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας των ΗΑΕ. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Αρχή εφαρμόζει απαιτήσεις αποδεικτικών στοιχείων σε φυσικά και νομικά πρόσωπα, ενώ μια συνθήκη μπορεί να επιβάλλει το δικό της πρότυπο διαμονής. Ο εταιρικός φόρος των ΗΑΕ ισχύει σύμφωνα με την ομοσπονδιακή νομοθεσία. Η επιχειρηματική δραστηριότητα φυσικού προσώπου και το παθητικό προσωπικό εισόδημα ταξινομούνται διαφορετικά. Το καθεστώς ελεύθερης ζώνης δεν καθιστά κάθε κέρδος μηδενικό και πρέπει να ελέγχονται τα κατάλληλα έσοδα, η ουσία, η τιμολόγηση μεταβίβασης και οι εξαιρούμενες δραστηριότητες.

Μην συγκρίνετε το "0% ΗΑΕ" με το "15% Κύπρου" χωρίς να διαμορφώσετε το πραγματικό πρόσωπο, οντότητα, δραστηριότητα και εξαγωγή. Ελέγξτε επίσης εάν η διοίκηση από άλλη χώρα δημιουργεί κατοικία ή μόνιμη εγκατάσταση εκεί.

Κύριες πηγές ΗΑΕ: το FTA υπηρεσία φορολογικού πιστοποιητικού και το Εταιρική φορολογική καθοδήγηση.

Κυπριακά γεγονότα που πρέπει να μοντελοποιηθούν σωστά

• Η ατομική φορολογική κατοικία Κύπρου καθορίζεται ετησίως βάσει του τεστ 183-ημερών ή κάθε προϋπόθεσης του τεστ 60-ημέρας. Η δοκιμή 183 ημέρας απαιτεί περισσότερες από 183 ημέρες. Ακριβώς 183 ημέρες δεν είναι αρκετές. Η άδεια μετανάστευσης δεν είναι φορολογικό πιστοποιητικό.
• Τα επιλέξιμα μη dom απαλλάσσονται από το SDC για μερίσματα και παθητικούς τόκους, όχι από όλα τα εισοδήματα, GHS/GESY, φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, ΦΠΑ ή φόρο εξωτερικού.
• Οι προσωπικές μπάντες 2026 ξεκινούν από 0% έως EUR 22,000 και ανεβαίνουν οριακά σε 35% 72,000.
• Το καλυπτόμενο ατομικό εισόδημα μπορεί να προσελκύσει 2.65% GHS εντός ενός κοινόχρηστου ετήσιου ανώτατου ορίου EUR 180,000.
• Οι κυπριακές εταιρείες υπόκεινται γενικά σε φόρο εισοδήματος 15% από 2026. Η ενσωμάτωση από μόνη της δεν καθορίζει τη διαχείριση, τη συνθήκη κατοικίας, την πραγματική ιδιοκτησία ή την ουσία.
• Το IP Box μπορεί να παράγει αποτελεσματικό επιτόκιο 3% μόνο για κέρδος που πληροί τις προϋποθέσεις μετά την αφαίρεση του Nexus 80%, όχι για όλα τα έσοδα τεχνολογίας ή την αποκτηθείσα IP μάρκετινγκ.

Πώς να πάρεις την απόφαση

Υπόδειγμα τουλάχιστον τριών ετών: το έτος αναχώρησης, το πρώτο έτος πλήρους διαμονής και ένα έτος που περιέχει μέρισμα, πώληση ή ανάληψη σύνταξης. Δοκιμάστε την προσωπική κατοικία, την κατοικία της εταιρείας, τη φορολογία πηγής, τον φόρο εξόδου, τις κοινωνικές εισφορές, την ελάφρυνση των συνθηκών, την κληρονομιά και τη διαδοχή, τα εργασιακά δικαιώματα μετανάστευσης και το κόστος συμμόρφωσης ξεχωριστά. Χρησιμοποιήστε τα ίδια στοιχεία και νόμισμα για κάθε δικαιοδοσία.

Η σύγκριση