Cipro vs Emirati Arabi Uniti: Guida alle decisioni su residenza e società

Cipro e gli Emirati Arabi Uniti non sono “pacchetti a bassa tassazione” intercambiabili. La scelta corretta dipende dalla residenza effettiva, dall’attività commerciale, dalla geografia del cliente, dalla regolamentazione, dall’ambito dell’imposta sulle società, dalle distribuzioni, dalla pianificazione patrimoniale, dall’accesso all’UE e dalla sostanza.

La residenza negli Emirati Arabi Uniti, il visto e il certificato fiscale sono diversi

Un visto per gli Emirati Arabi Uniti non è automaticamente un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti. L'Amministrazione federale delle contribuzioni applica l'obbligo di prova alle persone fisiche e giuridiche, mentre un trattato può imporre il proprio standard di residenza. L'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti si applica ai sensi della legislazione federale; l'attività imprenditoriale di una persona fisica e il reddito personale passivo sono classificati in modo diverso. Lo status di zona franca non rende ogni profitto a tasso zero e devono essere controllati il ​​reddito qualificante, la sostanza, i prezzi di trasferimento e le attività escluse.

Non confrontare "0% UAE" con "15% Cipro" senza modellare la persona, l'entità, l'attività e l'estrazione reali. Verificare inoltre se la direzione di un altro paese crea lì la residenza o una stabile organizzazione.

Fonti primarie degli Emirati Arabi Uniti: FTA servizio di certificazione fiscale e Guida all'imposta sulle società.

Fatti di Cipro che devono essere modellati correttamente

• La residenza fiscale individuale a Cipro viene stabilita annualmente in base al test 183-day o a ogni condizione del test 60-day. Il test 183 giorni richiede più di 183 giorni. Esattamente 183 giorni non sono sufficienti. Un permesso di immigrazione non è un certificato fiscale.
• I non-dom aventi diritto sono esenti da SDC su dividendi e interessi passivi, non da tutti i redditi, GHS/GESY, imposta sulle plusvalenze, IVA o imposta estera.
• Le fasce personali 2026 iniziano con 0% fino a 22,000 EUR e aumentano marginalmente fino a 35% sopra 72,000 EUR.
• Il reddito individuale coperto può attrarre 2.65% GHS all'interno di un tetto annuale condiviso di 180,000.
• Le società di Cipro sono generalmente soggette all'imposta sul reddito delle società 15% da 2026. La sola incorporazione non stabilisce la gestione, la residenza del trattato, la proprietà effettiva o la sostanza.
• IP Box può produrre un tasso 3% effettivo solo per il profitto qualificante dopo la detrazione del nesso 80%, non per tutti i ricavi tecnologici o gli IP di marketing acquisiti.

Come prendere la decisione

Modello almeno tre anni: l'anno di partenza, il primo anno di residenza completa e un anno contenente un dividendo, una vendita o un prelievo di pensione. Testare separatamente la residenza personale, la residenza aziendale, la tassazione alla fonte, l'imposta di uscita, i contributi sociali, gli sgravi derivanti dai trattati, l'eredità e la successione, i diritti di lavoro in materia di immigrazione e i costi di conformità. Utilizza gli stessi fatti e la stessa valuta per ciascuna giurisdizione.