Chypre contre EAU : Guide de décision en matière de résidence et d'entreprise

Chypre et les Émirats arabes unis ne sont pas des « programmes de réduction des impôts » interchangeables. Le bon choix dépend de la résidence réelle, de l’activité commerciale, de la géographie de la clientèle, de la réglementation, du champ d’application de l’impôt sur les sociétés, des distributions, de la planification successorale, de l’accès à l’UE et de la substance.

La résidence aux EAU, le visa et le certificat fiscal sont différents

Un visa des Émirats arabes unis ne constitue pas automatiquement un certificat de résidence fiscale des Émirats arabes unis. L'Autorité fédérale des contributions impose des exigences de preuve aux personnes physiques et morales, tandis qu'une convention peut imposer sa propre norme de résidence. L'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis s'applique en vertu de la législation fédérale ; L’activité commerciale d’une personne physique et les revenus personnels passifs sont classés différemment. Le statut de zone franche ne rend pas tous les bénéfices détaxés, et les revenus éligibles, la substance, les prix de transfert et les activités exclues doivent être vérifiés.

Ne comparez pas « 0% UAE » à « 15% Chypre » sans modéliser la personne, l'entité, l'activité et l'extraction réelles. Vérifiez également si la direction d'un autre pays y crée une résidence ou un établissement stable.

Principales sources des Émirats arabes unis : le FTA service de certificats fiscaux et Conseils en matière de fiscalité des sociétés.

Faits chypriotes qui doivent être modélisés correctement

• La résidence fiscale des particuliers à Chypre est établie chaque année sous le test du jour 183 ou selon toutes les conditions du test du jour 60. Le test de 183 jours nécessite plus de 183 jours. Exactement 183 jours ne suffit pas. Un permis d'immigration n'est pas une attestation fiscale.
• Les non-domiens éligibles sont exonérés du SDC sur les dividendes et les intérêts passifs, pas de tous les revenus, du GHS/GESY, de l'impôt sur les plus-values, de la TVA ou de l'impôt étranger.
• Les tranches personnelles 2026 commencent par 0% jusqu'à 22,000 EUR et augmentent légèrement jusqu'à 35% au-dessus de 72,000 EUR.
• Les revenus individuels couverts peuvent attirer 2.65% GHS dans le cadre d'un plafond annuel partagé de 180,000 EUR.
• Les sociétés chypriotes sont généralement soumises à l'impôt sur les sociétés 15% à partir du 2026. La constitution en société à elle seule n’établit pas la direction, la résidence conventionnelle, la propriété effective ou la substance.
• Le IP Box peut produire un taux effectif 3% uniquement pour les bénéfices admissibles après la déduction de lien 80%, et non pour tous les revenus technologiques ou la propriété intellectuelle marketing acquise.

Comment prendre la décision

Modèle au moins trois années : l'année de départ, la première année de résidence complète et une année contenant un dividende, une cession ou un retrait de pension. Testez séparément la résidence personnelle, la résidence de l'entreprise, l'impôt à la source, l'impôt de sortie, les cotisations sociales, l'allègement des traités, l'héritage et la succession, les droits de travail des immigrants et les coûts de conformité. Utilisez les mêmes faits et la même devise pour chaque juridiction.

La comparaison