Переезд на Кипр из Германии: руководство по налогам, резидентству и структуированию 2026

Кипр стал одним из самых популярных направлений для переезда в ЕС для немецких предпринимателей, инвесторов, консультантов, удаленных работников и международно мобильных семей. Остров сочетает в себе членство в ЕС, теплый климат, профессиональные услуги на английском языке, благоприятную налоговую систему и практический маршрут для получения вида на жительство для граждан ЕС.

В 2026 году Кипр особенно привлекателен для лиц, переезжающих из Германии. Ключевыми факторами являются пересмотренные правила налогового резидентства, режим Non-Domicile, ставка корпоративного налога в 15% (вступает в силу с 1 января 2026 года), отсутствие налога на удержание на Кипре на большинство выездных дивидендов и процентов, а также возможность структурирования бизнес-дохода через кипрскую компанию, где действительно есть субстанция и управление на Кипре.

Переезд из Германии на Кипр — это не просто смена адреса. Правильный переезд требует согласованного планирования в обеих странах: дерегистрация в Германии, обзор налогового резидентства в Германии и потенциального налога на выход, прекращение или корректировка немецкой страховки и регистраций, регистрация иммиграции на Кипре, налоговая регистрация на Кипре, подача заявки на статус Non-Dom, жилье, банковское обслуживание, структурирование компании, расчет заработной платы, НДС и соблюдение требований.

Почему стоит переехать из Германии на Кипр?

Для жителей Германии наиболее распространенные причины переезда на Кипр:

• Более низкое налоговое бремя для международно мобильных лиц
• Доступ к режиму Non-Dom на Кипре
• Благоприятное налогообложение дивидендов и пассивного дохода
• Ставка корпоративного налога 15% с 2026 года
• Отсутствие налога на удержание на Кипре на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам в большинстве обычных случаев
• Англоязычная юридическая, бухгалтерская и банковская среда
• Юридическая определенность в ЕС
• Теплый климат, безопасность, международные школы и хорошее качество жизни

Кипр особенно полезен для владельцев бизнеса, которые могут действительно перенести принятие решений, управление, операции или часть своей коммерческой деятельности на Кипр.

Кипр против Германии: налоговое сравнение 2026

Налоговая разница между Германией и Кипром может быть значительной, особенно для предпринимателей, акционеров и лиц, получающих дивиденды, проценты или инвестиционный доход.

Область	Кипр 2026	Германия 2026
Корпоративный налог на прибыль	15%	Часто около 30% эффективной нагрузки при сочетании корпоративного налога на прибыль, солидарного сбора и муниципального торгового налога
Налог на личный доход	Прогрессивный; первые €22,000 без налога	Прогрессивный; верхняя предельная ставка до 45% плюс солидарный сбор, если применимо
Дивиденды (лица Non-Dom)	0% Специальный защитный взнос; может применяться 2.65% GESY, ограниченный на €180,000 годового дохода	Обычно 25% налог на удержание плюс 5.5% солидарный сбор (всего 26.375%), плюс церковный налог, если применимо
Проценты (лица Non-Dom)	0% Специальный защитный взнос; может применяться 2.65% GESY	Обычно 25% налог на удержание плюс солидарный сбор
Капитальные доходы от ценных бумаг	Обычно освобождены	Немецкие правила могут облагать налогом инвестиционные доходы в зависимости от типа актива и фактов
Маршрут налогового резидентства	Правило 183 дней или правило 60 дней, если условия выполнены	Зависит от места жительства или обычного места жительства

Преимущества образа жизни

Налог — это лишь одна часть решения о переезде. Кипр также предлагает:

• Около 300 дней солнечного света в году
• Членство в ЕС и юридическую определенность
• Низкий уровень преступности и дружелюбную к семьям среду
• Широкое использование английского языка в бизнесе, банковском деле, праве и профессиональных услугах
• Международные школы в Лимассоле, Никосии, Пафосе и Ларнаке
• Сильные сообщества экспатов
• Легкий доступ в Европу, на Ближний Восток и в Персидский залив
• Отсутствие налога на наследство на Кипре

Для немецких семей и предпринимателей Кипр может предложить более расслабленный образ жизни в рамках юридической и регуляторной системы ЕС.

Правильная последовательность переезда

Успешный переезд из Германии на Кипр должен быть спланирован поэтапно. Обычная последовательность:

1. Предварительный налоговый обзор в Германии
2. Обзор налога на выход и налогового резидентства в Германии
3. План жилья на Кипре
4. Структурирование компании или бизнеса на Кипре, если требуется
5. Дерегистрация в Германии, если это уместно
6. Прибытие на Кипр
7. Подача заявки на Желтый Лист / MEU1
8. Налоговая регистрация на Кипре
9. Планирование налогового резидентства на Кипре в соответствии с правилом 183 дней или 60 дней
10. Подача заявки на статус Non-Dom
11. Регистрация компании на Кипре, банковское обслуживание, НДС и расчет заработной платы, если необходимо
12. Соблюдение требований в обеих странах

Время имеет значение. Если вас будут считать налоговым резидентом как в Германии, так и на Кипре одновременно, без надлежащего анализа соглашения, это может создать значительные сложности.

Что делать в Германии перед переездом

Уход из Германии требует больше, чем просто аренда жилья на Кипре. Перед отъездом необходимо выполнить несколько юридических, налоговых и административных шагов.

Дерегистрация: Abmeldung

Любой, кто переезжает из Германии и не переходит в другое жилье в Германии, должен дерегистрироваться в местном регистрационном органе. Этот процесс называется Abmeldung. Федеральный закон о регистрации Германии требует этого в течение двух недель после выезда; многие местные власти также позволяют дерегистрацию незадолго до отъезда, как правило, не ранее чем за неделю до переезда.

Подтверждение Abmeldung обычно необходимо для:

• Отмены немецкой медицинской страховки
• Дерегистрации от взноса на вещание
• Уведомления банков, страховщиков и властей
• Поддержки позиции о том, что Германия больше не является центром жизни человека

Обзор налогового резидентства в Германии

Дерегистрация с немецкого адреса не автоматически решает все налоговые вопросы Германии. Налоговое резидентство в Германии зависит от того, сохраняет ли человек жилье или обычное место жительства в Германии. Человек может оставаться подверженным неограниченной налоговой ответственности в Германии, если он сохраняет доступное жилье или продолжает проводить значительное время там.

Перед отъездом из Германии человек должен рассмотреть:

• Сохраняет ли он доступное жилье в Германии
• Остаются ли члены семьи в Германии
• Остается ли управление бизнесом в Германии
• Продолжают ли действовать немецкие банковские счета, инвестиции и регистрации
• Продолжит ли поступать доход из Германии
• Могут ли быть актуальны правила о разрыве двойного налогообложения между Германией и Кипром

Уведомление Finanzamt

Человек, переезжающий из Германии, должен уведомить соответствующий немецкий налоговый офис о переезде, дате отъезда и новом иностранном адресе. Финальная налоговая декларация в Германии может все еще потребоваться за год отъезда, особенно если у человека был доход от трудовой деятельности, бизнес-доход, доход от аренды или инвестиционный доход в течение года. Если доход из Германии продолжается после отъезда, может все еще применяться ограниченная налоговая ответственность в Германии.

Налог на выход из Германии

Это один из самых важных пунктов для немецких предпринимателей и акционеров.

В Германии существуют правила налога на выход в соответствии с разделом 6 Закона о налогах на иностранные доходы. Налог на выход может применяться, если налоговый резидент Германии покидает Германию, удерживая значительные доли в корпорациях. Это правило облагает налогом нереализованные прибыли по определенным долям, когда Германия теряет или ограничивает свое право на налогообложение.

Это особенно актуально для:

• Акционеров GmbH
• Владельцев холдинговых компаний
• Основателей стартапов
• Лиц, владеющих 1% или более в корпорации
• Предпринимателей с ценными компаниями

Медицинская страховка, взнос на вещание и контракты

Если человек покидает Германию на постоянной основе:

• Медицинская страховка — Немецкая медицинская страховка должна быть правильно прекращена или скорректирована. Человек также должен убедиться, что у него есть соответствующее покрытие на Кипре, будь то через право на GESY, частную медицинскую страховку или временное покрытие.
• Взнос на вещание — Человек, который переезжает за границу на постоянной основе и отказывается от своего немецкого жилья, может дерегистрироваться от немецкого взноса на вещание. Обычно требуется подтверждение, такое как подтверждение Abmeldung.
• Контракты и регистрации — Перед переездом человек также должен проверить аренду, коммунальные услуги, контракты на мобильную связь и интернет, пенсионные схемы, страхование жизни и профессиональное страхование, банковские счета, брокерские счета, регистрацию транспортных средств, регистрацию бизнеса и регистрацию НДС или торговли, если он самозанятый.

Что делать на Кипре после прибытия

Как только немецкая сторона спланирована, процесс на Кипре должен быть реализован в правильном порядке.

Жилье и Желтый Лист / MEU1

Для иммиграционных и налоговых целей человеку нужен жилой адрес на Кипре, либо через договор аренды, либо через покупку недвижимости. Для правила налогового резидентства на 60 дней поддержание постоянной жилой недвижимости на Кипре является одним из необходимых условий.

Граждане Германии являются гражданами ЕС. Граждане ЕС, которые намерены жить на Кипре, должны подать заявку на Сертификат регистрации, известный как Желтый Лист или MEU1. Заявка должна быть подана в течение четырех месяцев с момента въезда на Кипр.

Желтый Лист на практике необходим для:

• Юридического проживания на Кипре
• Налоговой регистрации
• Регистрации социального страхования
• Банковского обслуживания
• Регистрации в школе
• Доказательства долгосрочного переезда

Типичные документы включают паспорт или удостоверение личности, подтверждение адреса, доказательства занятости или самозанятости, достаточные средства, если применимо, и доказательства медицинской страховки.

Налоговая регистрация на Кипре и правило 183 дней

После прибытия и регистрации проживания человек должен получить Налоговый идентификационный номер Кипра. Это необходимо для налоговой регистрации на Кипре, подачи деклараций, статуса Non-Dom и организации директора компании.

Согласно правилу 183 дней, человек является налоговым резидентом Кипра, если он проводит более 183 дней на Кипре в течение соответствующего календарного года. Дополнительные условия не применяются.

Пересмотренное правило 60 дней на 2026 год

С 2026 года правило 60 дней на Кипре было пересмотрено. Предыдущее условие, требующее, чтобы человек не был налоговым резидентом в какой-либо другой юрисдикции, было удалено. Остальные условия остаются.

Чтобы соответствовать правилу 60 дней, человек должен:

• Провести как минимум 60 дней на Кипре в течение налогового года
• Не проводить более 183 дней в какой-либо другой стране в течение того же налогового года
• Вести бизнес на Кипре, работать на Кипре или занимать должность, такую как директор в компании, зарегистрированной на Кипре
• Поддерживать постоянную жилую недвижимость на Кипре, принадлежащую или арендуемую
• Убедиться, что бизнес, работа или должность на Кипре не прекращены в течение налогового года

Это правило особенно полезно для предпринимателей и международно мобильных лиц, которые не нуждаются в том, чтобы проводить большую часть года на Кипре, но хотят иметь реальную налоговую базу на Кипре.

Правила подсчета дней

Подсчет дней налогового резидентства на Кипре должен вестись внимательно:

• День прибытия на Кипр считается днем на Кипре
• День отъезда с Кипра считается днем за пределами Кипра
• Прибытие и отъезд в один и тот же день считается днем на Кипре
• Отъезд и возвращение в один и тот же день считается днем за пределами Кипра

Ведите правильные записи о поездках: авиабилеты, посадочные талоны, штампы в паспорте, если применимо, записи в календаре и доказательства проживания.

Статус Non-Dom на Кипре

Режим Non-Dom на Кипре является одной из основных причин, по которой немецкие предприниматели и инвесторы переезжают на Кипр. Налоговый резидент Кипра, который не является домицилированным на Кипре, освобождается от Специального защитного взноса (SDC) на дивиденды и процентный доход.

Для соответствующих лиц Non-Dom на Кипре:

• Дивиденды, как правило, не подлежат налогообложению на Кипре
• Дивиденды освобождены от SDC (0%)
• Проценты, как правило, освобождены от SDC
• Взносы GESY составляют 2.65% от соответствующего дохода
• Годовая база взноса GESY ограничена €180,000, что делает максимальное годовое бремя примерно €4,770

Налог на личный доход на Кипре 2026

С 2026 года Кипр увеличил необлагаемый порог для физических лиц с €19,500 до €22,000 и пересмотрел налоговые категории.

Облагаемый доход	Налоговая ставка Кипра 2026
€0 – €22,000	0%
€22,001 – €32,000	20%
€32,001 – €42,000	25%
€42,001 – €72,000	30%
Более €72,000	35%

Это делает Кипр привлекательным для лиц, которые совмещают умеренную зарплату с дивидендным доходом в рамках режима Non-Dom, где сами дивиденды не облагаются SDC.

Создание компании на Кипре

Многие немецкие предприниматели, переезжающие на Кипр, также рассматривают возможность создания частной компании с ограниченной ответственностью на Кипре. Кипрская компания может быть полезна для:

• Международных консультационных и сервисных бизнесов
• Участия в других компаниях
• Электронной коммерции, SaaS и цифровых бизнесов
• Эксплуатации интеллектуальной собственности в рамках режима IP Box на Кипре
• Инвестиционного холдинга
• Реструктуризации группы

Требования к регистрации

Кипрская компания регистрируется через Регистратор компаний. Ключевыми документами являются Устав и Учредительный договор (M&A), статутная декларация (HE1), форма зарегистрированного офиса (HE2) и форма директора и секретаря (HE3).

Типичная настройка включает:

• Утверждение названия
• Подготовка M&A
• Назначение директора(ов) и секретаря
• Адрес зарегистрированного офиса
• Структура акционеров и регистрация UBO
• Налоговая регистрация
• Банковский или EMI счет
• Настройка бухгалтерского учета и учета
• Регистрация НДС, если требуется
• Регистрация заработной платы, если нанимаются сотрудники

Субстанция и управление на Кипре

Кипрская компания не должна быть бумажной структурой. Для налоговых и банковских целей структура должна отражать реальное управление и контроль на Кипре. Субстанция может включать:

• Резидента Кипра в качестве директора или большинство в совете
• Проведение заседаний совета на Кипре
• Принятие стратегических решений на Кипре
• Зарегистрированный офис на Кипре с надлежащими бухгалтерскими записями
• Банковский или EMI счет на Кипре
• Контракты, подписанные и управляемые с Кипра
• Вознаграждение за труд или директора, если это уместно

Это особенно важно для немецких предпринимателей. Немецкие правила против злоупотреблений, включая положения о CFC, могут применяться, если у кипрской компании отсутствует реальная субстанция.

Регистрация НДС

Регистрация НДС на Кипре обычно требуется, если облагаемые поставки превышают €15,600 за 12-месячный период. Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. Для компаний, предоставляющих услуги по всему ЕС, могут потребоваться дополнительные правила НДС, VIES и обратного начисления.

Предложенный график переезда

Время	Действие
3–6 месяцев до переезда	Налоговый обзор в Германии и на Кипре; анализ налога на выход; решение о необходимости кипрской компании
2–4 месяца до переезда	Обеспечение жилья на Кипре; планирование дерегистрации в Германии; обзор немецких контрактов, страховки и структуры бизнеса
1–2 месяца до переезда	Подготовка документов для регистрации компании на Кипре и банковского обслуживания, если применимо
1 неделя до 2 недель после отъезда из Германии	Завершение Abmeldung, в зависимости от практики местного органа и юридического срока
Сразу после прибытия на Кипр	Устранение жилья, сбор документов, подготовка заявки на Желтый Лист
В течение 4 месяцев с момента въезда на Кипр	Подача заявки на Желтый Лист / MEU1
В течение налогового года на Кипре	Отслеживание дней для налогового резидентства по правилам 183 дней или 60 дней
Как только налоговая позиция на Кипре установлена	Подача заявки на налоговую регистрацию на Кипре и статус Non-Dom
Постоянно	Поддержание соблюдения требований, бухгалтерского учета, налоговых деклараций, расчетов заработной платы, НДС и субстанции

Распространенные ошибки при переезде из Германии на Кипр

Наиболее распространенные ошибки:

1. Уход из Германии без проверки налога на выход
2. Сохранение доступного жилья в Германии и предположение, что налоговое резидентство в Германии закончилось
3. Невыполнение Abmeldung
4. Неотмена немецкой медицинской страховки и взноса на вещание
5. Создание кипрской компании без реального управления и контроля на Кипре
6. Неправильный подсчет дней на Кипре
7. Подача заявки на статус Non-Dom без надлежащего планирования налогового резидентства
8. Выплата дивидендов до правильного внедрения структуры
9. Игнорирование обязательств по регистрации НДС
10. Предположение, что налоговое резидентство на Кипре автоматически устраняет налоговые обязательства в Германии

Правильный план переезда всегда должен согласовывать немецкие и кипрские советы с самого начала.

Как мы можем помочь

Наша команда по переезду, налогам и корпоративным вопросам на Кипре может помочь немецким гражданам, семьям и предпринимателям с полным процессом переезда, включая:

• Планирование налогового резидентства на Кипре
• Подача заявки на статус Non-Dom
• Подача заявки на Желтый Лист / MEU1
• Создание компании на Кипре
• Структурирование бизнеса и планирование субстанции
• Налоговая регистрация и статус Non-Dom
• Регистрация НДС, расчет заработной платы и настройка социального страхования
• Координация с немецкими налоговыми консультантами
• Постоянная поддержка бухгалтерского учета, юридических и соблюдающих требований

Для немецких владельцев бизнеса ключевым моментом является не только переезд на Кипр, но и правильный переезд — с структурой, которая соответствует налоговым требованиям, подходит для банковского обслуживания и является устойчивой.

Свяжитесь с нами, чтобы организовать консультацию с нашей командой по переезду.