Корпоративные услуги
Режим IP Box на Кипре
Используйте режим IP Box на Кипре для эффективной налоговой ставки 3% на квалифицирующие доходы от интеллектуальной собственности. Соответствует подходу OECD по связи, охватывающему патенты и программное обеспечение.
4.9(366+ Отзывы на Google)42+ Лет опыта
Бесплатная консультация · Без обязательств · Мы отвечаем в течение 24 часов
Что включено
Что включено
- Оценка соответствия режиму IP Box
- Расчет квалифицирующего дохода от IP
- Анализ и документация доли связи
- Исследование трансфертного ценообразования для активов IP
- Подготовка ежегодной заявки на режим IP Box
- Координация с налоговыми органами
Как это работает
Шаг 01
Первичная консультация
Обсудите ваши бизнес-цели и рекомендуйте оптимальную корпоративную структуру для ваших нужд.
Шаг 02
Подготовка документов
Подготовьте меморандум, устав и все регистрационные документы, требуемые Регистратором.
Шаг 03
Регистрация и соблюдение
Подайте документы в Регистратор, получите сертификаты и настройте налоговую регистрацию и корпоративный банковский счет.
Часто задаваемые вопросы
Эффективная налоговая ставка на квалифицирующий доход от интеллектуальной собственности по режиму IP Box на Кипре составляет 3%. Это рассчитывается как 20% от квалифицирующих прибылей от IP (после 80% освобождения), умноженные на стандартную корпоративную налоговую ставку 15%. Эта ставка применяется в той мере, в какой доля связи равна 100%, что означает, что компания проводила все свои НИОКР в рамках или через независимые стороны.
Квалифицирующие активы интеллектуальной собственности включают патенты (из любой юрисдикции), авторское программное обеспечение, полезные модели, права селекционеров растений, обозначения для orphan drugs и сертификаты дополнительной защиты для фармацевтических и средств защиты растений. Товарные знаки, названия брендов и другие активы интеллектуальной собственности, связанные с маркетингом, не соответствуют, в соответствии с требованиями действия 5 BEPS OECD и модифицированным подходом по связи.
Модифицированный подход OECD по связи является международным стандартом для режимов IP Box, который связывает налоговую льготу с фактическими расходами на НИОКР, понесенными налогоплательщиком. Подход использует формулу (доля связи), которая сравнивает квалифицирующие расходы (прямые затраты на НИОКР и аутсорсинг независимым сторонам) с общими расходами (все затраты на разработку IP). Это обеспечивает пропорциональность налоговой льготы подлинному вкладу компании в НИОКР, предотвращая злоупотребления путем простого приобретения IP.
Да, авторское программное обеспечение является одним из ключевых квалифицирующих активов в рамках режима IP Box на Кипре. Компании, разрабатывающие собственное программное обеспечение и получающие доход от лицензирования, подписок SaaS или продажи программных продуктов, могут воспользоваться 80% освобождением от квалифицирующих прибылей. Программное обеспечение не обязательно должно быть официально зарегистрировано; защита авторских прав возникает автоматически при создании программного обеспечения.
Да, режим IP Box на Кипре может быть комбинирован с другими налоговыми стимулами, доступными в соответствии с законодательством Кипра. К ним относятся вычет на номинальные проценты (NID), который позволяет вычет за финансирование капитала; капитальные вычеты для амортизации затрат на приобретение IP в течение до 20 лет; освобождения от дивидендов и капитальных прибылей; и преимущества сети Кипра из более чем 65 соглашений об избежании двойного налогообложения. Стратегическая комбинация этих стимулов может привести к высокоэффективным налоговым структурам.
Приобретенный IP все еще может соответствовать режиму IP Box, но стоимость приобретения включается в знаменатель общих расходов доли связи, что снижает долю дохода, квалифицирующегося для 80% освобождения. Чтобы максимизировать льготу IP Box на приобретенный IP, компании следует провести дополнительные квалифицирующие НИОКР для улучшения, разработки или эксплуатации приобретенного IP. Кроме того, стоимость приобретения может быть амортизирована в течение полезного срока службы актива IP (до 20 лет) для целей корпоративного налога.
Да, текущий режим IP Box на Кипре, действующий с 1 июля 2016 года, был специально разработан для соблюдения рекомендаций действия 5 BEPS OECD и критериев оценки Группы Кодекса поведения ЕС. Режим был проверен и принят обеими организациями как соответствующий установленным стандартам. Это соответствие обеспечивает долгосрочную устойчивость и международную репутацию режима.
Компании должны вести обширные записи, включая идентификацию всех квалифицирующих активов интеллектуальной собственности, подробное отслеживание квалифицирующих и общих расходов по каждому активу, расчет доли связи, документацию по трансфертному ценообразованию для сделок с IP между связанными сторонами и доказательства, подтверждающие характер дохода от IP (роялти, встроенный доход, капитальные прибыли). Эти записи должны быть доступны для проверки Налоговой службы Кипра и должны быть подготовлены одновременно с подачей налоговой декларации.
Подробное руководство
Обзор
- Эффективная налоговая ставка
- 3% на квалифицирующий доход от интеллектуальной собственности
- Квалифицирующие активы
- Патенты, авторские права на программное обеспечение, полезные модели
- Метод
- Подход OECD по связи
- Корпоративная налоговая ставка
- 15% (стандартная)
- Преимущество
- 80% предполагаемое вычитание на квалифицирующие прибыли
- Соответствие
- Требуется документация по трансфертному ценообразованию
Смотрите: Объяснение режима IP Box на Кипре
Элени Филиппу, старший партнер, объясняет, как работает режим IP Box на Кипре.
Обзор режима IP Box на Кипре
Режим интеллектуальной собственности (IP) на Кипре является одной из самых привлекательных схем налоговых льгот на интеллектуальную собственность в Европейском Союзе. Введенный в его текущей форме, соответствующей требованиям OECD, с 1 июля 2016 года, режим предоставляет значительное налоговое освобождение на прибыли, полученные от квалифицирующих активов интеллектуальной собственности, что приводит к эффективной налоговой ставке всего 3% на квалифицирующий доход от интеллектуальной собственности.
Правовая основа изложена в Законе о подоходном налоге Кипра (Закон 118(I)/2002, с изменениями), в частности в разделах 9(1)(e) и 9(1)(ea). Режим был разработан с целью полного соблюдения рекомендаций OECD по размыванию базы налогообложения и перемещению прибыли (BEPS) в рамках действия 5 и требований Группы Кодекса поведения ЕС, что обеспечивает его международную приемлемость и устойчивость.
Как работает IP Box
В рамках режима IP Box 80% квалифицирующих прибылей, полученных от квалифицирующих активов интеллектуальной собственности, освобождаются от корпоративного подоходного налога. Поскольку стандартная корпоративная налоговая ставка на Кипре составляет 15%, эффективная налоговая ставка на квалифицирующий доход от интеллектуальной собственности составляет:
15% × 20% = 3%
Освобождение применяется к следующим типам квалифицирующего дохода от интеллектуальной собственности:
- Роялти и лицензионные сборы, полученные от использования квалифицирующих активов интеллектуальной собственности.
- Прибыли от продажи или отчуждения квалифицирующих активов интеллектуальной собственности (капитальные прибыли от IP).
- Встроенный доход от интеллектуальной собственности-часть дохода от продажи товаров или услуг, относящаяся к использованию квалифицирующего актива интеллектуальной собственности в процессе производства.
- Убытки или компенсации, полученные за нарушение прав на квалифицирующую интеллектуальную собственность.
Квалифицирующие активы интеллектуальной собственности
Режим IP Box применяется только к определенным категориям интеллектуальной собственности, которые связаны с значительной исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью. Квалифицирующие активы по подходу OECD по связи включают:
- Патенты: включая патенты, выданные любым патентным ведомством по всему миру.
- Авторское программное обеспечение: программное обеспечение, защищенное законом об авторском праве, независимо от того, зарегистрировано оно или нет.
- Полезные модели: форма защиты интеллектуальной собственности, аналогичная патентам, доступная в некоторых юрисдикциях.
- Права селекционеров растений: права интеллектуальной собственности, защищающие новые сорта растений.
- Обозначения для orphan drugs: исключительные права, предоставляемые для разработки лекарств для редких заболеваний.
- Сертификаты дополнительной защиты для запатентованных фармацевтических и средств защиты растений.
Важно отметить, что товарные знаки, названия брендов и связанные с маркетингом активы интеллектуальной собственности не соответствуют режиму IP Box в соответствии с требованиями действия 5 BEPS OECD.
Модифицированный подход OECD по связи
Режим IP Box на Кипре основан на модифицированном подходе OECD по связи, который связывает налоговую льготу с фактическими расходами на НИОКР, понесенными налогоплательщиком при разработке актива интеллектуальной собственности. Формула, используемая для расчета освобожденной части квалифицирующего дохода от интеллектуальной собственности, выглядит следующим образом:
Квалифицирующие расходы ÷ Общие расходы × Квалифицирующий доход от IP × 80%
Квалифицирующие расходы
Квалифицирующие расходы включают затраты на НИОКР, понесенные непосредственно налогоплательщиком или переданные на аутсорсинг независимым сторонам. Они могут быть увеличены на 30% (но не могут превышать общие расходы).
Общие расходы
Общие расходы включают все расходы, связанные с разработкой актива интеллектуальной собственности, включая квалифицирующие расходы, затраты на аутсорсинг к связанным сторонам и стоимость приобретения актива интеллектуальной собственности.
Доля связи обеспечивает пропорциональность налоговой льготы собственному вкладу налогоплательщика в разработку IP, предотвращая злоупотребления путем простого приобретения активов интеллектуальной собственности без подлинной деятельности в области НИОКР.
Расчет льготы IP Box: Практический пример
Рассмотрим кипрскую компанию, которая владеет запатентованной технологией и генерирует €1,000,000 в годовых роялти. Профиль расходов на НИОКР компании выглядит следующим образом:
| Тип расходов | Сумма |
|---|---|
| Прямые НИОКР компании | €600,000 |
| Аутсорсинг НИОКР независимым сторонам | €200,000 |
| Аутсорсинг НИОКР связанным сторонам | €100,000 |
| Стоимость приобретения IP | €100,000 |
| Общие расходы | €1,000,000 |
Квалифицирующие расходы = €600,000 + €200,000 = €800,000
С учетом 30% увеличения: €800,000 × 130% = €1,040,000, ограниченное общими расходами = €1,000,000
Доля связи = €1,000,000 / €1,000,000 = 100%
Освобожденный доход = 100% × €1,000,000 × 80% = €800,000
Налогооблагаемый доход = €1,000,000 − €800,000 = €200,000
Налог к уплате = €200,000 × 15% = €30,000 (эффективная ставка 3%)
Дополнительные налоговые льготы
В дополнение к 80% освобождению от квалифицирующих прибылей от интеллектуальной собственности, режим IP Box на Кипре предлагает:
- Нет возврата предполагаемой амортизации IP: в отличие от некоторых других режимов IP Box в ЕС, нет необходимости возвращать ранее заявленные амортизационные вычеты.
- Капитальные вычеты: стоимость приобретения квалифицирующих активов интеллектуальной собственности может быть амортизирована в течение их полезного срока службы (до 20 лет), при этом амортизационные расходы вычитаются из налогооблагаемого дохода.
- Освобождение от капитальных прибылей: прибыли от отчуждения квалифицирующих активов интеллектуальной собственности пользуются тем же 80% освобождением.
- Комбинация с другими стимулами: режим IP Box может быть комбинирован с вычетом на номинальные проценты (NID) на Кипре и его обширной сетью соглашений об избежании двойного налогообложения для оптимального налогового планирования.
Соответствие и документация
Компании, претендующие на льготу IP Box, должны вести подробные записи для поддержки своих заявок, включая:
- Идентификация и категоризация квалифицирующих активов интеллектуальной собственности.
- Отслеживание всех квалифицирующих и общих расходов по каждому активу.
- Документация по трансфертному ценообразованию для любых сделок с связанными сторонами, касающихся IP.
- Доказательства расчета доли связи и вычисления освобожденного дохода.
Налоговая служба Кипра может запросить эту документацию во время аудитов, и отсутствие надлежащих записей может привести к отказу в льготе IP Box.
Кто получает выгоду от режима IP Box на Кипре?
Режим особенно привлекателен для:
- Технологических компаний: разработчиков программного обеспечения, поставщиков SaaS и стартапов в области технологий с авторским программным обеспечением.
- Фармацевтических компаний: владельцев патентов, сертификатов дополнительной защиты и обозначений для orphan drugs.
- Производственных компаний: предприятий с запатентованными производственными процессами или технологиями.
- Бизнесов, ориентированных на НИОКР: любой компании, которая значительно инвестирует в исследования и разработки и получает доход от полученных активов интеллектуальной собственности.
Полезные инструменты
Соответствие режиму IP Box
Проверьте, соответствует ли ваша интеллектуальная собственность требованиям режима IP Box Кипра с его 80% освобождением и эффективной налоговой ставкой 3%.
Налоговые сбережения по режиму IP Box
Рассчитайте, сколько вы можете сэкономить с режимом IP Box Кипра. Сравните стандартный корпоративный налог 15% с эффективной ставкой 3% на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности.
Ответственный за содержание Sergios Charalambous, Partner
Что говорят наши клиенты
Доверие со стороны частных лиц и компаний по всему миру.
4.9(366+)Читайте отзывы Google“Our experience with Angeliki at Polycarpos Philippou & Associates LLC was excellent. She supported us throughout the entire incorporation process of two companies in Cyprus and proved to be an incredibly reliable and knowledgeable point of contact. Whenever we had questions or needed assistance, Angeliki responded quickly and always took the time to guide us through the next steps.”
SRS Pictures LTD
Company incorporation
“I relied on this firm for the incorporation of a company in Cyprus, and I can honestly say the experience exceeded all expectations. From the very first step to the final setup, they were extremely professional, precise, and attentive to every single requirement. A special and sincere thank you goes to Sergios and Evie, who were always available, proactive, and incredibly supportive.”
Gianandrea Gillio
Company incorporation
“We had an outstanding experience working with Angeliki from Polycarpos Philippou & Associates LLC during the incorporation of two of our companies in Cyprus. From the very beginning, Angeliki was extremely professional, responsive, and genuinely committed to helping us through every step of the process.”
Emma Aven LTD
Company incorporation
Бесплатная консультация
Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную консультацию без обязательств с одним из наших опытных адвокатов. Как одна из самых устоявшихся юридических фирм в Пафосе, мы готовы помочь вам уверенно ориентироваться в юридической среде Кипра.
Без оплаты. Без обязательств. Поговорите с квалифицированным юристом сегодня.
Связанные услуги
Юристы по Регистрации и Созданию Компаний на Кипре
Регистрация компании на Кипре: HE1/HE2/HE3, актуальные сборы, KYC, UBO, налоговая регистрация и дальнейшее соблюдение требований.
Налоговое Резидентство и Non-Dom на Кипре (2026)
Налоговое резидентство и non-dom на Кипре: актуальные правила 183 дней и четырех совокупных условий 60 дней, TIN/TFA, справка, SDC и GHS.
Бухгалтерский учет и координация аудита для компаний на Кипре
Обязательный аудит остается общим правилом. Для периодов с 6 февраля 2026 года статья 152A разрешает обязательный обзор отдельным очень малым частным компаниям, которые два года подряд не превышают ни 300 000 евро чистого оборота, ни 500 000 евро валовых активов, с существенными исключениями.
Связанные статьи
Корпоративное право
Режим IP Box на Кипре: налог 3% на доход от IP
Кипрский режим IP Box облагает налогом квалифицированный доход от интеллектуальной собственности по эффективной ставке примерно 3%, одной из самых низких в ЕС. Это руководство объясняет механизм 80% вычета, формулу доли связи ОЭСР с примером, какие активы квалифицируются и как получить выгоду в вашей налоговой декларации.
Налоги
Режим IP Box на Кипре: налог всего 3% для IT компаний
Режим IP Box на Кипре предлагает эффективную ставку корпоративного налога в 3% на прибыль от квалифицированной интеллектуальной собственности. В этом видеообзоре Элени Филиппу подробно рассказывает о всей структуре, от механизма вычета в 80% до принципа Nexus, процесса получения налогового заключения и распространенных ошибок в структурировании.
Налоги
IP Box на Кипре для IT: эффективная ставка налога 3%
Большинство основателей технологических компаний оптимизируют доходы. Немногие правильно оптимизируют налогообложение. Если ваш бизнес получает доход от программного обеспечения или запатентованных технологий, режим IP Box на Кипре может снизить вашу эффективную ставку корпоративного налога до 3%. Вот как это работает, и что вам нужно сделать правильно.
Корпоративное право
Кипрская компания для SaaS и разработчиков ПО: структура IP Box (2026)
Кипрская компания для SaaS и разработчиков ПО платит около 3% с квалифицируемого дохода от IP по IP Box 2026, плюс 0% на дивиденды для non-dom.