Международный траст Кипра

Обзор международного траста Кипра

Международный траст Кипра (CIT) был введен Законом о международных трастах 1992 года, Законом 69(I)/1992, и был существенно изменен в 2012 году для модернизации его положений и повышения конкурентоспособности. CIT основан на принципах общего права и предоставляет гибкий, налогово эффективный и высококонфиденциальный инструмент для защиты активов, планирования наследства и управления капиталом.

Кипр является одной из немногих юрисдикций, подверженных влиянию гражданского права, которые полностью приняли законодательство о трастах, основанное на английской традиции общего права. Это делает CIT особенно привлекательным для лиц с высоким уровнем дохода и семей, ищущих надежную и хорошо регулируемую трастовую структуру в рамках Европейского Союза.

Ключевые особенности и преимущества

Защита активов

Одним из основных преимуществ CIT является его сильная структура защиты активов. В соответствии с законом имущество траста защищено от будущих кредиторов учредителя, при условии, что траст не был создан с намерением обмануть кредиторов, имеющих требования на момент создания. Срок давности для оспаривания распоряжения трастом составляет два года с даты передачи активов в траст.

Налоговые преимущества

CIT пользуется значительными налоговыми льготами на Кипре. Доходы и прибыли, полученные трастом из источников за пределами Кипра, освобождаются от налога на доходы Кипра, налога на прирост капитала и Специального оборонного взноса (SDC), при условии, что бенефициары не являются налоговыми резидентами Кипра. Это делает CIT эффективным инструментом для удержания международных инвестиционных портфелей, недвижимости за пределами Кипра и долей в иностранных компаниях.

Конфиденциальность

Договоры траста не подлежат регистрации в каких-либо публичных реестрах на Кипре. Данные о учредителе, бенефициарах и активах траста остаются конфиденциальными. Только доверительный управляющий обязан вести надлежащие записи, а раскрытие информации ограничено регулирующими и налоговыми органами в определенных, юридически определенных обстоятельствах.

Срок действия

CIT может иметь максимальный срок действия 100 лет с момента его создания, что обеспечивает долгосрочную определенность для многопоколенного планирования богатства. Благотворительные или целевые трасты могут быть созданы на неопределенный срок.

Требования к действительности CIT

Для того чтобы траст соответствовал требованиям международного траста Кипра в соответствии с Законом 69(I)/1992, необходимо выполнить следующие условия:

• Учредитель – Учредитель не должен быть налоговым резидентом Кипра в течение календарного года, предшествующего созданию траста.
• Доверительный управляющий – По крайней мере один доверительный управляющий должен быть постоянным резидентом Кипра на протяжении всего срока действия траста. Доверительный управляющий может быть физическим лицом или юридическим лицом (например, лицензированной трастовой компанией). Обычно назначаются корпоративные доверительные управляющие, регулируемые CySEC или Адвокатской ассоциацией Кипра.
• Бенефициары – Бенефициары не должны быть налоговыми резидентами Кипра в течение года, предшествующего созданию траста.
• Имущество траста – Имущество траста должно включать как минимум некоторые активы, находящиеся за пределами Кипра на момент создания траста, хотя имущество траста может впоследствии включать активы, расположенные на Кипре.

Типы международных трастов Кипра

Дискреционный траст

В дискреционном трасте доверительный управляющий имеет полную дискрецию в отношении того, как и когда распределять доход и капитал между бенефициарами. Это самая популярная форма CIT, так как она предлагает наибольшую гибкость для налогового планирования и защиты активов. Учредитель может предоставить письмо с пожеланиями, чтобы направить (но не обязать) доверительного управляющего.

Фиксированный траст

В фиксированном трасте каждый бенефициар имеет определенное и заранее установленное право на доход и/или капитал траста. Доверительный управляющий не имеет дискреции в этом отношении и должен распределять в соответствии с условиями договора траста.

Целевой траст

Целевой траст создается для конкретной некоммерческой цели, а не для именованных бенефициаров. Изменения 2012 года прямо разрешают создание целевых трастов, которые обычно используются для структур удержания, частных трастовых компаний и конкретных коммерческих целей.

Благотворительный траст

Благотворительный траст создается для благотворительных целей и может иметь неопределенный срок действия. Благотворительные трасты подлежат специфическим регулирующим требованиям и тестам на общественную пользу.

Полномочия и обязанности доверительного управляющего

Доверительный управляющий имеет фидуциарную обязанность действовать в наилучших интересах бенефициаров и в соответствии с договором траста. Ключевые полномочия обычно включают:

• Инвестирование, управление и распоряжение активами траста.
• Назначение и увольнение бенефициаров (если это разрешено договором траста).
• Распределение дохода и капитала бенефициарам.
• Делегирование управления инвестициями профессиональным консультантам.
• Назначение защитника для контроля действий доверительного управляющего.

Роль защитника

Учредитель может назначить защитника траста, чья роль заключается в надзоре за доверительным управляющим и обеспечении соблюдения пожеланий учредителя. Полномочия защитника, как определено в договоре траста, могут включать право одобрять или накладывать вето на определенные решения доверительного управляющего, назначать или увольнять доверительных управляющих и давать согласие на изменения в договоре траста. Защитник не является доверительным управляющим и не несет фидуциарных обязанностей перед бенефициарами, если иное не предусмотрено договором траста.

Применимое право и юрисдикция

CIT регулируется законодательством Кипра, и кипрские суды имеют юрисдикцию по спорам. Закон о международных трастах также признает выбор иностранного права для регулирования определенных аспектов траста, при условии, что это не противоречит обязательным положениям законодательства Кипра. Закон прямо указывает, что иностранные правила наследования, правила совместной собственности и аналогичные иностранные законы не влияют на действительность CIT.

Регистрация и соблюдение

Хотя договоры траста не подлежат регистрации в публичном реестре, доверительный управляющий обязан зарегистрировать траст в Налоговом департаменте Кипра и получить налоговый идентификационный номер. Доверительный управляющий должен вести надлежащие записи всех транзакций и быть в состоянии продемонстрировать соблюдение норм противодействия отмыванию денег в соответствии с Законом о предотвращении и подавлении деятельности по отмыванию денег 2007–2021 годов.