Zypern gegen das Vereinigte Königreich nach der Abschaffung des Non-Dom-Status: Die Steuerwohnsitz-Entscheidung 2026

Was sich tatsächlich geändert hat: das britische Non-Dom-Regime ist Geschichte

Das britische Non-Dom-Regime wurde mit Wirkung zum 6. April 2025 abgeschafft, angekündigt im Autumn Budget 2024. Das Domizil ist nicht länger der Anknüpfungspunkt, weder für die Einkommensteuer noch für die Erbschaftsteuer. An seine Stelle tritt ein kurzes, wohnsitzbasiertes vierjähriges FIG-Regime (Foreign Income and Gains), nach dessen Ablauf weltweite Einkünfte und Gewinne vollständig der britischen Besteuerung unterliegen. Für alle, die ihre langfristige Planung auf die Remittance-Basis gestützt haben, hat sich der Boden verschoben.

Wann endete der britische Non-Dom-Status und was trat an seine Stelle?

Der britische Non-Dom-Status endete am 6. April 2025, bestätigt im Autumn Budget 2024 und gesetzlich umgesetzt über die Politik des HM Treasury. Die Remittance-Basis, nach der Non-Doms britische Steuer nur auf ausländische Einkünfte zahlten, die sie ins Vereinigte Königreich einführten, wurde abgeschafft. Sie wurde durch das FIG-Regime (bis zu vier Jahre Entlastung für Neuankömmlinge) und eine wohnsitzbasierte Erbschaftsteuer ersetzt, die an die Jahre der britischen Ansässigkeit anknüpft statt an das Domizil.

Wie die alte Remittance-Basis funktionierte (und warum sie wichtig war)

Die alte Remittance-Basis erlaubte einem in Großbritannien ansässigen Non-Dom, ausländische Einkünfte und Gewinne unbefristet außerhalb des britischen Steuernetzes zu halten und sie nur zu versteuern, wenn das Geld ins Vereinigte Königreich überführt wurde. Über Jahrzehnte machte dies das Vereinigte Königreich zu einem Magneten für international mobiles Vermögen: Ein Non-Dom konnte in London leben, während ausländische Dividenden, Zinsen und Gewinne im Ausland anwuchsen, von HMRC unberührt bis zur Rückführung. Genau diesen unbefristeten Schutz beseitigte die Reform 2025.

Warum dies eine Entscheidung erzwingt und kein Abwarten

Die Reform erzwingt eine aktive Entscheidung, weil das FIG-Regime zeitlich befristet und nicht verlängerbar ist: Sobald vier Jahre verstrichen sind, greift automatisch die weltweite Besteuerung. Abwarten bewahrt keine Handlungsoptionen, es verbraucht die Zeit. Gründer, die auf nicht realisierten Gewinnen sitzen, sehen sich einer weiteren Frist durch den steigenden Satz des Business Asset Disposal Relief gegenüber (nachstehend behandelt). Für viele lautet die ehrliche Frage nicht mehr, ob der alte Schutz zurückkehrt, sondern ob man die britische weltweite Besteuerung akzeptiert oder den Wohnsitz in eine Jurisdiktion wie Zypern verlegt. Unser Ausgangspunkt ist in der Regel eine vollständige Prüfung des zyprischen Steuerwohnsitzes und des Non-Domiciled-Status.

Wie funktioniert das britische vierjährige FIG-Regime?

Das britische FIG-Regime (Foreign Income and Gains) gewährt neu in Großbritannien ansässigen Personen bis zu vier Steuerjahre lang 0 % britische Steuer auf ausländische Einkünfte und Gewinne, selbst wenn dieses Geld ins Vereinigte Königreich eingeführt wird. Es gilt nur für jene, die in den vorangegangenen 10 aufeinanderfolgenden Steuerjahren nicht in Großbritannien ansässig waren, muss jedes Jahr beantragt werden und endet nach Ablauf der vier Jahre in der vollen weltweiten Besteuerung.

Wer erfüllt die Voraussetzungen für das Foreign-Income-and-Gains-Regime?

Sie erfüllen die Voraussetzungen für das FIG-Regime, wenn Sie nach mindestens 10 aufeinanderfolgenden Steuerjahren der Nichtansässigkeit in Großbritannien steuerlich ansässig werden. Diese Personen erhalten bis zu vier Steuerjahre vollständige Entlastung von der britischen Steuer auf ausländische Einkünfte und Gewinne, unabhängig davon, ob die Mittel überführt werden. Das Regime richtet sich an tatsächlich neue oder zurückkehrende Ankömmlinge, nicht an langjährig Ansässige, sodass jeder, der bei Inkrafttreten der Regeländerung bereits ansässig war, nur begrenzten oder übergangsweisen Zugang erhält statt eines vollen vierjährigen Laufs.

Was geschieht nach Ablauf der vier Jahre?

Nach Ablauf der vier FIG-Jahre werden Sie nach den normalen britischen Regeln auf Ihre weltweiten Einkünfte und Gewinne besteuert, ohne dass ein Remittance-Schutz verbleibt. Ausländische Dividenden, Zinsen, Mieteinkünfte und Kapitalgewinne werden allesamt bei Entstehung in Großbritannien steuerpflichtig. Dies ist der strukturelle Unterschied, der den Vergleich mit Zypern antreibt: Das Vereinigte Königreich bietet nun eine kurze Startbahn, während der zyprische Non-Dom-Schutz bis zu 17 Jahre läuft und darüber hinaus verlängert werden kann.

Die Antragsmechanik und der Verlust von Freibeträgen

Die FIG-Entlastung ist nicht automatisch: In jedem Steuerjahr muss ein Antrag in der Selbstveranlagungserklärung gestellt werden, der die zu entlastenden Einkünfte und Gewinne bezeichnet. Der Antrag auf das Regime kostet Sie in der Regel Ihren britischen Grundfreibetrag (personal allowance) und den jährlichen Freibetrag für Kapitalgewinne (annual exempt amount) für dieses Jahr. Die Entlastung ist somit eine jährliche Wahl mit einem Zielkonflikt, und die Berechnung, ob in einem bestimmten Jahr ein Antrag sinnvoll ist, kann von der Mischung aus britischen und ausländischen Einkünften abhängen. Personen, die am 6. April 2025 bereits in Großbritannien ansässig waren, erhalten keinen neuen vierjährigen Lauf: Das FIG-Regime richtet sich an neue und zurückkehrende Ankömmlinge mit 10 vorangegangenen Jahren der Nichtansässigkeit, während jenen, die die alte Remittance-Basis nutzten, stattdessen die Temporary Repatriation Facility (nachstehend behandelt) angeboten wird, um historische Offshore-Mittel zu einem reduzierten Satz ins Inland zu bringen.

Die Temporary Repatriation Facility (TRF) für ehemalige Non-Doms

Die Temporary Repatriation Facility (TRF) ist ein zeitlich begrenztes Fenster, das ehemaligen Nutzern der Remittance-Basis erlaubt, zuvor unversteuerte ausländische Einkünfte und Gewinne zu einem reduzierten Pauschalsatz statt zu den normalen Sätzen ins Vereinigte Königreich zu bringen. Berechtigt ist jeder, der vor dem 6. April 2025 auf der Remittance-Basis besteuert wurde. Nach der Übergangsgesetzgebung beträgt der reduzierte Satz 12 % für die Steuerjahre 2025/26 und 2026/27 und steigt für 2027/28 auf 15 %, woraufhin die Fazilität am 5. April 2028 endet. Innerhalb dieses Fensters designierte Mittel können anschließend jederzeit ohne weitere britische Steuer überführt werden, sodass die TRF für viele ehemalige Non-Doms eine einmalige Gelegenheit ist, historische Offshore-Mittel zu einem Bruchteil des normalen Grenzsteuersatzes ins Inland zu bringen.

Wie funktioniert das zyprische Non-Dom-Regime?

Das zyprische Non-Dom-Regime befreit nicht domizilierte Steueransässige für bis zu 17 von jeweils 20 Jahren vom Special Defence Contribution (SDC) auf weltweite Dividenden und Zinsen. In Verbindung damit, dass Zypern keine Kapitalertragsteuer auf Anteilsveräußerungen erhebt, bedeutet dies, dass ein zyprischer Non-Dom ausländische und zyprische Dividenden, Zinsen und Erlöse aus Anteilsverkäufen weit über ein Jahrzehnt lang mit 0 % zyprischer Steuer auf diese passiven Einkünfte vereinnahmen kann.

Was ist der Non-Domiciled-Status in Zypern?

Der Non-Domiciled-Status in Zypern ist eine steuerliche Einordnung für Personen, die in Zypern steuerlich ansässig, aber nicht in Zypern domiziliert sind, und befreit sie vom SDC auf Dividenden und Zinsen. Das Domizil in Zypern ist im Wesentlichen Ihr Ursprungsdomizil nach dem Wills and Succession Law oder ein durch langjährige Ansässigkeit erworbenes Domizil. Die meisten Personen, die nach Zypern ziehen, kommen als Non-Doms an und bleiben es über Jahre, wobei sie Einkommensteuer nur auf Einkünfte aus Beschäftigung und Geschäftstätigkeit zahlen, nicht auf passive Kapitalerträge.

Die 17-von-20-Jahren-Uhr erklärt

Die zyprische Non-Dom-Uhr läuft 17 Jahre: Sie gelten für SDC-Zwecke so lange als nicht domiziliert, bis Sie in mindestens 17 der vorangegangenen 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig waren. Sobald Sie diese Schwelle überschreiten, gelten Sie als "deemed domiciled", und der SDC beginnt, auf Dividenden und Zinsen anzuwenden. Da die Prüfung 20 Jahre zurückblickt, ist der Schutz beständig und vorhersehbar, genau das, was ehemalige britische Non-Doms verloren, als das Domizil im Vereinigten Königreich seine Bedeutung verlor.

0 % SDC auf Dividenden, Zinsen und (ab 2026) Mieten

Zyprische Non-Doms zahlen 0 % SDC auf weltweite Dividenden und Zinsen, und ab dem 1. Januar 2026 unterliegen Mieteinkünfte für keinen Steuerpflichtigen mehr dem SDC, ob Non-Dom oder nicht. Diese Änderung 2026 beseitigt den 3 % SDC, der zuvor auf Mieten anfiel, und vereinfacht die Lage für Immobilieninvestoren. Dividenden und Zinsen blieben für Non-Doms durchgehend befreit. Das Ergebnis ist ein echtes 0 %-Steuerergebnis in Zypern auf jene passiven Einkommensströme, die für international mobile Investoren am wichtigsten sind.

Die 250.000-EUR-Verlängerung nach Artikel 3D auf 27 Jahre

Nach den 17 Jahren führte die Reform 2026 eine alternative Besteuerungsmethode nach Artikel 3D des SDC-Gesetzes ein: Eine als domiziliert geltende Person, deren Ursprungsdomizil außerhalb Zyperns liegt, kann für jeden Fünfjahreszeitraum eine im Voraus zu leistende Pauschalsumme von 250.000 EUR zahlen, um die SDC-Befreiung auf Dividenden und Zinsen aufrechtzuerhalten. Die Wahl kann für höchstens zwei aufeinanderfolgende Fünfjahreszeiträume getroffen werden (insgesamt 500.000 EUR für die vollen zehn zusätzlichen Jahre), wodurch sich der non-dom-artige Schutz auf insgesamt rund 27 Jahre erstreckt. Der Antrag muss die zyprische Steuerbehörde bis zum 30. Juni des ersten Jahres jedes Verlängerungszeitraums erreichen, und die Wahl ist unwiderruflich sowie die Zahlung nicht erstattungsfähig. Der Rahmen ist Teil der zyprischen Steuerreform 2026.

Zypern gegen UK Non-Dom: der direkte Vergleich

Zypern schlägt das Vereinigte Königreich bei Dauer und Satz für passive Einkünfte, während das Vereinigte Königreich nur einen kurzen vierjährigen Schutz vor der weltweiten Besteuerung bietet. Die nachstehende Tabelle stellt die beiden Regime auf jenen Dimensionen gegenüber, die die meisten Umzüge entscheiden: wie lange der Schutz andauert, wie passive Einkünfte und Gewinne besteuert werden und wie die Vermögensübertragung geregelt ist.

Eine Zeile bringt es auf den Punkt: Das Vereinigte Königreich bietet nun eine kurze Startbahn, Zypern eine lange.

Dauer: 4 Jahre gegen 17 (bis 27) Jahre

Bei der Dauer gewinnt Zypern eindeutig: 17 Jahre Non-Dom-Schutz (verlängerbar auf rund 27 über den 250.000-EUR-Weg nach Artikel 3D) gegen das vierjährige FIG-Regime des Vereinigten Königreichs. Für jemanden in den Vierzigern oder Fünfzigern, der plant, wo Vermögen gehalten und gemehrt werden soll, ist ein vierjähriger Schutz eine kurze Pause, während 17 bis 27 Jahre einen gesamten Zyklus des Vermögensaufbaus und der Realisierung abdecken können. Schon die Dauer allein verwandelt Zypern von einer Kuriosität in einen ernsthaften gleichwertigen Ersatz.

Steuer auf Dividenden, Zinsen und ausländische Gewinne

Bei passiven Einkünften besteuert Zypern qualifizierende Dividenden und Zinsen für Non-Doms mit 0 % SDC und erhebt keine Kapitalertragsteuer auf Anteilsveräußerungen, während das Vereinigte Königreich ausländische Einkünfte und Gewinne nur für die vier FIG-Jahre entlastet. Nach diesen vier Jahren werden britische Dividenden, Zinsen und Gewinne zu den geltenden Sätzen besteuert. Das Autumn Budget 2025 bestätigte eine Anhebung der Dividendensteuer um 2 Prozentpunkte ab dem 6. April 2026: Der ordentliche Satz steigt von 8,75 % auf 10,75 % und der obere Satz von 33,75 % auf 35,75 %, während der Zusatzsatz bei 39,35 % bleibt (laut GOV.UK). Für einkommensstarke Investoren ist das zyprische Ergebnis schlicht strukturell niedriger und das über einen weitaus längeren Zeitraum.

Vermögen-, Schenkung- und Erbschaftsteuer

Weder Zypern noch das Vereinigte Königreich erheben eine jährliche Vermögensteuer oder eine Schenkungsteuer, doch bei der Erbschaftsteuer gehen sie deutlich auseinander: Zypern kennt keine Erbschaftsteuer auf nicht immobiliengebundenes Vermögen, während das Vereinigte Königreich nun den weltweiten Nachlass eines langfristig Ansässigen besteuert. Dieser eine Unterschied kann bei größeren Nachlässen die Einkommensteuerersparnisse in den Schatten stellen. Ein zyprischer Non-Dom kann ausländische Anlageportfolios und Unternehmensanteile frei von zyprischer Nachlasssteuer weitergeben, eine Planungssicherheit, die das Vereinigte Königreich mit der Umstellung der Erbschaftsteuer auf eine wohnsitzbasierte Grundlage beseitigte.

Anwesenheits- und Lebensstilanforderungen

Bei der Anwesenheit ist Zypern weit leichter: bereits 60 Tage im Jahr nach der 60-Tage-Regel (unter bestimmten Bedingungen), gegenüber den regulären britischen Ansässigkeitsprüfungen, die Menschen typischerweise für einen Großteil des Jahres binden. Zypern bietet eine EU-, Common-Law- und englischsprachige Basis mit mediterranem Klima, was international mobilen Gründern und Investoren entgegenkommt, die Flexibilität wünschen, statt an ein einziges Land gebunden zu sein. Für das Zusammenspiel der einzelnen Elemente siehe das vollständige Bild der Steuern in Zypern.

Der besondere Blickwinkel: die BADR-Uhr im April 2026 gegen Zyperns 0 % auf Anteilsgewinne

Britische Gründer, die ein Unternehmen verkaufen, sehen sich einer steigenden Steuerlast gegenüber, weil der Business Asset Disposal Relief (BADR) ab dem 6. April 2025 auf 14 % gestiegen ist und ab dem 6. April 2026 erneut auf 18 % steigt, während Zypern überhaupt keine Kapitalertragsteuer auf Anteilsveräußerungen erhebt. Für jeden, der einen Unternehmensausstieg plant, ist der Kontrast deutlich und der Zeitplan unerbittlich.

Warum britische Gründer beim Unternehmensverkauf eine steigende Rechnung erwartet

Britische Gründer erwartet eine steigende Rechnung, weil der BADR, die Entlastung, die qualifizierende Gewinne aus Unternehmensverkäufen einst mit 10 % besteuerte, am 6. April 2025 auf 14 % kletterte und am 6. April 2026 18 % erreicht, wobei die lebenslange Obergrenze von 1 Mio. GBP unverändert bleibt. Bei einem qualifizierenden Gewinn von 1 Mio. GBP steigt die Steuer von 140.000 GBP auf 180.000 GBP und verringert die maximale Entlastungsersparnis von 100.000 GBP auf 60.000 GBP. Jeder Monat, den ein Gründer einen Verkauf über den 6. April 2026 hinaus verzögert, verfestigt den höheren Satz.

Wie Zypern einen Unternehmensverkauf oder eine Anteilsveräußerung besteuert

Zypern besteuert einen Unternehmensverkauf oder eine Anteilsveräußerung mit 0 %: Es gibt keine zyprische Kapitalertragsteuer auf Veräußerungen von Anteilen und Wertpapieren, weil die zyprische CGT nur auf Gewinne aus in Zypern belegenem unbeweglichem Vermögen anfällt. Ein in Zypern steuerlich Ansässiger (ob Non-Dom oder nicht), der Anteile an einer operativen oder Holdinggesellschaft verkauft, zahlt in der Regel keine zyprische Steuer auf den Gewinn. Deshalb prüfen Gründer, die einen Ausstieg erwägen, oft eine zyprische Holdingstruktur lange vor einem Verkauf.

Ein Rechenbeispiel: Ausstieg aus einem 2-Mio.-GBP-Unternehmen

Stellen Sie sich einen Gründer vor, der ein Unternehmen mit einem Gewinn von 2 Mio. GBP verkauft. Im Vereinigten Königreich fällt ab dem 6. April 2026 auf die erste 1 Mio. GBP BADR mit 18 % an (180.000 GBP), und der Restbetrag wird zum regulären Kapitalertragsteuersatz besteuert, der oberhalb der lebenslangen Obergrenze gilt, was eine sechsstellige Rechnung ergibt. Ein in Zypern steuerlich Ansässiger, der denselben Anteilsgewinn realisiert, zahlt keine zyprische Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung, weil die zyprische CGT nur unbewegliches Vermögen erfasst. Die Differenz bei einem einzigen Ausstieg kann die gesamten Kosten eines Umzugs übersteigen. In unserer Praxis ist die zeitliche Anordnung des Umzugs vor der Veräußerung die Entscheidung, die sich am häufigsten von selbst bezahlt macht.

Was bedeutet die wohnsitzbasierte britische Erbschaftsteuer für Sie?

Die wohnsitzbasierte britische Erbschaftsteuer bedeutet, dass Ihr weltweites Vermögen der britischen IHT unterliegt, sobald Sie in 10 der letzten 20 Steuerjahre in Großbritannien ansässig waren, und es kann nach Ihrem Wegzug noch jahrelang im Anwendungsbereich bleiben. Das Domizil schützt niemanden mehr; die Ansässigkeitshistorie leistet die Arbeit, und eine wegziehende Person trägt einen nachlaufenden "Tail".

Die 10-von-20-Jahren-Prüfung des long-term resident

Die Prüfung des long-term resident (LTR) bringt Ihren weltweiten Nachlass in die britische Erbschaftsteuer, sobald Sie in 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre in Großbritannien ansässig waren. Vor dem 6. April 2025 konnten Non-Doms ausländisches Vermögen bis zu 15 Jahre lang außerhalb der britischen IHT halten; die neue Ansässigkeitsprüfung ersetzt dies durch einen Auslöser nach 10 Jahren. Für langjährig ansässige ehemalige Non-Doms bedeutet dies oft, dass ihr weltweites Vermögen bereits im Anwendungsbereich ist, was das Argument für eine bewusst geplante Ausreise verschärft.

Der nachlaufende IHT-"Tail"

Der nachlaufende "Tail" hält das weltweite Vermögen eines ehemaligen long-term resident für 3 bis 10 Jahre nach dem Wegzug in der britischen Erbschaftsteuer, abhängig davon, wie viele Jahre die Person in Großbritannien ansässig war. Je länger die vorherige Ansässigkeit, desto länger der Tail. Ein Umzug schaltet die britische IHT also nicht über Nacht ab; er setzt eine Uhr in Gang. Da die Länge des Tail von der Ansässigkeitshistorie abhängt, wirken sich das genaue Datum und die Art des Wegzugs maßgeblich auf die Nachlasslage aus und sollten vor dem Umzug modelliert werden.

Wie Zypern bei der Nachlassplanung abschneidet

Zypern schneidet bei der Nachlassplanung günstig ab, weil es keine Erbschaftsteuer auf nicht immobiliengebundenes Vermögen erhebt, sodass Anlageportfolios und Unternehmensanteile frei von zyprischer Nachlasssteuer übergehen. In Verbindung damit, dass der britische Tail schließlich ausläuft, kann ein zyprischer Non-Dom eine Position erreichen, in der keine der beiden Jurisdiktionen den Nachlass auf ausländisches Vermögen besteuert. Viele Mandanten verbinden den Umzug mit zyprischen internationalen Trusts zum Vermögensschutz, um dem Kern der Struktur Nachfolgesicherheit und Gläubigerschutz hinzuzufügen.

Wie werden Sie in Zypern steuerlich ansässig?

Sie werden in Zypern steuerlich ansässig, entweder indem Sie 183 Tage in einem Steuerjahr in Zypern verbringen oder indem Sie die 60-Tage-Regel erfüllen: mindestens 60 Tage in Zypern zuzüglich eines ständigen Wohnsitzes, einer zyprischen Geschäftstätigkeit, Beschäftigung oder Direktorenstellung und nicht mehr als 183 Tage in einem anderen einzelnen Land. Beide Wege machen Sie in Zypern steuerlich ansässig und eröffnen den Zugang zum Non-Dom-Status.

Die 60-Tage-Regel nach der Änderung 2026

Die 60-Tage-Regel macht Sie in Zypern steuerlich ansässig, wenn Sie mindestens 60 Tage in Zypern verbringen, dort einen ständigen Wohnsitz unterhalten, eine geschäftliche Tätigkeit ausüben, angestellt sind oder ein Amt in einer zyprischen Gesellschaft innehaben und in keinem anderen einzelnen Land mehr als 183 Tage verbringen. Die Reform 2026 strich die frühere Bedingung, dass Sie nicht anderswo steuerlich ansässig sein dürfen, und erweiterte damit den Zugang. Die vollständige Mechanik ist in der zyprischen 60-Tage-Steuerwohnsitzregel dargelegt.

Die 183-Tage-Regel

Die 183-Tage-Regel ist der einfachere Weg: Verbringen Sie 183 Tage oder mehr in einem Kalenderjahr in Zypern, und Sie sind in Zypern steuerlich ansässig, ohne zusätzliche Bedingungen. Sie eignet sich für Menschen, die bereit sind, Zypern zu ihrer hauptsächlichen physischen Basis zu machen. Die meisten international mobilen Mandanten bevorzugen die 60-Tage-Regel wegen ihrer Flexibilität, doch die 183-Tage-Regel bleibt die unkomplizierte Standardlösung für jene, die vollständig umziehen.

Substanz: Wohnsitz, Direktorenstellung und Lösen britischer Bindungen

Substanz zählt: Um sich auf die 60-Tage-Regel zu stützen, benötigen Sie einen echten ständigen Wohnsitz in Zypern und eine reale Geschäftstätigkeit, Beschäftigung oder Direktorenstellung dort, keine Papierkonstruktion. Ebenso wichtig für ehemalige britische Ansässige ist das saubere Lösen britischer Bindungen, denn die britische Ansässigkeit wird nach dem Statutory Residence Test bestimmt, der Tage und Anknüpfungsfaktoren zählt. Beide Seiten richtig zu machen, echte zyprische Substanz und eine saubere britische Ausreise, ist es, was den Umzug belastbar macht, falls eine der beiden Steuerbehörden ihn prüft.

Welche Änderungen der zyprischen Steuerreform 2026 sollten Sie kennen?

Die zyprische Steuerreform 2026, erlassen am 22. Dezember 2025 und wirksam ab dem 1. Januar 2026, hebt die Körperschaftsteuer von 12,5 % auf 15 % an, senkt den SDC auf Dividenden für domizilierte Ansässige von 17 % auf 5 % (Non-Doms bleiben bei 0 %), hebt den persönlichen Steuerfreibetrag auf 22.000 EUR an und schafft die fiktive Dividendenausschüttung ab. Die Reform modernisiert das System und bewahrt zugleich die Non-Dom-Vorteile, die Umzüge anziehen.

Körperschaftsteuer auf 15 % und der 5 % Dividenden-SDC

Die Körperschaftsteuer stieg am 1. Januar 2026 von 12,5 % auf 15 % und brachte Zypern in Einklang mit dem globalen OECD-Mindestsatz, und der SDC auf Dividenden für domizilierte Ansässige fiel von 17 % auf 5 %. Entscheidend ist, dass Non-Doms bei 0 % SDC auf Dividenden bleiben, sodass die Reform den Abstand tatsächlich zugunsten der Non-Dom-Ansässigen vergrößert. Mit 15 % zählt die zyprische Körperschaftsteuer weiterhin zu den niedrigsten Nominalsätzen in der EU und gewinnt zugleich an internationaler Anerkennung.

Neue persönliche Einkommensteuerstufen und der 22.000-EUR-Freibetrag

Die Reform 2026 hob den persönlichen Einkommensteuerfreibetrag von 19.500 EUR auf 22.000 EUR an und passte die Stufen nach oben an, was die Belastung von Einkünften aus Beschäftigung und Geschäftstätigkeit erleichtert. Ab dem 1. Januar 2026 gelten die Stufen: 0 % auf die ersten 22.000 EUR; 20 % auf 22.001 bis 32.000 EUR; 25 % auf 32.001 bis 42.000 EUR; 30 % auf 42.001 bis 72.000 EUR; und 35 % über 72.000 EUR. Da die Non-Dom-Vorteile an passive Einkünfte statt an das Gehalt anknüpfen, betreffen diese Stufen hauptsächlich die Seite der Erwerbseinkünfte in der Lage eines umgezogenen Gründers.

Abschaffung der fiktiven Dividendenausschüttung

Die Reform 2026 schaffte die fiktive Dividendenausschüttung (deemed dividend distribution, DDD) ab, die zyprische Gesellschaften zuvor zwang, einen Teil der nicht ausgeschütteten Gewinne als ausgeschüttet zu behandeln und entsprechend SDC zu erheben. Die Abschaffung der DDD vereinfacht die Gewinnthesaurierung und beseitigt ein Compliance-Ärgernis für Gesellschafter. Für Non-Doms löste die DDD ohnehin nie SDC aus, doch ihre Abschaffung ordnet das weitere System und kommt domizilierten Anteilseignern zugute, die Gewinne in zyprischen Gesellschaften einbehalten.

Wer sollte nach Zypern ziehen und wer sollte im Vereinigten Königreich bleiben?

Sie sollten nach Zypern ziehen, wenn Sie ein Gründer vor einem Unternehmensausstieg, ein Fondsmanager oder ein von passiven Einkünften lebender HNWI sind, der einen langen Schutz schätzt; Sie ziehen möglicherweise vor, im Vereinigten Königreich zu bleiben, wenn Ihr Familien-, Geschäfts- und Sozialleben dort verankert ist und Sie nur eine kurze Brücke benötigen. Die richtige Antwort hängt von der Einkommensmischung, dem Zeithorizont und den persönlichen Bindungen ab.

Gut passende Profile: Gründer, Fondsmanager, HNWIs mit passiven Einkünften

Zypern passt am besten zu Gründern, Fondsmanagern und HNWIs mit passiven Einkünften. Gründer profitieren von 0 % zyprischer Steuer auf Gewinne aus Anteilsverkäufen vor dem steigenden britischen BADR-Satz. Fondsmanager und Investoren profitieren von 0 % SDC auf Dividenden und Zinsen für bis zu 17 Jahre. HNWIs mit passiven Einkünften, die von Portfolioerträgen leben, erhalten den längsten und saubersten Schutz, der in der EU verfügbar ist. Wenn Ihr Vermögen mobil und ertragsbringend ist statt an britische Geschäftstätigkeit gebunden, passt Zypern hervorragend.

Wenn das britische FIG oder familiäre Bindungen dennoch überwiegen

Das Vereinigte Königreich überwiegt weiterhin, wenn Ihr Leben dort verankert ist: Kinder in britischen Schulen, ein operatives Unternehmen, das Sie täglich führen, oder ein Ehepartner, der nicht umziehen wird. Für einen tatsächlich neuen Ankömmling, der nur einen kurzen Schutz benötigt, kann das vierjährige FIG-Regime ausreichen, und die Reibung eines Umzugs mag sich nicht lohnen. Ehrliche Beratung kommt mitunter zu dem Schluss, dass Bleiben mit sorgfältiger britischer Planung einem halbherzigen halben Umzug nach Zypern überlegen ist.

Die Kosten und Reibung eines Umzugs

Ein Umzug bringt reale Kosten und Reibung mit sich: die Einrichtung eines zyprischen Wohnsitzes und von Substanz, die Umstrukturierung von Gesellschaften, Beraterhonorare und die praktische Umwälzung eines Haushaltsumzugs. Diese sind nicht unerheblich, und ein halbherziger Umzug, der die Substanz- oder britischen Ausreiseprüfungen nicht besteht, kann schlechter sein als gar kein Umzug. Die Entscheidung sollte mehrjährige Steuerersparnisse gegen einmalige Umzugskosten und die damit verbundene persönliche Störung abwägen. Für Familien, die steuerliche und einwanderungsrechtliche Ziele verbinden, kann die zyprische Daueraufenthaltsgenehmigung durch Investition sich mit dem steuerlichen Umzug verzahnen.

Wie Sie den Umzug planen: ein praktischer Ausreisefahrplan

Planen Sie den Umzug in drei Phasen: Zeitlich Ihre britische Ausreise so, dass Sie die Split-Year-Behandlung sichern und den IHT-Tail steuern, strukturieren Sie Dividenden und Veräußerungen um den Umzug herum um und bringen Sie dann den zyprischen Wohnsitz und den Non-Dom-Status in Stellung, bevor Sie größere Einkünfte oder Gewinne realisieren. Die Reihenfolge schlägt die Geschwindigkeit: Die Schritte in der falschen Reihenfolge auszuführen, kann die größten Ersparnisse verspielen.

Die zeitliche Anordnung Ihrer britischen Ausreise und die Split-Year-Behandlung

Legen Sie Ihre britische Ausreise zeitlich so, dass Sie sich für die Split-Year-Behandlung qualifizieren, die das Steuerjahr in einen in Großbritannien ansässigen und einen nicht ansässigen Teil aufteilen kann, sodass ausländische Einkünfte und Gewinne nach der Ausreise der britischen Steuer entgehen. Das Ausreisedatum setzt außerdem den Erbschaftsteuer-Tail in Gang und sollte daher bewusst gewählt werden, nicht zufällig. Die Abstimmung des Ausreisedatums mit dem Statutory Residence Test und den Split-Year-Bedingungen ist das Fundament, auf dem der Rest des Plans ruht.

Umstrukturierung von Dividenden und Veräußerungen

Strukturieren Sie Dividenden und Veräußerungen so um, dass größere Realisierungen stattfinden, nachdem Sie in Zypern steuerlich ansässig und Non-Dom sind, nicht davor. Ein Unternehmensverkauf, eine große Dividende oder eine Portfolioveräußerung, die noch als britischer Ansässiger ausgeführt wird, wird nach britischen Regeln besteuert; dasselbe Ereignis nach dem Umzug kann in Zypern steuerfrei sein. Hier prallen die BADR-Uhr und das vierjährige FIG-Fenster aufeinander, und hier bringt eine sorgfältige zeitliche Anordnung typischerweise die größte Einzelersparnis.

Zyprischen Wohnsitz und Non-Dom-Status in Stellung bringen

Bringen Sie den zyprischen Wohnsitz und den Non-Dom-Status frühzeitig in Stellung: Sichern Sie Ihren ständigen Wohnsitz, schaffen Sie geschäftliche Substanz oder eine Direktorenstellung für die 60-Tage-Regel, registrieren Sie sich bei der zyprischen Steuerbehörde und erlangen Sie Ihre Bestätigungen über Steuerwohnsitz und Non-Dom-Status, bevor Sie große Einkommensereignisse auslösen. Für britische Ankömmlinge ist der praktische Fahrplan in unserem Leitfaden zum Umzug nach Zypern aus dem Vereinigten Königreich dargelegt. Den Papierkram im Voraus zu erledigen bedeutet, dass der Schutz aktiv ist, wenn Sie ihn brauchen.

Wie die Philippou Law Firm helfen kann

Die Philippou Law Firm berät Gründer, Fondsmanager und international mobile Familien bei der Verlegung des Steuerwohnsitzes vom Vereinigten Königreich nach Zypern, vom ersten direkten Vergleich bis zum vollzogenen Umzug. Unsere Anwälte modellieren die Zahlen auf beiden Seiten der Bilanz, ordnen Ihre britische Ausreise und zyprische Ankunft zeitlich so an, dass die Split-Year-Behandlung geschützt und der Erbschaftsteuer-Tail gesteuert wird, schaffen echte zyprische Substanz nach der 60-Tage-Regel und bringen Ihren Steuerwohnsitz und Non-Dom-Status in Stellung, bevor Sie größere Einkünfte oder Gewinne realisieren. Wenn Sie abwägen, ob Sie unter dem vierjährigen britischen FIG-Regime bleiben oder Zyperns längeren Schutz sichern sollen, kontaktieren Sie uns für eine vertrauliche, maßgeschneiderte Einschätzung. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung.