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Chipre frente al Reino Unido tras la abolición del régimen non-dom: la decisión de residencia fiscal de 2026
Compara el non-dom de Chipre (0% en dividendos, 17 años) con el régimen FIG de 4 años del Reino Unido. Tramos fiscales 2026, BADR, ISD y reubicación.
Revisado por Sergios Charalambous, Partner
Cyprus Bar Association
Qué cambió realmente: el régimen non-dom del Reino Unido ha desaparecido
El régimen non-dom del Reino Unido fue abolido con efectos desde el 6 de abril de 2025, anunciado en el Autumn Budget 2024. El domicilio ya no es el factor de conexión ni para el impuesto sobre la renta ni para el impuesto sobre sucesiones. En su lugar hay un régimen breve, basado en la residencia, de Rentas y Ganancias Extranjeras (FIG) de 4 años, tras el cual las rentas y ganancias mundiales pasan a tributar plenamente en el Reino Unido. Para quien construyó un plan a largo plazo en torno a la base de remesa, el terreno ha cambiado.
¿Cuándo terminó el estatus non-dom del Reino Unido y qué lo sustituyó?
El estatus non-dom del Reino Unido terminó el 6 de abril de 2025, confirmado en el Autumn Budget 2024 y legislado a través de la política del HM Treasury. La base de remesa, en virtud de la cual los non-doms pagaban impuestos en el Reino Unido solo sobre las rentas extranjeras que introducían en el país, fue eliminada. Se sustituyó por el régimen FIG (hasta cuatro años de alivio para los recién llegados) y por un impuesto sobre sucesiones basado en la residencia que se calcula en función de los años de residencia en el Reino Unido en lugar del domicilio.
Cómo funcionaba la antigua base de remesa (y por qué importaba)
La antigua base de remesa permitía a un non-dom residente en el Reino Unido mantener las rentas y ganancias extranjeras fuera de la red fiscal británica de forma indefinida, gravándolas solo si el dinero se remitía al Reino Unido. Durante décadas, esto convirtió al Reino Unido en un imán para la riqueza internacionalmente móvil: un non-dom podía vivir en Londres mientras los dividendos, intereses y ganancias extranjeros se capitalizaban en el extranjero, intactos ante HMRC hasta su repatriación. Esa protección indefinida es lo que eliminó la reforma de 2025.
Por qué esto obliga a decidir, no a esperar y ver
La reforma obliga a una decisión activa porque el régimen FIG está limitado en el tiempo y no es renovable: una vez transcurridos los cuatro años, la tributación mundial es automática. Esperar no preserva la opcionalidad; consume el reloj. Los fundadores con ganancias no realizadas se enfrentan a un plazo adicional derivado del aumento del tipo del Business Asset Disposal Relief (que se trata más abajo). Para muchos, la pregunta honesta ya no es si vuelve la antigua protección, sino si aceptar la tributación mundial del Reino Unido o trasladar la residencia a una jurisdicción como Chipre. Nuestro punto de partida suele ser una revisión completa de la residencia fiscal en Chipre y el estatus de no domiciliado.
¿Cómo funciona el régimen FIG de 4 años del Reino Unido?
El régimen de Rentas y Ganancias Extranjeras (FIG) del Reino Unido concede a las personas físicas recién residentes en el país hasta cuatro ejercicios fiscales de tributación al 0% en el Reino Unido sobre las rentas y ganancias extranjeras, incluso si ese dinero se introduce en el país. Solo se aplica a quienes fueron no residentes en el Reino Unido durante los 10 ejercicios fiscales consecutivos anteriores, debe solicitarse cada año y termina en tributación mundial plena una vez expirados los cuatro años.
¿Quién cumple los requisitos del régimen de Rentas y Ganancias Extranjeras?
Usted cumple los requisitos del régimen FIG si pasa a ser residente fiscal en el Reino Unido tras al menos 10 ejercicios fiscales consecutivos de no residencia. Esas personas obtienen hasta cuatro ejercicios fiscales de alivio completo del impuesto británico sobre las rentas y ganancias extranjeras, con independencia de si los fondos se remiten. El régimen está dirigido a personas genuinamente recién llegadas o que regresan, no a residentes asentados desde hace tiempo, de modo que quien ya era residente cuando cambiaron las normas obtiene un acceso limitado o transitorio en lugar de un nuevo período completo de cuatro años.
¿Qué ocurre cuando terminan los cuatro años?
Una vez terminados los cuatro años FIG, tributa por sus rentas y ganancias mundiales conforme a las normas británicas ordinarias, sin que quede ninguna protección de remesa. Los dividendos, intereses, beneficios por alquiler y ganancias de capital extranjeros pasan todos a ser gravables en el Reino Unido a medida que se devengan. Esta es la diferencia estructural que impulsa la comparación con Chipre: el Reino Unido ofrece ahora una pista de despegue corta, mientras que la protección non-dom de Chipre dura hasta 17 años y puede ampliarse aún más.
La mecánica de la solicitud y la pérdida de deducciones
El alivio FIG no es automático: debe presentarse una solicitud cada ejercicio fiscal en la autoliquidación, identificando las rentas y ganancias que se desean aliviar. Solicitar el régimen normalmente le cuesta su deducción personal británica y su importe anual exento de ganancias de capital de ese año. Así pues, el alivio es una opción anual con una contrapartida, y el cálculo de si conviene solicitarlo en un año dado puede depender de la combinación de rentas británicas y extranjeras. Las personas que ya eran residentes en el Reino Unido el 6 de abril de 2025 no obtienen un nuevo período de cuatro años: el régimen FIG está dirigido a los recién llegados y a quienes regresan con 10 años previos de no residencia, mientras que a quienes utilizaron la antigua base de remesa se les ofrece en su lugar la Temporary Repatriation Facility (que se trata a continuación) para repatriar fondos extraterritoriales históricos a un tipo reducido.
La Temporary Repatriation Facility (TRF) para antiguos non-doms
La Temporary Repatriation Facility (TRF) es una ventana limitada en el tiempo que permite a los antiguos usuarios de la base de remesa introducir en el Reino Unido rentas y ganancias extranjeras previamente no gravadas a un tipo fijo reducido en lugar de a los tipos ordinarios. Cualquier persona gravada según la base de remesa antes del 6 de abril de 2025 puede acogerse. Conforme a la legislación transitoria, el tipo reducido es del 12% para los ejercicios fiscales 2025/26 y 2026/27, y sube al 15% para 2027/28, tras lo cual la facilidad se cierra el 5 de abril de 2028. Los fondos designados dentro de esa ventana pueden luego remitirse en cualquier momento sin más impuestos en el Reino Unido, de modo que para muchos antiguos non-doms la TRF es una oportunidad única de repatriar fondos extraterritoriales históricos a una fracción del tipo marginal ordinario.
¿Cómo funciona el régimen non-dom de Chipre?
El régimen non-dom de Chipre exime a los residentes fiscales no domiciliados de la Contribución Especial a la Defensa (SDC) sobre dividendos e intereses mundiales durante un máximo de 17 de cada 20 años. Combinado con la ausencia de impuesto chipriota sobre las ganancias de capital en la transmisión de acciones, esto significa que un non-dom chipriota puede recibir dividendos, intereses y productos de la venta de acciones, tanto extranjeros como chipriotas, con un 0% de impuesto en Chipre sobre esa renta pasiva durante bastante más de una década.
¿Qué es el estatus de no domiciliado en Chipre?
El estatus de no domiciliado en Chipre es una clasificación fiscal para las personas físicas que son residentes fiscales en Chipre pero no están domiciliadas en Chipre, lo que las exime del SDC sobre dividendos e intereses. El domicilio en Chipre es, en términos generales, su domicilio de origen conforme a la Wills and Succession Law, o un domicilio adquirido por residencia prolongada. La mayoría de las personas que se trasladan a Chipre llegan como non-doms y permanecen como non-doms durante años, pagando el impuesto sobre la renta únicamente por las rentas del trabajo y de actividades empresariales, no por los rendimientos pasivos de las inversiones.
El reloj de 17 de 20 años explicado
El reloj non-dom de Chipre corre durante 17 años: se le considera no domiciliado a efectos del SDC hasta que haya sido residente fiscal en Chipre durante al menos 17 de los 20 años anteriores. Una vez superado ese umbral pasa a tener "domicilio presunto" y el SDC empieza a aplicarse a los dividendos e intereses. Dado que la prueba se remonta a los 20 años anteriores, la protección es duradera y predecible, que es precisamente lo que perdieron los antiguos non-doms del Reino Unido cuando el domicilio dejó de importar en el Reino Unido.
0% de SDC sobre dividendos, intereses y (desde 2026) alquileres
Los non-doms chipriotas pagan un 0% de SDC sobre dividendos e intereses mundiales, y desde el 1 de enero de 2026 las rentas por alquiler ya no están sujetas al SDC para ningún contribuyente, sea non-dom o no. Ese cambio de 2026 elimina el 3% de SDC que antes se aplicaba a los alquileres, simplificando la situación de los inversores inmobiliarios. Los dividendos y los intereses permanecieron exentos para los non-doms en todo momento. El resultado es un verdadero desenlace del 0% de impuesto en Chipre sobre los flujos de renta pasiva que más importan a los inversores internacionalmente móviles.
La ampliación de 250.000 EUR del Artículo 3D a 27 años
Tras los 17 años, la reforma de 2026 introdujo un método alternativo de tributación conforme al Artículo 3D de la Ley del SDC: una persona con domicilio presunto cuyo domicilio de origen esté fuera de Chipre puede pagar una suma alzada anticipada de 250.000 EUR por cada período de cinco años para mantener la exención del SDC sobre dividendos e intereses. La opción puede ejercerse durante un máximo de dos períodos consecutivos de cinco años (un total de 500.000 EUR por los diez años adicionales completos), ampliando la protección de tipo non-dom a aproximadamente 27 años en total. La solicitud debe llegar al Departamento de Impuestos de Chipre antes del 30 de junio del primer año de cada período de ampliación, y la opción es irrevocable y el pago no reembolsable. El marco se inscribe dentro de la reforma fiscal de Chipre de 2026.
Non-dom de Chipre frente al Reino Unido: la comparación directa
Chipre supera al Reino Unido en duración y tipo impositivo para las rentas pasivas, mientras que el Reino Unido ofrece solo una protección corta de cuatro años antes de la tributación mundial. La tabla siguiente enfrenta ambos regímenes en las dimensiones que deciden la mayoría de las reubicaciones: cuánto dura la protección, cómo tributan las rentas y ganancias pasivas, y la posición en materia de transmisión del patrimonio.
| Dimensión | Reino Unido (posterior al 6 de abril de 2025) | Non-dom de Chipre |
|---|---|---|
| Duración de la protección | 4 ejercicios fiscales (régimen FIG), no renovable | Hasta 17 de 20 años, ampliable a unos 27 |
| Dividendos e intereses extranjeros | 0% durante 4 años, después tributación mundial | 0% de SDC durante todo el período non-dom |
| Ganancias por acciones y sociedades extranjeras | Gravadas tras los años FIG (BADR sube al 18% desde el 6 de abril de 2026) | Sin CGT chipriota en la transmisión de acciones |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno | Ninguno |
| Impuesto sobre donaciones | Ninguno | Ninguno |
| Impuesto sobre sucesiones | Basado en la residencia; bienes mundiales si es residente de larga duración | Sin impuesto sobre sucesiones respecto de bienes no inmobiliarios |
| Presencia mínima | Normas ordinarias de residencia del Reino Unido | 60 días (con condiciones) o 183 días |
Una sola línea lo resume: el Reino Unido ofrece ahora una pista corta, Chipre ofrece una larga.
Duración: 4 años frente a 17 (hasta 27) años
En cuanto a la duración, Chipre gana de forma decisiva: 17 años de protección non-dom (ampliable a unos 27 por la vía del Artículo 3D de 250.000 EUR) frente al régimen FIG de cuatro años del Reino Unido. Para alguien en la cuarentena o la cincuentena que planifica dónde mantener y hacer crecer su patrimonio, una protección de cuatro años es una breve pausa, mientras que de 17 a 27 años puede abarcar todo un ciclo de creación y realización de riqueza. La duración por sí sola convierte a Chipre de una curiosidad en un sustituto equivalente serio.
Impuesto sobre dividendos, intereses y ganancias extranjeras
En materia de renta pasiva, Chipre grava los dividendos e intereses que cumplan los requisitos al 0% de SDC para los non-doms y no impone impuesto sobre las ganancias de capital en la transmisión de acciones, mientras que el Reino Unido alivia las rentas y ganancias extranjeras únicamente durante los cuatro años FIG. Tras esos cuatro años, los dividendos, intereses y ganancias británicos tributan a los tipos vigentes. El Autumn Budget 2025 confirmó una subida de 2 puntos porcentuales en el impuesto sobre dividendos desde el 6 de abril de 2026: el tipo ordinario pasa del 8,75% al 10,75% y el tipo superior del 33,75% al 35,75%, mientras que el tipo adicional se mantiene en el 39,35% (según GOV.UK). Para los inversores con rentas elevadas, el desenlace chipriota es sencillamente más bajo desde el punto de vista estructural durante mucho más tiempo.
Impuesto sobre el patrimonio, donaciones y sucesiones
Ni Chipre ni el Reino Unido aplican un impuesto anual sobre el patrimonio ni un impuesto sobre donaciones, pero divergen claramente en materia de impuesto sobre sucesiones: Chipre no tiene impuesto sobre sucesiones respecto de los bienes no inmobiliarios, mientras que el Reino Unido grava ahora el patrimonio mundial de un residente de larga duración. Esa única diferencia puede eclipsar los ahorros del impuesto sobre la renta en el caso de los patrimonios más grandes. Un non-dom chipriota puede transmitir carteras de inversión extranjeras y acciones de sociedades libres del impuesto chipriota sobre sucesiones, una certeza de planificación que el Reino Unido eliminó cuando trasladó el impuesto sobre sucesiones a una base de residencia.
Requisitos de presencia y estilo de vida
En cuanto a la presencia, Chipre es mucho más ligero: solo 60 días al año en virtud de la regla de los 60 días (sujeta a condiciones), frente a las pruebas ordinarias de residencia del Reino Unido que suelen anclar a las personas durante buena parte del año. Chipre ofrece una base en la UE, de common law y de habla inglesa, con clima mediterráneo, lo que conviene a los fundadores e inversores internacionalmente móviles que buscan flexibilidad en lugar de quedar atados a un solo país. Consulte el panorama completo de los impuestos en Chipre para ver cómo encajan las piezas.
El ángulo distintivo: el reloj del BADR de abril de 2026 frente al 0% de Chipre sobre las ganancias por acciones
Los fundadores del Reino Unido que venden una empresa se enfrentan a una factura fiscal creciente porque el Business Asset Disposal Relief (BADR) subió al 14% desde el 6 de abril de 2025 y vuelve a subir al 18% desde el 6 de abril de 2026, mientras que Chipre no impone ningún impuesto sobre las ganancias de capital en la transmisión de acciones. Para quien planifica la salida de una empresa, el contraste es acusado y el calendario es implacable.
Por qué los fundadores del Reino Unido que venden una empresa se enfrentan a una factura creciente
Los fundadores del Reino Unido se enfrentan a una factura creciente porque el BADR, el alivio que en su día gravaba al 10% las ganancias por venta de empresas que cumplían los requisitos, subió al 14% el 6 de abril de 2025 y alcanza el 18% el 6 de abril de 2026, con el límite vitalicio de 1 M GBP sin cambios. Sobre una ganancia elegible de 1 M GBP, el impuesto sube de 140.000 GBP a 180.000 GBP, reduciendo el ahorro máximo del alivio de 100.000 GBP a 60.000 GBP. Cada mes que un fundador retrasa una venta más allá del 6 de abril de 2026 cristaliza el tipo más alto.
Cómo grava Chipre la venta de una empresa o la transmisión de acciones
Chipre grava la venta de una empresa o la transmisión de acciones al 0%: no hay impuesto chipriota sobre las ganancias de capital en las transmisiones de acciones y valores, porque el CGT chipriota se aplica únicamente a las ganancias sobre bienes inmuebles situados en Chipre. Un residente fiscal chipriota (non-dom o no) que venda acciones de una sociedad operativa o de cartera por lo general no paga ningún impuesto chipriota sobre la ganancia. Por eso los fundadores que contemplan una salida a menudo examinan una estructura de sociedad holding chipriota mucho antes de una venta.
Un ejemplo práctico: la venta de una empresa por 2 M GBP
Consideremos a un fundador que vende una empresa por una ganancia de 2 M GBP. En el Reino Unido, a partir del 6 de abril de 2026, el primer 1 M GBP se grava con el BADR al 18% (180.000 GBP) y el resto tributa al tipo estándar de ganancias de capital que se aplica por encima del límite vitalicio, produciendo una factura de seis cifras. Un residente fiscal chipriota que realice la misma ganancia por acciones no paga ningún impuesto chipriota sobre las ganancias de capital en la transmisión, porque el CGT chipriota alcanza únicamente a los bienes inmuebles. La diferencia en una sola salida puede superar todo el coste de la reubicación. En nuestra práctica, secuenciar el traslado antes de la transmisión es la decisión que con más frecuencia se paga por sí sola.
¿Qué significa para usted el impuesto sobre sucesiones basado en la residencia del Reino Unido?
El impuesto sobre sucesiones basado en la residencia del Reino Unido significa que sus bienes mundiales quedan dentro del ámbito del IHT británico una vez que ha sido residente en el Reino Unido durante 10 de los últimos 20 ejercicios fiscales, y pueden seguir en el ámbito de aplicación durante años después de marcharse. El domicilio ya no protege a nadie; el historial de residencia hace el trabajo, y quien se marcha arrastra una "cola" posterior a la salida.
La prueba del residente de larga duración de 10 de 20 años
La prueba del residente de larga duración (LTR) somete su patrimonio mundial al impuesto sobre sucesiones británico una vez que ha sido residente en el Reino Unido durante 10 de los 20 ejercicios fiscales anteriores. Antes del 6 de abril de 2025, los non-doms podían mantener los bienes extranjeros fuera del IHT británico durante un máximo de 15 años; la nueva prueba de residencia lo sustituye por un desencadenante de 10 años. Para los antiguos non-doms asentados desde hace tiempo, esto a menudo significa que los bienes mundiales ya están dentro del ámbito de aplicación, lo que refuerza el argumento de planificar una salida de forma deliberada.
La "cola" del IHT posterior a la salida
La "cola" posterior a la salida mantiene los bienes mundiales de un antiguo residente de larga duración dentro del impuesto sobre sucesiones británico durante un período de entre 3 y 10 años tras la marcha, según cuántos años haya sido residente en el Reino Unido. Cuanto más larga sea la residencia previa, más larga será la cola. Así pues, la reubicación no desactiva el IHT británico de la noche a la mañana; pone en marcha un reloj. Dado que la duración de la cola depende del historial de residencia, la fecha y la forma exactas de la salida afectan materialmente a la posición del patrimonio, y deben modelarse antes de mudarse.
Cómo se compara Chipre en materia de planificación patrimonial
Chipre se compara favorablemente en materia de planificación patrimonial porque no aplica ningún impuesto sobre sucesiones respecto de los bienes no inmobiliarios, de modo que las carteras de inversión y las acciones de sociedades se transmiten libres del impuesto chipriota sobre sucesiones. Combinado con la eventual expiración de la cola británica, un non-dom chipriota puede alcanzar una posición en la que ninguna de las dos jurisdicciones grave el patrimonio sobre los bienes extranjeros. Muchos clientes combinan el traslado con los fideicomisos internacionales chipriotas para la protección de activos para añadir certeza sucesoria y protección frente a acreedores en torno a la estructura central.
¿Cómo se convierte usted en residente fiscal en Chipre?
Usted pasa a ser residente fiscal en Chipre bien pasando 183 días en Chipre en un ejercicio fiscal, bien cumpliendo la regla de los 60 días: al menos 60 días en Chipre más una vivienda permanente, una actividad empresarial chipriota, un empleo o un cargo de administrador, y no más de 183 días en ningún otro país. Ambas vías le convierten en residente fiscal chipriota y abren el acceso al estatus non-dom.
La regla de los 60 días tras el cambio de 2026
La regla de los 60 días le convierte en residente fiscal chipriota si pasa al menos 60 días en Chipre, mantiene allí una vivienda permanente, ejerce una actividad empresarial, está empleado u ocupa un cargo en una sociedad chipriota, y no pasa más de 183 días en ningún otro país. La reforma de 2026 eliminó la condición previa de que no debía ser residente fiscal en otro lugar, ampliando el acceso. La mecánica completa se expone en la regla de residencia fiscal de los 60 días de Chipre.
La regla de los 183 días
La regla de los 183 días es la vía más sencilla: pase 183 días o más en Chipre en un año natural y será residente fiscal chipriota, sin condiciones adicionales. Conviene a las personas dispuestas a hacer de Chipre su principal base física. La mayoría de los clientes internacionalmente móviles prefieren la regla de los 60 días por su flexibilidad, pero la regla de los 183 días sigue siendo la opción directa por defecto para quienes se trasladan plenamente.
Sustancia: vivienda, cargo de administrador y ruptura de vínculos con el Reino Unido
La sustancia importa: para acogerse a la regla de los 60 días necesita una vivienda permanente genuina en Chipre y una actividad empresarial, un empleo o un cargo de administrador reales allí, no un montaje sobre el papel. Igualmente importante para los antiguos residentes en el Reino Unido es romper limpiamente los vínculos con el Reino Unido, porque la residencia británica se decide mediante el Statutory Residence Test, que cuenta días y factores de conexión. Acertar en ambos lados, sustancia real en Chipre y una salida limpia del Reino Unido, es lo que hace sólido el traslado si cualquiera de las dos administraciones tributarias lo revisa.
¿Cuáles son los cambios de la reforma fiscal de Chipre de 2026 que debe conocer?
La reforma fiscal de Chipre de 2026, promulgada el 22 de diciembre de 2025 y con efectos desde el 1 de enero de 2026, eleva el impuesto de sociedades del 12,5% al 15%, reduce el SDC sobre dividendos para los residentes domiciliados del 17% al 5% (los non-doms se mantienen en el 0%), sube el umbral personal exento de impuestos a 22.000 EUR y suprime la distribución presunta de dividendos. La reforma moderniza el sistema al tiempo que preserva las ventajas non-dom que atraen las reubicaciones.
Impuesto de sociedades al 15% y el SDC del 5% sobre dividendos
El impuesto de sociedades subió del 12,5% al 15% el 1 de enero de 2026, alineando a Chipre con el mínimo global de la OCDE, y el SDC sobre dividendos para los residentes domiciliados bajó del 17% al 5%. De manera crucial, los non-doms se mantienen en el 0% de SDC sobre dividendos, de modo que la reforma en realidad amplía la brecha a favor de los residentes non-dom. Al 15%, el impuesto de sociedades chipriota sigue estando entre los tipos nominales más bajos de la UE al tiempo que gana respetabilidad internacional.
Nuevos tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el umbral de 22.000 EUR
La reforma de 2026 elevó el umbral exento de impuestos del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 19.500 EUR a 22.000 EUR y revisó los tramos al alza, aliviando la carga sobre las rentas del trabajo y de actividades empresariales. Desde el 1 de enero de 2026 los tramos son: 0% sobre los primeros 22.000 EUR; 20% de 22.001 EUR a 32.000 EUR; 25% de 32.001 EUR a 42.000 EUR; 30% de 42.001 EUR a 72.000 EUR; y 35% por encima de 72.000 EUR. Dado que los beneficios non-dom se asocian a las rentas pasivas más que al salario, estos tramos afectan principalmente al lado de las rentas del trabajo de la posición de un fundador reubicado.
Supresión de la distribución presunta de dividendos
La reforma de 2026 suprimió la distribución presunta de dividendos (DDD), que antes obligaba a las sociedades chipriotas a tratar una parte de los beneficios no distribuidos como distribuidos y a aplicar el SDC en consecuencia. La eliminación de la DDD simplifica la retención de beneficios y suprime una molestia de cumplimiento para los propietarios de sociedades. Para los non-doms la DDD nunca desencadenó el SDC en ningún caso, pero su supresión ordena el sistema en su conjunto y beneficia a los accionistas domiciliados que retienen beneficios en sociedades chipriotas.
¿Quién debería reubicarse en Chipre y quién debería quedarse en el Reino Unido?
Debería reubicarse en Chipre si es un fundador que se enfrenta a la salida de una empresa, un gestor de fondos o un HNWI de rentas pasivas que valora una protección duradera; puede que prefiera quedarse en el Reino Unido si su familia, su empresa y su vida social están ancladas allí y solo necesita un puente corto. La respuesta correcta depende de la combinación de rentas, el horizonte temporal y los vínculos personales.
Perfiles de encaje idóneo: fundadores, gestores de fondos, HNWI de rentas pasivas
Chipre encaja mejor con fundadores, gestores de fondos y HNWI de rentas pasivas. Los fundadores se benefician del 0% de impuesto chipriota sobre las ganancias por venta de acciones antes de la subida del tipo del BADR británico. Los gestores de fondos y los inversores se benefician del 0% de SDC sobre dividendos e intereses durante un máximo de 17 años. Los HNWI de rentas pasivas que viven de los rendimientos de sus carteras obtienen la protección más larga y más limpia disponible en la UE. Si su patrimonio es móvil y generador de rentas en lugar de estar ligado a operaciones en el Reino Unido, Chipre encaja bien.
Cuándo siguen ganando el FIG del Reino Unido o los vínculos familiares
El Reino Unido sigue ganando cuando su vida está anclada allí: hijos en colegios británicos, una empresa operativa que dirige a diario, o un cónyuge que no se reubicará. Para una persona genuinamente recién llegada que solo necesita una protección corta, el régimen FIG de cuatro años puede bastar, y puede que la fricción de mudarse no merezca la pena. El asesoramiento honesto a veces concluye que quedarse, con una planificación británica cuidadosa, supera a un traslado a medias y poco comprometido a Chipre.
El coste y la fricción de reubicarse
Reubicarse conlleva un coste y una fricción reales: establecer una vivienda y sustancia en Chipre, reestructurar sociedades, honorarios profesionales y el trastorno práctico de mudar un hogar. No son triviales, y un traslado a medias que no supere las pruebas de sustancia o de salida del Reino Unido puede ser peor que no mudarse en absoluto. La decisión debe sopesar los ahorros fiscales de varios años frente a los costes únicos de reubicación y la perturbación personal implicada. Para las familias que combinan objetivos fiscales y de inmigración, la residencia permanente en Chipre por inversión puede engranarse con el traslado fiscal.
Cómo planificar el traslado: un calendario práctico de salida
Planifique el traslado en tres fases: programe su salida del Reino Unido para asegurar el tratamiento de ejercicio partido y gestionar la cola del IHT, reestructure los dividendos y las transmisiones en torno al traslado, y después ponga en marcha la residencia y el estatus non-dom en Chipre antes de realizar rentas o ganancias importantes. La secuenciación supera a la velocidad: hacer los pasos en el orden equivocado puede hacer perder los mayores ahorros.
Programar su salida del Reino Unido y el tratamiento de ejercicio partido
Programe su salida del Reino Unido para cumplir los requisitos del tratamiento de ejercicio partido, que puede dividir el ejercicio fiscal en una parte de residente y una parte de no residente en el Reino Unido, de modo que las rentas y ganancias extranjeras posteriores a la salida escapen al impuesto británico. La fecha de salida también pone en marcha la cola del impuesto sobre sucesiones, por lo que debe elegirse deliberadamente, no por accidente. Coordinar la fecha de marcha con el Statutory Residence Test y con las condiciones del ejercicio partido es la base sobre la que descansa el resto del plan.
Reestructurar dividendos y transmisiones
Reestructure los dividendos y las transmisiones de modo que las realizaciones importantes se produzcan después de que sea residente fiscal chipriota y non-dom, no antes. La venta de una empresa, un dividendo cuantioso o la transmisión de una cartera ejecutados siendo aún residente en el Reino Unido tributan conforme a las normas británicas; el mismo hecho tras el traslado puede quedar libre de impuestos en Chipre. Aquí es donde el reloj del BADR y la ventana FIG de cuatro años colisionan, y donde una secuenciación cuidadosa suele producir el mayor ahorro individual.
Poner en marcha la residencia y el non-dom en Chipre
Ponga en marcha pronto la residencia y el estatus non-dom en Chipre: asegure su vivienda permanente, establezca la sustancia empresarial o de cargo de administrador para la regla de los 60 días, regístrese en el Departamento de Impuestos de Chipre y obtenga sus confirmaciones de residencia fiscal y de non-dom antes de desencadenar grandes hechos generadores de renta. Para quienes llegan del Reino Unido, la hoja de ruta práctica se expone en nuestra guía sobre mudarse a Chipre desde el Reino Unido. Tener la documentación lista de antemano significa que la protección está activa cuando la necesita.
Cómo puede ayudar Philippou Law Firm
Philippou Law Firm asesora a fundadores, gestores de fondos y familias internacionalmente móviles sobre la reubicación de la residencia fiscal del Reino Unido a Chipre, desde la primera comparación directa hasta el traslado ejecutado. Nuestros abogados modelan las cifras en ambos lados del balance, secuencian su salida del Reino Unido y su llegada a Chipre para proteger el tratamiento de ejercicio partido y gestionar la cola del impuesto sobre sucesiones, establecen una sustancia genuina en Chipre conforme a la regla de los 60 días, y ponen en marcha su residencia fiscal y su estatus non-dom antes de que realice rentas o ganancias importantes. Si está sopesando si quedarse bajo el régimen FIG de cuatro años del Reino Unido o asegurar la protección más duradera de Chipre, contáctenos para una evaluación confidencial y a medida. Este artículo es información general, no asesoramiento legal ni fiscal.
Preguntas frecuentes
Traslado fiscal
desde €1,950
Su permiso de residencia, la residencia fiscal en Chipre y el estatus non-dom por un honorario fijo, acordado por escrito.
Honorario fijo, recogido en su carta de encargo antes de que pague. Un abogado colegiado en Chipre responde en un plazo de 24 horas.
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