Chypre ou le Royaume-Uni après l'abolition du non-dom : la décision de résidence fiscale 2026

Ce qui a réellement changé : le régime non-dom britannique n'existe plus

Le régime non-dom britannique a été aboli avec effet au 6 April 2025, annoncé dans le budget d'automne 2024 (Autumn Budget 2024). Le domicile n'est plus le facteur de rattachement, ni pour l'impôt sur le revenu ni pour les droits de succession. À sa place se trouve un régime des revenus et gains étrangers (FIG) court, fondé sur la résidence et limité à 4 ans, après quoi les revenus et gains mondiaux entrent pleinement dans le champ de l'impôt britannique. Pour quiconque avait bâti un plan de long terme autour de la remittance basis, le sol s'est dérobé.

Quand le statut de non-dom britannique a-t-il pris fin et par quoi a-t-il été remplacé ?

Le statut de non-dom britannique a pris fin le 6 April 2025, confirmé dans le budget d'automne 2024 et mis en oeuvre par la politique du HM Treasury. La remittance basis, en vertu de laquelle les non-doms ne payaient l'impôt britannique que sur les revenus étrangers rapatriés au Royaume-Uni, a été supprimée. Elle a été remplacée par le régime FIG (jusqu'à quatre ans d'allègement pour les nouveaux arrivants) et par des droits de succession fondés sur la résidence, indexés sur le nombre d'années de résidence au Royaume-Uni plutôt que sur le domicile.

Comment fonctionnait l'ancienne remittance basis (et pourquoi elle comptait)

L'ancienne remittance basis permettait à un non-dom résident au Royaume-Uni de maintenir indéfiniment ses revenus et gains étrangers hors du champ de l'impôt britannique, en ne les imposant que si les fonds étaient rapatriés au Royaume-Uni. Pendant des décennies, cela a fait du Royaume-Uni un aimant pour les fortunes internationalement mobiles : un non-dom pouvait vivre à Londres pendant que ses dividendes, intérêts et plus-values étrangers se capitalisaient à l'étranger, hors de portée du HMRC jusqu'au rapatriement. C'est cet abri indéfini que la réforme de 2025 a supprimé.

Pourquoi cela impose une décision, et non l'attentisme

La réforme impose une décision active parce que le régime FIG est limité dans le temps et non renouvelable : une fois les quatre ans écoulés, l'imposition mondiale est automatique. Attendre ne préserve aucune optionalité ; cela consume le compteur. Les fondateurs assis sur des plus-values latentes font face à une échéance supplémentaire, à savoir la hausse du taux du Business Asset Disposal Relief (traité plus bas). Pour beaucoup, la vraie question n'est plus de savoir si l'ancien abri reviendra, mais s'il faut accepter l'imposition mondiale britannique ou transférer sa résidence vers une juridiction telle que Chypre. Notre point de départ est généralement un examen complet de la résidence fiscale à Chypre et du statut de non-domicilié.

Comment fonctionne le régime FIG britannique de 4 ans ?

Le régime britannique des revenus et gains étrangers (FIG) accorde aux personnes nouvellement résidentes au Royaume-Uni jusqu'à quatre années fiscales à 0 % d'impôt britannique sur les revenus et gains étrangers, même si ces fonds sont rapatriés au Royaume-Uni. Il ne s'applique qu'à celles qui n'ont pas été résidentes britanniques pendant les 10 années fiscales consécutives précédentes, doit être réclamé chaque année, et débouche sur une imposition mondiale complète une fois les quatre ans expirés.

Qui peut bénéficier du régime des revenus et gains étrangers ?

Vous êtes éligible au régime FIG si vous devenez résident fiscal britannique après au moins 10 années fiscales consécutives de non-résidence. Ces personnes bénéficient de jusqu'à quatre années fiscales d'allègement complet de l'impôt britannique sur les revenus et gains étrangers, que les fonds soient rapatriés ou non. Le régime vise les arrivants véritablement nouveaux ou de retour, et non les résidents installés de longue date ; ainsi, toute personne déjà résidente lors du changement de règles bénéficie d'un accès limité ou transitoire plutôt que d'une nouvelle période de quatre ans.

Que se passe-t-il après la fin des quatre années ?

Après la fin des quatre années FIG, vous êtes imposé sur vos revenus et gains mondiaux selon les règles britanniques normales, sans plus aucun abri de type remittance. Les dividendes, intérêts, profits locatifs et plus-values étrangers deviennent tous imposables au Royaume-Uni au fur et à mesure de leur réalisation. C'est la différence structurelle qui motive la comparaison avec Chypre : le Royaume-Uni n'offre désormais qu'une courte fenêtre, tandis que la protection non-dom chypriote court jusqu'à 17 ans et peut être prolongée davantage.

Le mécanisme de réclamation et la perte des abattements

L'allègement FIG n'est pas automatique : une réclamation doit être faite chaque année fiscale dans la déclaration en self-assessment, en identifiant les revenus et gains à exonérer. Réclamer le régime vous fait généralement perdre votre personal allowance britannique et votre abattement annuel sur les plus-values pour l'année concernée. L'allègement est donc une option annuelle assortie d'un arbitrage, et le calcul consistant à savoir s'il faut le réclamer une année donnée peut dépendre du dosage entre revenus britanniques et étrangers. Les personnes déjà résidentes britanniques au 6 April 2025 ne bénéficient pas d'une nouvelle période de quatre ans : le régime FIG vise les arrivants nouveaux et de retour ayant 10 années antérieures de non-résidence, tandis que celles qui utilisaient l'ancienne remittance basis se voient à la place proposer la Temporary Repatriation Facility (traitée ci-après) pour rapatrier au Royaume-Uni des fonds offshore historiques à un taux réduit.

La Temporary Repatriation Facility (TRF) pour les anciens non-doms

La Temporary Repatriation Facility (TRF) est une fenêtre limitée dans le temps permettant aux anciens utilisateurs de la remittance basis de rapatrier au Royaume-Uni des revenus et gains étrangers auparavant non imposés, à un taux forfaitaire réduit plutôt qu'aux taux normaux. Toute personne imposée sur la remittance basis avant le 6 April 2025 y est éligible. En vertu de la législation transitoire, le taux réduit est de 12 % pour les années fiscales 2025/26 et 2026/27, puis passe à 15 % pour 2027/28, après quoi le dispositif se ferme le 5 April 2028. Les fonds désignés au cours de cette fenêtre peuvent ensuite être rapatriés à tout moment sans aucun impôt britannique supplémentaire ; pour beaucoup d'anciens non-doms, la TRF est donc une occasion unique de rapatrier des fonds offshore historiques à une fraction du taux marginal normal.

Comment fonctionne le régime non-dom chypriote ?

Le régime non-dom chypriote exonère les résidents fiscaux non domiciliés de la Special Defence Contribution (SDC) sur les dividendes et intérêts de source mondiale pendant jusqu'à 17 années sur 20. Combiné à l'absence d'impôt chypriote sur les plus-values lors des cessions d'actions, cela signifie qu'un non-dom chypriote peut recevoir des dividendes étrangers et chypriotes, des intérêts et des produits de cession de titres avec 0 % d'impôt chypriote sur ce revenu passif pendant bien plus d'une décennie.

Qu'est-ce que le statut de non-domicilié à Chypre ?

Le statut de non-domicilié à Chypre est une qualification fiscale pour les personnes qui sont résidentes fiscales chypriotes mais non domiciliées à Chypre, les exonérant de la SDC sur les dividendes et intérêts. Le domicile à Chypre correspond globalement à votre domicile d'origine au sens de la Wills and Succession Law, ou à un domicile acquis par une résidence de longue durée. La plupart des personnes qui s'installent à Chypre y arrivent en tant que non-doms et le restent pendant des années, ne payant l'impôt sur le revenu que sur les revenus d'emploi et d'activité, et non sur les rendements d'investissement passifs.

La règle des 17 années sur 20 expliquée

Le compteur non-dom chypriote court sur 17 ans : vous êtes traité comme non domicilié aux fins de la SDC tant que vous n'avez pas été résident fiscal chypriote pendant au moins 17 des 20 années précédentes. Une fois ce seuil franchi, vous devenez "réputé domicilié" et la SDC commence à s'appliquer aux dividendes et intérêts. Comme le test remonte sur 20 ans, la protection est durable et prévisible, ce qui est précisément ce que les anciens non-doms britanniques ont perdu lorsque le domicile a cessé de compter au Royaume-Uni.

0 % de SDC sur les dividendes, les intérêts et (à partir de 2026) les loyers

Les non-doms chypriotes paient 0 % de SDC sur les dividendes et intérêts de source mondiale, et à compter du 1 January 2026 les revenus locatifs ne sont plus soumis à la SDC pour aucun contribuable, non-dom ou non. Ce changement de 2026 supprime la SDC de 3 % qui s'appliquait auparavant aux loyers, simplifiant la situation des investisseurs immobiliers. Les dividendes et intérêts sont restés exonérés pour les non-doms tout du long. Il en résulte un véritable résultat de 0 % d'impôt chypriote sur les flux de revenus passifs qui comptent le plus pour les investisseurs internationalement mobiles.

L'extension à 27 ans via l'Article 3D à 250 000 €

Après les 17 ans, la réforme de 2026 a introduit une méthode alternative d'imposition en vertu de l'Article 3D de la SDC Law : une personne réputée domiciliée dont le domicile d'origine se situe hors de Chypre peut verser une somme forfaitaire initiale de 250 000 € pour chaque période de cinq ans afin de conserver l'exonération de SDC sur les dividendes et intérêts. L'option peut être exercée pour un maximum de deux périodes consécutives de cinq ans (soit un total de 500 000 € pour les dix années supplémentaires complètes), portant la protection de type non-dom à environ 27 ans au total. La demande doit parvenir au Cyprus Tax Department au plus tard le 30 June de la première année de chaque période d'extension, l'option est irrévocable et le paiement non remboursable. Ce cadre s'inscrit dans la réforme fiscale chypriote de 2026.

Non-dom Chypre ou Royaume-Uni : la comparaison point par point

Chypre l'emporte sur le Royaume-Uni en matière de durée et de taux pour les revenus passifs, tandis que le Royaume-Uni n'offre qu'un abri court de quatre ans avant l'imposition mondiale. Le tableau ci-dessous oppose les deux régimes sur les dimensions qui décident la plupart des relocalisations : la durée de la protection, la façon dont les revenus et gains passifs sont imposés, et la situation en matière de transmission du patrimoine.

Une seule ligne résume tout : le Royaume-Uni n'offre désormais qu'une courte fenêtre, Chypre en offre une longue.

Durée : 4 ans contre 17 (jusqu'à 27) ans

Sur la durée, Chypre l'emporte de façon décisive : 17 ans de protection non-dom (extensible à environ 27 via la voie de l'Article 3D à 250 000 €) contre le régime FIG britannique de quatre ans. Pour quelqu'un dans la quarantaine ou la cinquantaine qui planifie où détenir et faire fructifier son patrimoine, un abri de quatre ans est une brève pause, tandis que 17 à 27 ans peuvent couvrir tout un cycle de constitution et de réalisation du patrimoine. La durée à elle seule transforme Chypre d'une curiosité en un substitut équivalent sérieux.

Impôt sur les dividendes, les intérêts et les plus-values étrangères

Sur les revenus passifs, Chypre impose les dividendes et intérêts éligibles à 0 % de SDC pour les non-doms et n'applique aucun impôt sur les plus-values lors des cessions d'actions, alors que le Royaume-Uni n'exonère les revenus et gains étrangers que pendant les quatre années FIG. Passé ces quatre ans, les dividendes, intérêts et gains britanniques sont imposés aux taux en vigueur. Le budget d'automne 2025 (Autumn Budget 2025) a confirmé une hausse de 2 points de pourcentage de l'impôt sur les dividendes à compter du 6 April 2026 : le taux ordinaire passe de 8.75% à 10.75% et le taux supérieur de 33.75% à 35.75%, tandis que le taux additionnel reste à 39.35% (selon GOV.UK). Pour les investisseurs riches en revenus, le résultat chypriote est tout simplement structurellement plus faible pendant bien plus longtemps.

Impôt sur la fortune, les donations et les successions

Ni Chypre ni le Royaume-Uni ne prélèvent d'impôt annuel sur la fortune ou de droits de donation, mais ils divergent nettement sur les droits de succession : Chypre n'a aucun droit de succession sur les actifs non immobiliers, tandis que le Royaume-Uni impose désormais la succession mondiale d'un résident de longue durée. Cette seule différence peut éclipser les économies d'impôt sur le revenu pour les patrimoines importants. Un non-dom chypriote peut transmettre des portefeuilles d'investissement étrangers et des actions de sociétés en franchise de tout impôt successoral chypriote, une certitude de planification que le Royaume-Uni a supprimée lorsqu'il a fait basculer les droits de succession sur une base de résidence.

Exigences de présence et de mode de vie

Sur la présence, Chypre est bien plus léger : seulement 60 jours par an dans le cadre de la règle des 60 jours (sous conditions), contre les tests de résidence ordinaires britanniques qui ancrent généralement les personnes une grande partie de l'année. Chypre offre une base européenne, de common law, anglophone, avec un climat méditerranéen, ce qui convient aux fondateurs et investisseurs internationalement mobiles qui recherchent de la flexibilité plutôt que d'être rattachés à un seul pays. Consultez le panorama complet de la fiscalité à Chypre pour comprendre comment les pièces s'assemblent.

L'angle distinctif : le compteur BADR d'April 2026 contre le 0 % chypriote sur les plus-values sur titres

Les fondateurs britanniques qui vendent une entreprise font face à une facture fiscale croissante, car le Business Asset Disposal Relief (BADR) est passé à 14 % au 6 April 2025 et remonte à 18 % au 6 April 2026, alors que Chypre n'applique aucun impôt sur les plus-values lors des cessions d'actions. Pour quiconque planifie une sortie de société, le contraste est saisissant et le calendrier impitoyable.

Pourquoi les fondateurs britanniques qui vendent une entreprise font face à une facture croissante

Les fondateurs britanniques font face à une facture croissante parce que le BADR, l'allègement qui imposait autrefois les plus-values de cession d'entreprise éligibles à 10 %, est monté à 14 % au 6 April 2025 et atteint 18 % au 6 April 2026, le plafond viager de 1 M£ restant inchangé. Sur une plus-value éligible de 1 M£, l'impôt passe de 140 000 £ à 180 000 £, réduisant l'économie maximale d'allègement de 100 000 £ à 60 000 £. Chaque mois de report d'une vente au-delà du 6 April 2026 cristallise le taux plus élevé.

Comment Chypre impose une vente de société ou une cession d'actions

Chypre impose une vente de société ou une cession d'actions à 0 % : il n'existe aucun impôt chypriote sur les plus-values lors des cessions d'actions et de titres, car l'impôt chypriote sur les plus-values ne s'applique qu'aux plus-values sur les biens immobiliers situés à Chypre. Un résident fiscal chypriote (non-dom ou non) cédant des actions d'une société commerciale ou de participation ne paie généralement aucun impôt chypriote sur la plus-value. C'est pourquoi les fondateurs envisageant une sortie examinent souvent une structure de société holding chypriote bien avant une vente.

Un exemple chiffré : la sortie d'une entreprise à 2 M£

Prenons un fondateur qui vend une société pour une plus-value de 2 M£. Au Royaume-Uni à compter du 6 April 2026, le premier 1 M£ est soumis au BADR à 18 % (180 000 £) et le solde est imposé au taux standard des plus-values applicable au-delà du plafond viager, produisant une facture à six chiffres. Un résident fiscal chypriote réalisant la même plus-value sur titres ne paie aucun impôt chypriote sur les plus-values lors de la cession, car l'impôt chypriote sur les plus-values n'atteint que les biens immobiliers. L'écart sur une seule sortie peut dépasser le coût total d'une relocalisation. Dans notre pratique, ordonner le déménagement avant la cession est la décision qui, le plus souvent, s'autofinance.

Que signifient pour vous les droits de succession britanniques fondés sur la résidence ?

Les droits de succession britanniques fondés sur la résidence signifient que vos actifs mondiaux entrent dans le champ de l'IHT britannique dès lors que vous avez été résident britannique pendant 10 des 20 dernières années fiscales, et qu'ils peuvent y rester pendant des années après votre départ. Le domicile ne protège plus personne ; c'est l'historique de résidence qui fait le travail, et la personne qui part traîne une "queue" post-départ.

Le test de résident de longue durée sur 10 années sur 20

Le test de résident de longue durée (LTR) fait entrer votre succession mondiale dans les droits de succession britanniques dès lors que vous avez été résident britannique pendant 10 des 20 années fiscales précédentes. Avant le 6 April 2025, les non-doms pouvaient maintenir leurs actifs étrangers hors du champ de l'IHT britannique pendant jusqu'à 15 ans ; le nouveau test de résidence remplace cela par un déclenchement à 10 ans. Pour les anciens non-doms installés de longue date, cela signifie souvent que les actifs mondiaux sont déjà dans le champ, ce qui renforce l'intérêt de planifier délibérément une sortie.

La "queue" d'IHT post-départ

La "queue" post-départ maintient les actifs mondiaux d'un ancien résident de longue durée dans le champ des droits de succession britanniques pendant une durée de 3 à 10 ans après le départ, selon le nombre d'années de résidence au Royaume-Uni. Plus la résidence antérieure a été longue, plus la queue est longue. Ainsi, se relocaliser ne coupe pas l'IHT britannique du jour au lendemain ; cela déclenche un compteur. Comme la longueur de la queue dépend de l'historique de résidence, la date et les modalités exactes du départ affectent sensiblement la situation successorale, et devraient être modélisées avant le déménagement.

Comment Chypre se compare en matière de planification successorale

Chypre se compare favorablement en matière de planification successorale parce qu'elle ne prélève aucun droit de succession sur les actifs non immobiliers ; les portefeuilles d'investissement et les actions de sociétés se transmettent donc en franchise de tout impôt successoral chypriote. Combiné à l'extinction progressive de la queue britannique, un non-dom chypriote peut atteindre une position où aucune des deux juridictions n'impose la succession sur les actifs étrangers. De nombreux clients associent le déménagement à des trusts internationaux chypriotes pour la protection des actifs afin d'ajouter une certitude successorale et une protection contre les créanciers autour de la structure centrale.

Comment devenir résident fiscal chypriote ?

Vous devenez résident fiscal chypriote soit en passant 183 jours à Chypre au cours d'une année fiscale, soit en remplissant la règle des 60 jours : au moins 60 jours à Chypre, plus un logement permanent, une activité, un emploi ou un mandat de dirigeant à Chypre, et pas plus de 183 jours dans un autre pays unique. Les deux voies font de vous un résident fiscal chypriote et ouvrent l'accès au statut de non-dom.

La règle des 60 jours après le changement de 2026

La règle des 60 jours fait de vous un résident fiscal chypriote si vous passez au moins 60 jours à Chypre, y conservez un logement permanent, y exercez une activité, y êtes employé ou y occupez une fonction dans une société chypriote, et ne passez pas plus de 183 jours dans un autre pays unique. La réforme de 2026 a supprimé la condition antérieure selon laquelle vous ne deviez pas être résident fiscal ailleurs, élargissant l'accès. Le mécanisme complet est exposé dans la règle de résidence fiscale des 60 jours à Chypre.

La règle des 183 jours

La règle des 183 jours est la voie la plus simple : passez 183 jours ou plus à Chypre au cours d'une année civile et vous êtes résident fiscal chypriote, sans condition supplémentaire. Elle convient aux personnes prêtes à faire de Chypre leur principale base physique. La plupart des clients internationalement mobiles préfèrent la règle des 60 jours pour sa flexibilité, mais la règle des 183 jours reste la solution par défaut simple pour ceux qui se relocalisent pleinement.

La substance : logement, mandat de dirigeant et rupture des liens britanniques

La substance compte : pour vous appuyer sur la règle des 60 jours, il vous faut un véritable logement permanent à Chypre et une réelle activité, un emploi ou un mandat de dirigeant sur place, et non un montage sur le papier. Tout aussi important pour les anciens résidents britanniques est de rompre proprement les liens avec le Royaume-Uni, car la résidence britannique est déterminée par le Statutory Residence Test, qui décompte les jours et les facteurs de rattachement. Réussir les deux volets, une véritable substance chypriote et une sortie britannique nette, est ce qui rend le déménagement solide si l'une ou l'autre administration fiscale procède à un examen.

Quels sont les changements de la réforme fiscale chypriote de 2026 à connaître ?

La réforme fiscale chypriote de 2026, promulguée le 22 December 2025 et effective au 1 January 2026, porte l'impôt sur les sociétés de 12.5% à 15 %, ramène la SDC sur les dividendes pour les résidents domiciliés de 17 % à 5 % (les non-doms restant à 0 %), relève le seuil d'exonération de l'impôt sur le revenu à 22 000 € et abolit la distribution de dividende réputée. La réforme modernise le système tout en préservant les avantages non-dom qui attirent les relocalisations.

Impôt sur les sociétés à 15 % et SDC sur dividendes à 5 %

L'impôt sur les sociétés est passé de 12.5% à 15 % au 1 January 2026, alignant Chypre sur le taux minimum mondial de l'OCDE, et la SDC sur les dividendes pour les résidents domiciliés est tombée de 17 % à 5 %. Fait crucial, les non-doms restent à 0 % de SDC sur les dividendes, de sorte que la réforme creuse en réalité l'écart en faveur des résidents non-doms. À 15 %, l'impôt sur les sociétés chypriote demeure parmi les taux nominaux les plus bas de l'UE tout en gagnant en respectabilité internationale.

Nouvelles tranches d'impôt sur le revenu et le seuil de 22 000 €

La réforme de 2026 a relevé le seuil d'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 19 500 € à 22 000 € et a revu les tranches à la hausse, allégeant la charge sur les revenus d'emploi et d'activité. À compter du 1 January 2026, les tranches sont : 0 % sur les premiers 22 000 € ; 20 % de 22 001 € à 32 000 € ; 25 % de 32 001 € à 42 000 € ; 30 % de 42 001 € à 72 000 € ; et 35 % au-delà de 72 000 €. Comme les avantages non-dom se rattachent aux revenus passifs plutôt qu'au salaire, ces tranches affectent surtout le volet des revenus du travail dans la situation d'un fondateur relocalisé.

Abolition de la distribution de dividende réputée

La réforme de 2026 a aboli la distribution de dividende réputée (DDD), qui obligeait auparavant les sociétés chypriotes à traiter une partie des bénéfices non distribués comme distribuée et à prélever la SDC en conséquence. La suppression de la DDD simplifie la rétention des bénéfices et fait disparaître une contrainte de conformité pour les propriétaires de sociétés. Pour les non-doms, la DDD ne déclenchait de toute façon jamais de SDC, mais son abolition assainit l'ensemble du système et profite aux actionnaires domiciliés qui conservent des bénéfices dans des sociétés chypriotes.

Qui devrait se relocaliser à Chypre, et qui devrait rester au Royaume-Uni ?

Vous devriez vous relocaliser à Chypre si vous êtes un fondateur face à une sortie de société, un gérant de fonds ou un HNWI vivant de revenus passifs qui valorise un abri de longue durée ; vous pourriez préférer rester au Royaume-Uni si votre famille, votre entreprise et votre vie sociale y sont ancrées et que vous n'avez besoin que d'une passerelle courte. La bonne réponse dépend du dosage des revenus, de l'horizon temporel et des attaches personnelles.

Profils à forte adéquation : fondateurs, gérants de fonds, HNWI à revenus passifs

Chypre convient au mieux aux fondateurs, aux gérants de fonds et aux HNWI à revenus passifs. Les fondateurs bénéficient de 0 % d'impôt chypriote sur les plus-values de cession d'actions avant la hausse du taux britannique de BADR. Les gérants de fonds et les investisseurs bénéficient de 0 % de SDC sur les dividendes et intérêts pendant jusqu'à 17 ans. Les HNWI à revenus passifs vivant des rendements de leur portefeuille obtiennent l'abri le plus long et le plus net disponible dans l'UE. Si votre patrimoine est mobile et générateur de revenus plutôt que lié à des activités britanniques, Chypre est une excellente adéquation.

Quand le régime FIG britannique ou les liens familiaux l'emportent encore

Le Royaume-Uni l'emporte encore lorsque votre vie y est ancrée : des enfants scolarisés au Royaume-Uni, une entreprise opérationnelle que vous dirigez au quotidien, ou un conjoint qui ne se relocalisera pas. Pour un arrivant véritablement nouveau n'ayant besoin que d'un abri court, le régime FIG de quatre ans peut suffire, et les frictions du déménagement peuvent ne pas en valoir la peine. Un conseil honnête conclut parfois que rester, avec une planification britannique soignée, vaut mieux qu'un demi-déménagement à Chypre sans engagement.

Le coût et les frictions de la relocalisation

Se relocaliser comporte un coût et des frictions réels : établir un logement et une substance à Chypre, restructurer des sociétés, honoraires professionnels, et le bouleversement pratique du déménagement d'un foyer. Ces éléments ne sont pas négligeables, et un déménagement à moitié convaincu qui échoue aux tests de substance ou de sortie britannique peut être pire que ne pas déménager du tout. La décision doit mettre en balance des économies d'impôt sur plusieurs années face aux coûts de relocalisation ponctuels et aux perturbations personnelles impliquées. Pour les familles combinant des objectifs fiscaux et migratoires, la résidence permanente à Chypre par investissement peut s'articuler avec le déménagement fiscal.

Comment planifier le déménagement : un calendrier de sortie pratique

Planifiez le déménagement en trois phases : chronométrez votre départ du Royaume-Uni pour sécuriser le split-year treatment et gérer la queue d'IHT, restructurez dividendes et cessions autour du déménagement, puis mettez en place la résidence chypriote et le statut de non-dom avant de réaliser des revenus ou plus-values importants. L'ordonnancement l'emporte sur la vitesse : effectuer les étapes dans le mauvais ordre peut faire perdre les économies les plus importantes.

Chronométrer votre départ du Royaume-Uni et le split-year treatment

Chronométrez votre départ du Royaume-Uni pour bénéficier du split-year treatment, qui peut scinder l'année fiscale en une partie résidente britannique et une partie non résidente, de sorte que les revenus et gains étrangers postérieurs au départ échappent à l'impôt britannique. La date de départ déclenche aussi la queue des droits de succession, elle doit donc être choisie délibérément, non par accident. Coordonner la date de départ avec le Statutory Residence Test et les conditions du split-year est le socle sur lequel repose le reste du plan.

Restructurer les dividendes et les cessions

Restructurez les dividendes et les cessions de sorte que les grandes réalisations aient lieu après que vous êtes résident fiscal chypriote et non-dom, et non avant. Une vente de société, un dividende important ou une cession de portefeuille exécutés alors que vous êtes encore résident britannique sont imposés selon les règles britanniques ; le même événement après le déménagement peut être exonéré d'impôt chypriote. C'est là que le compteur BADR et la fenêtre FIG de quatre ans entrent en collision, et là qu'un ordonnancement soigné produit généralement l'économie unique la plus importante.

Mettre en place la résidence chypriote et le statut de non-dom

Mettez en place la résidence chypriote et le statut de non-dom tôt : sécurisez votre logement permanent, établissez la substance d'activité ou de mandat de dirigeant pour la règle des 60 jours, enregistrez-vous auprès du Cyprus Tax Department et obtenez vos confirmations de résidence fiscale et de non-dom avant de déclencher de grands événements de revenus. Pour les arrivants britanniques, la feuille de route pratique est exposée dans notre guide sur le déménagement à Chypre depuis le Royaume-Uni. Accomplir les formalités à l'avance signifie que l'abri est actif au moment où vous en avez besoin.

Comment Philippou Law Firm peut vous aider

Philippou Law Firm conseille les fondateurs, les gérants de fonds et les familles internationalement mobiles sur le transfert de leur résidence fiscale du Royaume-Uni vers Chypre, de la première comparaison point par point jusqu'au déménagement exécuté. Nos avocats modélisent les chiffres des deux côtés du bilan, ordonnancent votre départ du Royaume-Uni et votre arrivée à Chypre pour protéger le split-year treatment et gérer la queue des droits de succession, établissent une véritable substance chypriote dans le cadre de la règle des 60 jours, et mettent en place votre résidence fiscale et votre statut de non-dom avant que vous ne réalisiez des revenus ou plus-values importants. Si vous vous demandez s'il faut rester sous le régime FIG britannique de quatre ans ou sécuriser l'abri plus long de Chypre, contactez-nous pour une évaluation confidentielle et sur mesure. Cet article constitue une information générale et non un conseil juridique ou fiscal.