Cyprus versus het VK na de afschaffing van non-dom: de fiscale keuze rond woonplaats in 2026

Wat er werkelijk veranderde: het Britse non-dom-regime is verdwenen

Het Britse non-dom-regime werd afgeschaft met ingang van 6 april 2025, aangekondigd in de Autumn Budget 2024. Domicilie is niet langer het aanknopingspunt voor de inkomstenbelasting of de successiebelasting. In plaats daarvan geldt een kort, op verblijf gebaseerd 4-jarig regime voor buitenlandse inkomsten en winsten (FIG), waarna wereldwijde inkomsten en winsten volledig onder de Britse belasting vallen. Voor iedereen die een langetermijnplan rond de remittance basis had opgebouwd, is de bodem verschoven.

Wanneer eindigde de Britse non-dom-status en wat kwam ervoor in de plaats?

De Britse non-dom-status eindigde op 6 april 2025, bevestigd in de Autumn Budget 2024 en van kracht gemaakt via beleid van HM Treasury. De remittance basis, waaronder non-doms alleen Britse belasting betaalden over buitenlands inkomen dat zij naar het VK overmaakten, werd afgeschaft. Deze werd vervangen door het FIG-regime (maximaal vier jaar verlichting voor nieuwe aankomsten) en een op verblijf gebaseerde successiebelasting die aanknoopt bij het aantal jaren Brits verblijf in plaats van domicilie.

Hoe de oude remittance basis werkte (en waarom die van belang was)

De oude remittance basis liet een in het VK wonende non-dom buitenlandse inkomsten en winsten onbeperkt buiten het Britse belastingnet houden, waarbij deze alleen werden belast als het geld naar het VK werd overgemaakt. Decennialang maakte dit het VK tot een magneet voor internationaal mobiel vermogen: een non-dom kon in Londen wonen terwijl buitenlandse dividenden, rente en winsten in het buitenland aangroeiden, onaangeroerd door HMRC tot aan repatriëring. Die onbeperkte beschutting is wat de hervorming van 2025 heeft weggenomen.

Waarom dit een beslissing afdwingt, geen afwachtende houding

De hervorming dwingt een actieve beslissing af omdat het FIG-regime in de tijd begrensd en niet verlengbaar is: zodra vier jaar zijn verstreken, is wereldwijde belastingheffing automatisch. Wachten behoudt geen keuzevrijheid; het verbrandt de klok. Oprichters met niet-gerealiseerde winsten staan voor een aanvullende deadline in het stijgende tarief van de Business Asset Disposal Relief (hieronder behandeld). Voor velen is de eerlijke vraag niet langer of de oude beschutting terugkeert, maar of men de Britse wereldwijde belasting accepteert dan wel de fiscale woonplaats verplaatst naar een jurisdictie zoals Cyprus. Ons uitgangspunt is meestal een volledige beoordeling van de fiscale woonplaats en niet-gedomicilieerde status in Cyprus.

Hoe werkt het 4-jarige FIG-regime van het VK?

Het Britse regime voor buitenlandse inkomsten en winsten (FIG) geeft nieuw in het VK wonende personen maximaal vier belastingjaren 0% Britse belasting op buitenlandse inkomsten en winsten, zelfs als dat geld naar het VK wordt gebracht. Het geldt alleen voor wie de voorgaande 10 opeenvolgende belastingjaren geen inwoner van het VK was, moet elk jaar worden aangevraagd, en eindigt in volledige wereldwijde belastingheffing zodra de vier jaar verstrijken.

Wie komt in aanmerking voor het regime voor buitenlandse inkomsten en winsten?

U komt in aanmerking voor het FIG-regime als u fiscaal inwoner van het VK wordt na ten minste 10 opeenvolgende belastingjaren van niet-inwonerschap. Deze personen krijgen maximaal vier belastingjaren volledige verlichting van Britse belasting op buitenlandse inkomsten en winsten, ongeacht of de gelden worden overgemaakt. Het regime is gericht op werkelijk nieuwe of terugkerende aankomsten, niet op langdurig gevestigde inwoners, zodat wie al inwoner was toen de regels veranderden beperkte of overgangstoegang krijgt in plaats van een verse periode van vier jaar.

Wat gebeurt er nadat de vier jaar aflopen?

Nadat de vier FIG-jaren aflopen, wordt u belast over uw wereldwijde inkomsten en winsten volgens de normale Britse regels, zonder resterende remittance-beschutting. Buitenlandse dividenden, rente, huurwinsten en vermogenswinsten worden allemaal in het VK belastbaar zodra zij ontstaan. Dit is het structurele verschil dat de vergelijking met Cyprus aandrijft: het VK biedt nu een korte aanloop, terwijl de Cypriotische non-dom-bescherming maximaal 17 jaar loopt en verder kan worden verlengd.

De aanvraagmechaniek en het verlies van vrijstellingen

De FIG-verlichting is niet automatisch: elk belastingjaar moet een aanvraag worden ingediend op de aangifte van de self-assessment, waarin de te ontlasten inkomsten en winsten worden aangegeven. Het aanvragen van het regime kost u doorgaans uw Britse persoonlijke vrijstelling en uw jaarlijkse vrijgestelde bedrag voor vermogenswinst voor dat jaar. De verlichting is dus een jaarlijkse keuze met een afweging, en de berekening of men in een bepaald jaar aanvraagt kan afhangen van de mix van Britse en buitenlandse inkomsten. Personen die op 6 april 2025 al inwoner van het VK waren, krijgen geen verse periode van vier jaar: het FIG-regime is gericht op nieuwe en terugkerende aankomsten met 10 voorafgaande jaren van niet-inwonerschap, terwijl aan wie de oude remittance basis gebruikte in plaats daarvan de Temporary Repatriation Facility (hierna behandeld) wordt aangeboden om historische offshoregelden tegen een verlaagd tarief naar het VK te brengen.

De Temporary Repatriation Facility (TRF) voor voormalige non-doms

De Temporary Repatriation Facility (TRF) is een in de tijd beperkt venster waarin voormalige gebruikers van de remittance basis eerder onbelaste buitenlandse inkomsten en winsten tegen een verlaagd vast tarief in plaats van de normale tarieven naar het VK kunnen brengen. Iedereen die vóór 6 april 2025 op de remittance basis werd belast, komt in aanmerking. Onder de overgangswetgeving bedraagt het verlaagde tarief 12% voor de belastingjaren 2025/26 en 2026/27, oplopend tot 15% voor 2027/28, waarna de faciliteit sluit op 5 april 2028. Binnen dat venster aangewezen gelden kunnen vervolgens op elk moment worden overgemaakt zonder verdere Britse belasting, zodat de TRF voor veel voormalige non-doms een eenmalige kans is om historische offshoregelden tegen een fractie van het normale marginale tarief naar het VK te brengen.

Hoe werkt het Cypriotische non-dom-regime?

Het Cypriotische non-dom-regime stelt niet-gedomicilieerde fiscale inwoners vrij van de Special Defence Contribution (SDC) op wereldwijde dividenden en rente gedurende maximaal 17 van elke 20 jaar. Gecombineerd met de afwezigheid van Cypriotische vermogenswinstbelasting op aandelenvervreemdingen betekent dit dat een Cypriotische non-dom buitenlandse en Cypriotische dividenden, rente en opbrengsten uit aandelenverkoop kan ontvangen met 0% Cypriotische belasting op dat passieve inkomen gedurende ruim een decennium.

Wat is de niet-gedomicilieerde status in Cyprus?

De niet-gedomicilieerde status in Cyprus is een fiscale classificatie voor personen die fiscaal inwoner van Cyprus zijn maar niet in Cyprus zijn gedomicilieerd, waardoor zij worden vrijgesteld van SDC op dividenden en rente. Domicilie in Cyprus is grofweg uw domicilie van oorsprong volgens de Wills and Succession Law, of een domicilie verkregen door langdurig verblijf. De meeste mensen die naar Cyprus verhuizen arriveren als non-dom en blijven jarenlang non-dom, waarbij zij alleen inkomstenbelasting betalen over inkomen uit dienstbetrekking en onderneming, niet over passieve beleggingsrendementen.

De klok van 17 uit 20 jaar uitgelegd

De Cypriotische non-dom-klok loopt 17 jaar: u wordt voor SDC-doeleinden behandeld als niet-gedomicilieerd totdat u fiscaal inwoner van Cyprus bent geweest gedurende ten minste 17 van de voorgaande 20 jaar. Zodra u die drempel overschrijdt, wordt u "geacht gedomicilieerd" en begint SDC van toepassing te worden op dividenden en rente. Omdat de toets 20 jaar terugkijkt, is de bescherming duurzaam en voorspelbaar, wat precies is wat voormalige Britse non-doms verloren toen domicilie in het VK niet langer van belang werd.

0% SDC op dividenden, rente en (vanaf 2026) huur

Cypriotische non-doms betalen 0% SDC op wereldwijde dividenden en rente, en vanaf 1 januari 2026 is huurinkomen niet langer onderworpen aan SDC voor enige belastingplichtige, non-dom of niet. Die wijziging van 2026 verwijdert de 3% SDC die voorheen op huur van toepassing was, wat de positie voor vastgoedbeleggers vereenvoudigt. Dividenden en rente bleven gedurende de gehele periode vrijgesteld voor non-doms. Het resultaat is een werkelijk 0% Cypriotische belastinguitkomst op de passieve inkomstenstromen die het meest van belang zijn voor internationaal mobiele beleggers.

De verlenging tot 27 jaar van 250.000 euro onder Artikel 3D

Na de 17 jaar introduceerde de hervorming van 2026 een alternatieve wijze van belastingheffing onder Artikel 3D van de SDC-wet: een geacht gedomicilieerd persoon wiens domicilie van oorsprong buiten Cyprus ligt, kan voor elke periode van vijf jaar een vooraf te betalen forfaitair bedrag van 250.000 euro betalen om de SDC-vrijstelling op dividenden en rente te behouden. De keuze kan worden gemaakt voor maximaal twee opeenvolgende perioden van vijf jaar (in totaal 500.000 euro voor de volledige tien extra jaren), waardoor bescherming in non-dom-stijl wordt verlengd tot in totaal ongeveer 27 jaar. De aanvraag moet de Cyprus Tax Department bereiken vóór 30 juni van het eerste jaar van elke verlengingsperiode, en de keuze is onherroepelijk en de betaling niet-restitueerbaar. Het kader valt binnen de Cypriotische belastinghervorming van 2026.

Cyprus vs Brits non-dom: de vergelijking naast elkaar

Cyprus verslaat het VK op duur en tarief voor passief inkomen, terwijl het VK slechts een korte beschutting van vier jaar biedt vóór wereldwijde belastingheffing. De onderstaande tabel zet de twee regimes tegenover elkaar op de dimensies die de meeste verhuizingen bepalen: hoe lang de bescherming duurt, hoe passief inkomen en winsten worden belast, en de positie inzake vermogensoverdracht.

Eén zin vat het samen: het VK biedt nu een korte aanloop, Cyprus biedt een lange.

Duur: 4 jaar versus 17 (tot 27) jaar

Op duur wint Cyprus overtuigend: 17 jaar non-dom-bescherming (verlengbaar tot ongeveer 27 via de route van 250.000 euro onder Artikel 3D) tegen het 4-jarige FIG-regime van het VK. Voor iemand van in de veertig of vijftig die plant waar hij vermogen aanhoudt en laat groeien, is een beschutting van vier jaar een korte pauze, terwijl 17 tot 27 jaar een volledige cyclus van vermogensopbouw en realisatie kan bestrijken. Alleen de duur al herkadert Cyprus van een curiositeit tot een serieuze gelijkwaardige vervanging.

Belasting op dividenden, rente en buitenlandse winsten

Op passief inkomen belast Cyprus kwalificerende dividenden en rente tegen 0% SDC voor non-doms en heft het geen vermogenswinstbelasting op aandelenvervreemdingen, terwijl het VK buitenlandse inkomsten en winsten alleen ontlast gedurende de vier FIG-jaren. Na die vier jaar worden Britse dividenden, rente en winsten belast tegen de geldende tarieven. De Autumn Budget 2025 bevestigde een stijging van de dividendbelasting met 2 procentpunten vanaf 6 april 2026: het gewone tarief gaat van 8,75% naar 10,75% en het hogere tarief van 33,75% naar 35,75%, terwijl het aanvullende tarief op 39,35% blijft (volgens GOV.UK). Voor beleggers met veel inkomen is de Cypriotische uitkomst simpelweg structureel lager voor veel langere tijd.

Vermogens-, schenk- en successiebelasting

Noch Cyprus, noch het VK heft een jaarlijkse vermogensbelasting of een schenkbelasting, maar zij lopen sterk uiteen op successiebelasting: Cyprus kent geen successiebelasting op niet-onroerende zaken, terwijl het VK nu de wereldwijde nalatenschap van een long-term resident belast. Dat ene verschil kan besparingen op de inkomstenbelasting overtreffen bij grotere nalatenschappen. Een Cypriotische non-dom kan buitenlandse beleggingsportefeuilles en vennootschapsaandelen doorgeven vrij van Cypriotische successiebelasting, een planningszekerheid die het VK wegnam toen het de successiebelasting op een verblijfsgrondslag baseerde.

Aanwezigheids- en leefstijlvereisten

Op aanwezigheid is Cyprus veel lichter: slechts 60 dagen per jaar onder de 60-dagenregel (onder voorwaarden), tegen de gewone Britse verblijfstoetsen die mensen doorgaans een groot deel van het jaar verankeren. Cyprus biedt een basis binnen de EU, met common law, Engelssprekend en met een mediterraan klimaat, wat past bij internationaal mobiele oprichters en beleggers die flexibiliteit willen in plaats van vastgepind te worden aan één land. Zie het volledige beeld van belastingen in Cyprus voor hoe de stukken in elkaar passen.

De onderscheidende invalshoek: de BADR-klok van april 2026 versus 0% in Cyprus op aandelenwinsten

Britse oprichters die een onderneming verkopen, staan voor een stijgende belastingaanslag omdat de Business Asset Disposal Relief (BADR) steeg naar 14% vanaf 6 april 2025 en opnieuw stijgt naar 18% vanaf 6 april 2026, terwijl Cyprus in het geheel geen vermogenswinstbelasting heft op aandelenvervreemdingen. Voor iedereen die een bedrijfsexit plant, is het contrast scherp en is de timing onverbiddelijk.

Waarom Britse oprichters die een onderneming verkopen voor een stijgende aanslag staan

Britse oprichters staan voor een stijgende aanslag omdat BADR, de verlichting die kwalificerende winsten uit bedrijfsverkoop ooit tegen 10% belastte, klom naar 14% op 6 april 2025 en 18% bereikt op 6 april 2026, waarbij het levenslange plafond van 1 miljoen pond ongewijzigd blijft. Bij een kwalificerende winst van 1 miljoen pond stijgt de belasting van 140.000 pond naar 180.000 pond, waardoor de maximale besparing op de verlichting daalt van 100.000 pond naar 60.000 pond. Elke maand dat een oprichter een verkoop uitstelt tot na 6 april 2026 kristalliseert het hogere tarief.

Hoe Cyprus een bedrijfsverkoop of aandelenvervreemding belast

Cyprus belast een bedrijfsverkoop of aandelenvervreemding tegen 0%: er is geen Cypriotische vermogenswinstbelasting op vervreemdingen van aandelen en effecten, omdat de Cypriotische CGT alleen geldt voor winsten op in Cyprus gelegen onroerende zaken. Een fiscaal inwoner van Cyprus (non-dom of niet) die aandelen in een handels- of houdstervennootschap verkoopt, betaalt over het algemeen geen Cypriotische belasting over de winst. Daarom onderzoeken oprichters die een exit overwegen vaak een Cypriotische houdstervennootschapsstructuur ruim vóór een verkoop.

Een uitgewerkt voorbeeld: de exit uit een onderneming van 2 miljoen pond

Beschouw een oprichter die een onderneming verkoopt met een winst van 2 miljoen pond. In het VK vanaf 6 april 2026 trekt de eerste 1 miljoen pond BADR aan tegen 18% (180.000 pond) en wordt het restant belast tegen het standaardtarief voor vermogenswinst dat geldt boven het levenslange plafond, wat een aanslag van zes cijfers oplevert. Een fiscaal inwoner van Cyprus die dezelfde aandelenwinst realiseert, betaalt geen Cypriotische vermogenswinstbelasting op de vervreemding, omdat de Cypriotische CGT alleen onroerende zaken bereikt. Het verschil bij één enkele exit kan de volledige kosten van verhuizen overtreffen. In onze praktijk is het plaatsen van de verhuizing vóór de vervreemding de beslissing die zich het vaakst terugverdient.

Wat betekent de op verblijf gebaseerde successiebelasting van het VK voor u?

De op verblijf gebaseerde successiebelasting van het VK betekent dat uw wereldwijde vermogen binnen de Britse IHT valt zodra u 10 van de laatste 20 belastingjaren inwoner van het VK bent geweest, en het kan nog jaren na uw vertrek binnen bereik blijven. Domicilie beschermt niemand meer; de verblijfsgeschiedenis doet het werk, en een vertrekkend persoon draagt een "staart" na vertrek.

De long-term-resident-toets van 10 uit 20 jaar

De long-term-resident-toets (LTR) brengt uw wereldwijde nalatenschap binnen de Britse successiebelasting zodra u 10 van de voorgaande 20 belastingjaren inwoner van het VK bent geweest. Vóór 6 april 2025 konden non-doms buitenlands vermogen maximaal 15 jaar buiten de Britse IHT houden; de nieuwe verblijfstoets vervangt dat door een trigger van 10 jaar. Voor langdurig gevestigde voormalige non-doms betekent dit vaak dat het wereldwijde vermogen al binnen bereik is, wat het argument voor het bewust plannen van een exit aanscherpt.

De IHT-"staart" na vertrek

De "staart" na vertrek houdt het wereldwijde vermogen van een voormalige long-term resident binnen de Britse successiebelasting gedurende 3 tot 10 jaar na vertrek, afhankelijk van hoeveel jaar hij inwoner van het VK was. Hoe langer het voorafgaande verblijf, hoe langer de staart. Verhuizen schakelt de Britse IHT dus niet van de ene op de andere dag uit; het start een klok. Omdat de lengte van de staart afhangt van de verblijfsgeschiedenis, hebben de precieze datum en wijze van vertrek een wezenlijke invloed op de positie van de nalatenschap, en dienen deze vóór de verhuizing te worden gemodelleerd.

Hoe Cyprus zich verhoudt op het gebied van successieplanning

Cyprus vergelijkt gunstig op het gebied van successieplanning omdat het geen successiebelasting heft op niet-onroerende zaken, zodat beleggingsportefeuilles en vennootschapsaandelen vrij van Cypriotische successiebelasting overgaan. Gecombineerd met het uiteindelijk aflopen van de Britse staart, kan een Cypriotische non-dom een positie bereiken waarin geen van beide jurisdicties de nalatenschap belast over buitenlands vermogen. Veel cliënten combineren de verhuizing met Cypriotische internationale trusts voor vermogensbescherming om zekerheid rond opvolging en bescherming tegen schuldeisers toe te voegen aan de kernstructuur.

Hoe wordt u fiscaal inwoner van Cyprus?

U wordt fiscaal inwoner van Cyprus door ofwel 183 dagen in Cyprus door te brengen in een belastingjaar, ofwel door te voldoen aan de 60-dagenregel: ten minste 60 dagen in Cyprus plus een permanente woning, een Cypriotische onderneming, dienstbetrekking of bestuursfunctie, en niet meer dan 183 dagen in enig ander afzonderlijk land. Beide routes maken u fiscaal inwoner van Cyprus en geven toegang tot de non-dom-status.

De 60-dagenregel na de wijziging van 2026

De 60-dagenregel maakt u fiscaal inwoner van Cyprus als u ten minste 60 dagen in Cyprus doorbrengt, daar een permanente woning aanhoudt, een onderneming drijft, in dienstbetrekking bent of een functie bekleedt in een Cypriotische vennootschap, en niet meer dan 183 dagen in enig ander afzonderlijk land doorbrengt. De hervorming van 2026 verwijderde de eerdere voorwaarde dat u niet elders fiscaal inwoner mag zijn, wat de toegang verruimt. De volledige mechaniek is uiteengezet in de 60-dagenregel voor fiscale woonplaats in Cyprus.

De 183-dagenregel

De 183-dagenregel is de eenvoudigere route: breng 183 dagen of meer in Cyprus door in een kalenderjaar en u bent fiscaal inwoner van Cyprus, zonder aanvullende voorwaarden. Deze past bij mensen die bereid zijn Cyprus tot hun voornaamste fysieke basis te maken. De meeste internationaal mobiele cliënten geven de voorkeur aan de 60-dagenregel vanwege de flexibiliteit, maar de 183-dagenregel blijft de eenvoudige standaard voor wie volledig verhuist.

Substance: woning, bestuursfunctie en het verbreken van Britse banden

Substance is van belang: om op de 60-dagenregel te kunnen steunen, hebt u een werkelijke permanente woning in Cyprus nodig en een echte onderneming, dienstbetrekking of bestuursfunctie daar, geen papieren constructie. Even belangrijk voor voormalige Britse inwoners is het schoon verbreken van Britse banden, omdat het Britse verblijf wordt bepaald door de Statutory Residence Test, die dagen en aanknopingsfactoren telt. Beide kanten goed aanpakken, werkelijke Cypriotische substance en een schone Britse exit, is wat de verhuizing robuust maakt als een van beide belastingautoriteiten deze toetst.

Welke wijzigingen van de Cypriotische belastinghervorming van 2026 moet u kennen?

De Cypriotische belastinghervorming van 2026, vastgesteld op 22 december 2025 en van kracht per 1 januari 2026, verhoogt de vennootschapsbelasting van 12,5% naar 15%, verlaagt de SDC op dividenden voor gedomicilieerde inwoners van 17% naar 5% (non-doms blijven op 0%), verhoogt de belastingvrije drempel voor de inkomstenbelasting naar 22.000 euro, en schaft de geachte dividenduitkering af. De hervorming moderniseert het systeem en behoudt tegelijkertijd de non-dom-voordelen die verhuizingen aantrekken.

Vennootschapsbelasting naar 15% en de dividend-SDC van 5%

De vennootschapsbelasting steeg van 12,5% naar 15% op 1 januari 2026, waarmee Cyprus zich aansluit bij het wereldwijde minimum van de OESO, en de SDC op dividenden voor gedomicilieerde inwoners daalde van 17% naar 5%. Cruciaal is dat non-doms op 0% SDC op dividenden blijven, zodat de hervorming de kloof feitelijk verbreedt ten gunste van non-dom-inwoners. Met 15% blijft de Cypriotische vennootschapsbelasting een van de laagste nominale tarieven in de EU, terwijl deze internationale respectabiliteit wint.

Nieuwe schijven voor de inkomstenbelasting en de drempel van 22.000 euro

De hervorming van 2026 verhoogde de belastingvrije drempel voor de inkomstenbelasting van 19.500 euro naar 22.000 euro en herzag de schijven naar boven, wat de last op inkomen uit dienstbetrekking en onderneming verlicht. Vanaf 1 januari 2026 zijn de schijven: 0% op de eerste 22.000 euro; 20% op 22.001 tot 32.000 euro; 25% op 32.001 tot 42.000 euro; 30% op 42.001 tot 72.000 euro; en 35% boven 72.000 euro. Aangezien de non-dom-voordelen aanknopen bij passief inkomen in plaats van salaris, beïnvloeden deze schijven vooral de kant van het arbeidsinkomen van de positie van een verhuisde oprichter.

Afschaffing van de geachte dividenduitkering

De hervorming van 2026 schafte de geachte dividenduitkering (DDD) af, die Cypriotische vennootschappen voorheen verplichtte een deel van de niet-uitgekeerde winst als uitgekeerd te behandelen en daarover SDC te heffen. Het verwijderen van de DDD vereenvoudigt het behoud van winst en neemt een nalevingsergernis weg voor bedrijfseigenaren. Voor non-doms leidde de DDD hoe dan ook nooit tot SDC, maar de afschaffing ervan ordent het bredere systeem en komt ten goede aan gedomicilieerde aandeelhouders die winst inhouden in Cypriotische vennootschappen.

Wie zou naar Cyprus moeten verhuizen, en wie zou in het VK moeten blijven?

U zou naar Cyprus moeten verhuizen als u een oprichter bent die voor een bedrijfsexit staat, een fondsbeheerder, of een HNWI met passief inkomen die waarde hecht aan een lange beschutting; u geeft mogelijk de voorkeur aan verblijf in het VK als uw familie, onderneming en sociale leven daar verankerd zijn en u slechts een korte overbrugging nodig hebt. Het juiste antwoord hangt af van de inkomstenmix, de tijdshorizon en de persoonlijke banden.

Profielen met een sterke aansluiting: oprichters, fondsbeheerders, HNWI's met passief inkomen

Cyprus past het best bij oprichters, fondsbeheerders en HNWI's met passief inkomen. Oprichters profiteren van 0% Cypriotische belasting op winsten uit aandelenverkoop, vooruitlopend op het stijgende Britse BADR-tarief. Fondsbeheerders en beleggers profiteren van 0% SDC op dividenden en rente gedurende maximaal 17 jaar. HNWI's met passief inkomen die leven van portefeuillerendementen krijgen de langste, schoonste beschutting die in de EU beschikbaar is. Als uw vermogen mobiel en inkomstengenererend is in plaats van gebonden aan Britse activiteiten, past Cyprus goed.

Wanneer het Britse FIG of familiebanden nog steeds winnen

Het VK wint nog steeds wanneer uw leven daar verankerd is: kinderen op Britse scholen, een operationele onderneming die u dagelijks leidt, of een echtgenoot die niet zal verhuizen. Voor een werkelijk nieuwe aankomst die slechts een korte beschutting nodig heeft, kan het 4-jarige FIG-regime voldoende zijn, en is de wrijving van verhuizen het mogelijk niet waard. Eerlijk advies concludeert soms dat blijven, met zorgvuldige Britse planning, beter is dan een niet-toegewijde halve verhuizing naar Cyprus.

De kosten en wrijving van verhuizen

Verhuizen brengt reële kosten en wrijving met zich mee: het vestigen van een Cypriotische woning en substance, het herstructureren van vennootschappen, professionele honoraria, en de praktische ontwrichting van het verplaatsen van een huishouden. Deze zijn niet triviaal, en een halfslachtige verhuizing die faalt op de toetsen inzake substance of de Britse exit kan erger zijn dan niet verhuizen. De beslissing dient meerjarige belastingbesparingen af te wegen tegen eenmalige verhuiskosten en de betrokken persoonlijke ontwrichting. Voor gezinnen die fiscale en immigratiedoelen combineren, kan Cypriotisch permanent verblijf door investering aansluiten bij de fiscale verhuizing.

Hoe plant u de verhuizing: een praktisch exit-tijdschema

Plan de verhuizing in drie fasen: stem uw Britse vertrek zo af dat u split-year treatment veiligstelt en de IHT-staart beheert, herstructureer dividenden en vervreemdingen rond de verhuizing, en breng vervolgens de Cypriotische fiscale woonplaats en non-dom-status op orde voordat u grote inkomsten of winsten realiseert. Volgorde verslaat snelheid: stappen in de verkeerde volgorde uitvoeren kan de grootste besparingen verspelen.

Het timen van uw Britse vertrek en split-year treatment

Tim uw Britse vertrek om in aanmerking te komen voor split-year treatment, waarmee het belastingjaar kan worden gesplitst in een deel als inwoner van het VK en een deel als niet-inwoner, zodat buitenlandse inkomsten en winsten na vertrek aan de Britse belasting ontsnappen. De vertrekdatum start ook de successiebelastingstaart, dus deze dient bewust te worden gekozen, niet bij toeval. Het afstemmen van de vertrekdatum op de Statutory Residence Test en de voorwaarden voor split-year treatment is het fundament waarop de rest van het plan rust.

Het herstructureren van dividenden en vervreemdingen

Herstructureer dividenden en vervreemdingen zodanig dat grote realisaties plaatsvinden nadat u fiscaal inwoner van Cyprus en non-dom bent, niet daarvoor. Een bedrijfsverkoop, een grote dividenduitkering of een portefeuillevervreemding uitgevoerd terwijl u nog inwoner van het VK bent, wordt belast volgens de Britse regels; dezelfde gebeurtenis na de verhuizing kan Cypriotisch belastingvrij zijn. Dit is waar de BADR-klok en het 4-jarige FIG-venster botsen, en waar zorgvuldige volgorde doorgaans de grootste enkele besparing oplevert.

Het op orde brengen van de Cypriotische woonplaats en non-dom

Breng de Cypriotische woonplaats en non-dom-status vroeg op orde: stel uw permanente woning veilig, vestig substance in de vorm van onderneming of bestuursfunctie voor de 60-dagenregel, registreer bij de Cyprus Tax Department, en verkrijg uw bevestigingen van fiscale woonplaats en non-dom-status voordat u grote inkomstengebeurtenissen in gang zet. Voor Britse aankomsten is de praktische routekaart uiteengezet in onze gids voor verhuizen naar Cyprus vanuit het VK. Het papierwerk vooraf regelen betekent dat de beschutting actief is wanneer u deze nodig hebt.

Hoe Philippou Law Firm kan helpen

Philippou Law Firm adviseert oprichters, fondsbeheerders en internationaal mobiele gezinnen over het verplaatsen van de fiscale woonplaats van het VK naar Cyprus, van de eerste vergelijking naast elkaar tot de uitgevoerde verhuizing. Onze juristen modelleren de cijfers aan beide zijden van het grootboek, stemmen uw Britse vertrek en Cypriotische aankomst op elkaar af om split-year treatment te beschermen en de successiebelastingstaart te beheren, vestigen werkelijke Cypriotische substance onder de 60-dagenregel, en brengen uw fiscale woonplaats en non-dom-status op orde voordat u grote inkomsten of winsten realiseert. Als u afweegt of u onder het 4-jarige FIG-regime van het VK blijft dan wel de langere beschutting van Cyprus veiligstelt, neem dan contact met ons op voor een vertrouwelijke, op maat gemaakte beoordeling. Dit artikel betreft algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies.