Tyskland till Cypern: Tax-Residence and Exit-Tax Guide

En jämförelse mellan Tyskland och Cypern börjar med tysk avgångslag, inte Cyperns rubrikpriser. Att avstå från en tysk adress innebär inte nödvändigtvis slut på tysk bosättning, och att flytta värdefulla aktieinnehav kan utlösa regler för exit-skatt innan någon framtida Cypern-utdelning eller försäljning övervägs.

Tysk exit, CFC och ledningsrisker

Avsnitt 6 i Tysklands lag om externa skatteförhållanden kan anse att kvalificerade aktieinnehav avyttras när den tyska obegränsade skattskyldigheten upphör eller Tysklands beskattningsrätt är begränsad. Behörighet, värdering, delbetalning, rapportering och senare händelser måste testas enligt de regler som gäller på avresedagen; en EU-flytt är inte ett automatiskt uppskov på obestämd tid.

Inkomst från tyska källor, utökat begränsat ansvar, CFC-regler, truster, partnerskap, pensioner och fördragshemvist kräver separat analys. Ett företag på Cypern vars strategiska beslut fattas i Tyskland kan förbli exponerat för tysk företagsbeskattning eller permanent etableringsbeskattning. En cypriotisk regissörs namn botar inte det faktummönstret.

Primära källor: det tyska finansministeriets lagen om externa skatteförhållanden, officiellt fördragsmaterial mellan Tyskland och Cypern och Cypern skattelagstiftning.

Cypern fakta som måste modelleras korrekt

• Cyperns individuella skattehemvist etableras årligen under 183-dagstestet eller varje villkor för 60-dagstestet. 183-dagarstestet kräver mer än 183 dagar. Exakt 183 dagar räcker inte. Ett immigrationstillstånd är inte ett skattebevis.
• Berättigade icke-domar är befriade från SDC på utdelningar och passiv ränta, inte från alla inkomster, GHS/GESY, reavinstskatt, moms eller utländsk skatt.
• De 2026 personliga band börjar med 0% till EUR 22,000 och stiga marginellt till 35% över EUR 72,000.
• Täckt individuell inkomst kan locka 2.65% GHS inom ett delat EUR 180,000 årligt tak.
• Cyperns företag är i allmänhet föremål för 15% bolagsskatt från 2026. Inkorporering ensam fastställer inte ledning, traktathem, verkligt ägande eller substans.
• IP Box kan producera en effektiv 3%-ränta endast för kvalificerad vinst efter 80% nexus-avdraget, inte för alla teknikintäkter eller förvärvad marknadsförings-IP.

Hur man fattar beslutet

Modell minst tre år: avgångsåret, första hela uppehållsåret och ett år innehållande utdelning, försäljning eller pensionsuttag. Testa personlig hemvist, företagsbostad, källbeskattning, utträdesskatt, sociala avgifter, fördragslättnader, arv och arv, arbetsrätt för immigration och efterlevnadskostnader separat. Använd samma fakta och valuta för varje jurisdiktion.

Jämförelse med