Germania către Cipru: Ghid fiscal-reședință și ieșire-tax

O comparație între Germania și Cipru începe cu legea germană de plecare, nu cu tarifele principale din Cipru. Renunțarea la o adresă în Germania nu încheie neapărat rezidența în Germania, iar mutarea acțiunilor valoroase poate declanșa reguli de ieșire a impozitului înainte de a lua în considerare orice dividend sau vânzare viitoare în Cipru.

Riscurile de ieșire din Germania, CFC și management

Secțiunea 6 din Legea privind relațiile fiscale externe din Germania poate considera participațiile eligibile cedate atunci când obligația fiscală nelimitată germană încetează sau dreptul de impozitare al Germaniei este restricționat. Eligibilitatea, evaluarea, plata în rate, raportarea și evenimentele ulterioare trebuie testate conform regulilor aplicabile la data plecării; o mișcare a UE nu este o amânare automată pe termen nedeterminat.

Venitul din sursă germană, răspunderea limitată extinsă, regulile CFC, trusturile, parteneriatele, pensiile și rezidența prin tratat necesită o analiză separată. O companie din Cipru ale cărei decizii strategice sunt luate în Germania poate rămâne expusă taxării privind rezidența corporativă germană sau sediul permanent. Numele unui regizor din Cipru nu vindecă acest tipar de fapt.

Surse primare: Legea Relațiilor Fiscale Externe al Ministerului German de Finanțe, materialul oficial al tratatului Germania-Cipru și legislația fiscală a Ciprului.

Cipru fapte care trebuie modelate corect

• Reședința fiscală individuală în Cipru este stabilită anual în conformitate cu testul 183-zi sau fiecare condiție a testului 60-zi. Testul pentru 183 zile necesită mai mult de 183 zile. Exact 183 zile nu sunt suficiente. Un permis de imigrare nu este un certificat fiscal.
• Non-dom-urile eligibile sunt scutite de SDC la dividende și dobânzi pasive, nu de la toate veniturile, GHS/GESY, impozitul pe câștiguri de capital, TVA sau impozitul străin.
• The 2026 trupele personale încep cu 0% la EUR 22,000 și se ridică marginal la 35% peste EUR 72,000.
• Venitul individual acoperit poate atrage 2.65% GHS în cadrul unui plafon anual comun de EUR 180,000.
• Companiile din Cipru sunt în general supuse impozitului pe profit 15% de la 2026. Încorporarea singură nu stabilește managementul, rezidența prin tratat, proprietatea efectivă sau substanța.
• IP Box poate produce o rată efectivă 3% numai pentru profitul eligibil după deducerea nexus 80%, nu pentru toate veniturile din tehnologie sau IP de marketing achiziționat.

Cum să iei decizia

Model de cel puțin trei ani: anul plecării, primul an complet de rezidență și un an care conține un dividend, vânzare sau retragere de pensie. Testați separat rezidența personală, rezidența companiei, impozitarea sursă, impozitul de ieșire, contribuțiile sociale, scutirea prin tratat, moștenirea și succesiunea, drepturile de muncă de imigrare și costurile de conformare. Folosiți aceleași fapte și monedă pentru fiecare jurisdicție.

Comparația