Flytta till Cypern från Frankrike: guide till skatterättslig hemvist och strukturering (2026)

För en fransk entreprenör, pensionär eller investerare döljer den rubriken ett genuint tvåsidigt problem. Du måste lämna Frankrike på ett rent sätt, eftersom Frankrike inte släpper en förmögen avgående invånare i tysthet, och du måste landa i Cypern på ett sätt som faktiskt etablerar hemvist i Cyperns skattemyndighets ögon. Denna guide ordnar in båda sidor av gränsen för 2026, med de exakta franska utflyttningsmekanismerna å ena sidan och Cyperns non-dom-regim efter reformen enligt Law 245(I)/2025 å andra sidan.

Vad innebär det egentligen att flytta till Cypern från Frankrike 2026?

Att flytta från Frankrike till Cypern 2026 omfattar tre sammanlänkade steg: att bryta den franska skatterättsliga hemvisten enligt article 4B CGI, att reglera eventuell fransk utflyttningsskatt och förmögenhetsskatt, och att etablera cypriotisk skatterättslig hemvist med non-domiciled-status. Varje steg har sin egen tidsplanering, och att göra ordningsföljden fel är det enskilt vanligaste sättet att människor slutar beskattade i båda länderna för ett år de inte hade väntat sig.

De två länderna talar inte med varandra åt dig. Frankrike tillämpar sina egna hemvisttester och sina egna utflyttningsskatter, beräknade av Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Cypern tillämpar sina egna hemvistregler genom Cyperns skattemyndighet. Ett dubbelbeskattningsavtal ligger över allt detta, men som vi förklarar nedan är det avtal som gäller 2026 fortfarande 1981 års text, inte 2023 års ersättning som har undertecknats men ännu inte trätt i kraft.

Denna guide är skriven för dem som oftast gör flytten: grundare som säljer eller omstrukturerar ett bolag, entreprenörer på distans som kan ta med sig sin inkomst, investerare som lever på utdelningar och kapitalvinster, och pensionärer som lockas av pensionsbehandlingen och klimatet. Mekaniken skiljer sig åt för var och en, men logiken i ordningsföljden är densamma.

När upphör du att vara fransk skatterättslig invånare (domicile fiscal)?

Du upphör att vara fransk skatterättslig invånare när du inte längre uppfyller något av testerna i article 4B i Code général des impôts. Avgörande är att Frankrike tillämpar dessa tester som alternativ, inte kumulativt, så att uppfylla ett enda är tillräckligt för att förbli fransk invånare.

Testerna i article 4B är:

• Hem (foyer): ditt hushåll, det vill säga där din make eller maka och underhållsberättigade barn stadigvarande bor. Om din familj stannar kvar i Frankrike kommer Frankrike i allmänhet att betrakta dig som invånare även om du personligen tillbringar större delen av året utomlands.
• Huvudsaklig vistelseort: där du fysiskt tillbringar större delen av din tid.
• Huvudsaklig yrkesverksamhet: där du utövar din huvudsysselsättning.
• Centrum för ekonomiska intressen: där dina huvudsakliga investeringar, ditt affärssäte och dina viktigaste inkomstkällor är belägna.

Siffran ”183 dagar” som folk upprepar är en myt som fristående test i Frankrike. Det finns ingen enskild dagräkning som avgör fransk hemvist. Du kan tillbringa färre än 183 dagar i Frankrike och ändå vara invånare eftersom ditt familjehem eller ditt ekonomiska centrum finns kvar där. Det är därför en verklig flytt betyder att flytta familjen, flytta affärssubstansen och flytta det ekonomiska tyngdpunkten, inte bara boka många flyg.

När både Frankrike och Cypern anser dig vara invånare under samma år avgör avtalets tie-breaker. Den går genom en stadigvarande bostad som står till ditt förfogande, sedan centrum för levnadsintressen, sedan stadigvarande uppehållsort, sedan medborgarskap, och slutligen ömsesidig överenskommelse mellan myndigheterna. För att vinna tie-breakern till Cyperns förmån vill du ha en stadigvarande bostad i Cypern, ditt familjeliv och sociala liv i Cypern, och dina ekonomiska intressen synligt förflyttade.

Hur blir du skatterättslig invånare i Cypern: 183-dagars- och 60-dagarsreglerna?

Du blir skatterättslig invånare i Cypern genom att uppfylla antingen standardregeln om 183 dagar eller den mer flexibla 60-dagarsregeln. De flesta som flyttar från Frankrike av skatteskäl förlitar sig på 60-dagarsvägen, eftersom den låter dig etablera cypriotisk hemvist utan att tillbringa mer än halva året på ön.

Enligt standardregeln är du skatterättslig invånare i Cypern under ett kalenderår om du tillbringar mer än 183 dagar där. Det är enkelt och kräver inget annat villkor.

60-dagarsregeln är den som gör Cypern attraktivt för rörliga yrkespersoner. Du kvalificerar dig om du under samma kalenderår:

1. Tillbringar minst 60 dagar i Cypern;
2. Inte tillbringar mer än 183 dagar i något annat enskilt land;
3. Bedriver näringsverksamhet, är anställd eller innehar en styrelsepost i ett bolag med skatterättslig hemvist i Cypern vid någon tidpunkt under året;
4. Har en stadigvarande bostad i Cypern, ägd eller hyrd.

Från den 1 januari 2026 kräver 60-dagarsregeln minst 60 dagar på Cypern, högst 183 dagar i någon annan enskild stat, en permanent bostad på Cypern och en cypriotisk affärs-, anställnings- eller uppdragsanknytning som inte upphör under samma skatteår. Skatterättslig hemvist i en annan stat diskvalificerar inte längre automatiskt; dubbel hemvist ska lösas enligt tillämpligt skatteavtal.

Vad är Cyperns non-dom-regim och vad undantar den?

Non-dom är en rättslig och faktisk klassificering som kräver analys av ursprungligt och valt domicil, lagstadgade undantag och 17-av-20-testet; det är inte ett automatiskt fast 17-årigt beviljande. Artikel 3D förlänger inte non-dom, utan ger en separat, betald alternativ SDC-metod för vissa berättigade personer som anses domicilierade. GHS och andra skatter bedöms separat.

Om du är en fransk medborgare som flyttar kvalificerar du dig nästan säkert som non-domiciled, eftersom hemvist (domicile) i Cypern i allmänhet är ursprungshemvisten (typiskt din fars) om du inte har en cypriotisk hemvist, och regimen är utformad just för inflyttare. Du kan läsa den fullständiga bilden om Cyperns skatterättsliga hemvist och non-domiciled-status.

Cyperns non-dom-befrielse från SDC gäller endast så länge personen inte är domicilierad på Cypern; presumerat domicil kan uppkomma efter cypriotisk skatterättslig hemvist under minst 17 av de föregående 20 skatteåren. Artikel 3D ändrar inte domicilet och bevarar inte non-dom-befrielsen på 0%. En berättigad person utan cypriotiskt ursprungsdomicil som anses domicilierad kan oåterkalleligt välja, för högst två perioder, en alternativ SDC på EUR 50 000 per år under fem år i följd, betald som ett belopp på EUR 250 000 efter godkännande. GHS, inkomstskatt och utländsk skatt förblir separata.

En kostnad kvarstår oavsett non-dom-status: bidrag till det allmänna hälsovårdssystemet (General Healthcare System, GHS, känt som GESY). GHS-bidrag tillämpas på de flesta inkomstkategorier, inklusive utdelningar och räntor, med förbehåll för det årliga tak som anges i lagstiftningen. Så ”0 % skatt” på investeringsinkomst är korrekt för inkomstskatt och SDC, men du bör budgetera för det takade GHS-bidraget utöver detta.

Kommer Frankrike att ta ut utflyttningsskatt när du lämnar (article 167 bis CGI)?

Frankrike tar ut utflyttningsskatt enligt article 167 bis CGI endast om du överskrider specifika trösklar, och även då drar en flytt till Cypern nytta av ett automatiskt anstånd med betalningen. Skatten riktar sig mot orealiserade vinster på värdepapper som innehas när du lämnar, och behandlar din utflyttning som om du hade avyttrat portföljen.

Utflyttningsskatt tillämpas när du har varit skatterättslig invånare i Frankrike i minst sex av de tio åren före avresan, och på avresedagen innehar antingen:

• Värdepapper värda mer än 800 000 euro, eller
• En aktiepost på minst 50 % i ett bolag.

Om du överskrider dessa utlösande faktorer beskattas den fiktiva vinsten enligt den schablonmässiga skattesatsen (flat tax). För 2026 är det 31,4 %, sammansatt av 12,8 % inkomstskatt och 18,6 % sociala avgifter (den sociala avgiften har stigit från 17,2 %). Du deklarerar vinsten, men du betalar den inte nödvändigtvis.

Eftersom Cypern är en EU-medlemsstat är anståndet med betalningen (sursis de paiement) automatiskt. Du behöver inte ställa en bankgaranti och du behöver inte utse ett skatteombud. I praktiken innebär detta att du lämnar in deklarationen vid avresan och för den fiktiva skulden vidare utan att betala ut kontanter.

Skulden bortfaller sedan genom tidens gång. För avresor sedan den 1 januari 2019 avskrivs (dégrèvement) den uppskjutna utflyttningsskatten när du har innehaft värdepappren i:

• 2 år, i standardfallet; eller
• 5 år, när portföljvärdet överstiger 2 570 000 euro.

Så för de flesta som genuint flyttar och behåller sina aktier blir utflyttningsskatten en pappersövning snarare än en kontant kostnad. Fällan är att sälja för tidigt, eller att återvända till Frankrike, vilket båda kan realisera den skatt du sköt upp.

Vad händer med den franska förmögenhetsskatten (IFI) efter att du flyttat?

Efter att du lämnat Frankrike tillämpas Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) på dig endast på fransk-belägen fast egendom, och Cypern påför ingen förmögenhetsskatt alls. IFI är en förmögenhetsskatt enbart på fast egendom; den berör inte aktier, kontanter, obligationer eller annan lös egendom.

För 2026 kvarstår IFI-tröskeln på 1 300 000 euro i netto skattepliktig fast egendom. Över den löper den progressiva skalan från 0,5 % till 1,5 %, beräknad från intervallet 800 000 euro, med ett avdrag på 30 % på din huvudbostad så länge du fortfarande bor i den. Som fransk invånare taxeras du på fast egendom i hela världen; som utomlands bosatt taxeras du endast på egendom belägen i Frankrike.

Den praktiska konsekvensen är enkel. Om du behåller en fransk lägenhet eller ett fritidshus stannar dess värde kvar inom IFI-basen, och om ditt franska innehav av fast egendom överstiger 1,3 miljoner euro fortsätter du att deklarera och betala IFI som utomlands bosatt. Allt du innehar i lös form, portföljer, bolagsaktier, kontanter, faller helt utanför IFI när du är utomlands bosatt, och Cypern lägger inte till någon motsvarande avgift.

Hur beskattas utdelningar, räntor och kapitalvinster när du väl bor i Cypern?

När du väl är en non-dom-invånare i Cypern beskattas utdelningar och räntor med 0 % och vinster på värdepapper är också 0 %, mot Frankrikes schablonmässiga 30 % till 31,4 % på samma inkomst. Denna skillnad är det centrala ekonomiska skälet till att flytten fungerar för investerare och grundare.

I Frankrike beskattas investeringsinkomst normalt enligt Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), den schablonmässiga skatten. För 2026 är PFU på inkomst av lös egendom 31,4 % (12,8 % inkomstskatt plus 18,6 % sociala avgifter). Kapitalvinster på fast egendom och hyresinkomster behåller den äldre sociala avgiften på 17,2 %, vilket ger sammanlagt 30 % på dessa kategorier.

I Cypern betalar en non-dom ingen SDC och ingen inkomstskatt på utdelningar, ingen SDC på de flesta räntor, och ingen kapitalvinstskatt vid avyttring av värdepapper såsom aktier, obligationer och andelar. Den enda cypriotiska kapitalvinstskatten avser fast egendom belägen i Cypern (och aktier i bolag som äger sådan), vilket inte berör en typisk investeringsportfölj.

För en grundare som väger de två systemen mot varandra redogör vi för de bredare avvägningarna i en jämförelse av skatt i Cypern kontra Frankrike för grundare. Observera också att Frankrike publicerade vägledning med verkan från den 1 januari 2026 enligt article 119 bis A (II) CGI, som i vissa fall kräver att franska bolag tillämpar den inhemska källskattesatsen på utdelningar som betalas till utomlands bosatta i avtalsjurisdiktioner som erbjuder ett fullständigt undantag eller nollsats. Detta är ett skäl att strukturera franska utdelningsflöden med rådgivning snarare än att förutsätta automatisk lättnad.

Hur beskattas franska och utländska pensioner i Cypern?

Utländska pensioner som mottas av en skatterättslig invånare i Cypern kan beskattas antingen enligt ett förmånligt schablonalternativ på 5 % eller enligt den vanliga progressiva inkomstskatteskalan, beroende på vad pensionären väljer varje år. Från 2026 är de första 5 000 euro av utländsk pensionsinkomst undantagna, och endast det överskjutande beskattas med den schablonmässiga 5 %.

Valet spelar roll. Enligt det särskilda läget beskattas utländsk pensionsinkomst över det undantagna bandet på 5 000 euro med en schablonmässig 5 %. Enligt det vanliga läget läggs pensionen till din övriga inkomst och beskattas enligt den progressiva skalan, vilket är mer attraktivt endast för mindre pensioner som faller inom det skattefria bandet och lägre intervall. Pensionärer jämför vanligtvis båda varje år. Vår kompletta guide till hur pensioner beskattas i Cypern arbetar sig igenom räkneexemplet.

Pensioner för statlig tjänst behandlas annorlunda. Enligt avtalsramen är pensioner som betalas för tidigare statlig tjänst vanligtvis beskattningsbara endast i den betalande staten, vilket innebär att en fransk pension från statlig tjänst kan förbli beskattningsbar i Frankrike snarare än i Cypern. Eftersom avtalets pensionsartiklar beror på pensionens typ, bekräfta fördelningen för din specifika pension innan du förlitar dig på 5-procentssatsen.

Vad säger dubbelbeskattningsavtalet mellan Frankrike och Cypern, och är det i kraft?

Det avtal som styr skatteförhållandena mellan Frankrike och Cypern 2026 är fortfarande 1981 års dubbelbeskattningsavtal, eftersom det reviderade avtal som undertecknades i december 2023 ännu inte har trätt i kraft. Detta är en punkt som många sammanfattningar får fel, så det är värt att säga rakt ut.

Ett reviderat avtal undertecknades den 11 december 2023 för att ersätta 1981 års text. Den franska senaten godkände det den 20 februari 2026, men ratifikationsinstrumenten har inte utväxlats, så det har inte trätt i kraft. Tills den utväxlingen sker fortsätter 1981 års avtal att gälla. All planering som förutsätter att de nya satserna redan är i drift är förhastad.

Enligt den reviderade texten, när den väl är i kraft, omfattar de främsta dragen:

• Utdelningar: 0 % källskatt när den verklige förmånstagaren är ett bolag som innehar minst 5 % av utbetalaren under en period om 365 dagar, och 15 % annars.
• Räntor och pensioner: pensioner är som huvudregel beskattningsbara i hemviststaten, med förbehåll för undantaget för statlig tjänst som noterats ovan.

För planering inför 2026, behandla det nya avtalet som en gynnsam utveckling vid horisonten snarare än en nuvarande rättighet, och strukturera fransk källinkomst enligt de regler och det 1981 års avtal som faktiskt gäller idag.

Hur registrerar du dig i Cypern som EU-medborgare (Yellow Slip)?

Som fransk medborgare registrerar du dig i Cypern med en Yellow Slip, MEU1-registreringsbeviset, som bekräftar din uppehållsrätt som EU-medborgare snarare än att bevilja en visering. Frankrike och Cypern är båda EU-medlemsstater, så du har fri rörlighet och behöver aldrig ett invandringstillstånd.

De praktiska stegen är:

1. Res in och bosätt dig i Cypern, och ansök sedan om MEU1-registreringsbeviset vid avdelningen för folkbokföring och migration (Civil Registry and Migration Department) när du avser att stanna längre än tre månader.
2. Tillhandahåll de sedvanliga handlingarna: pass eller ID, bevis på en cypriotisk adress (hyresavtal eller lagfart), bevis på din ekonomiska verksamhet eller tillräckliga medel, och sjukförsäkring.
3. Ta emot ditt nummer för Alien Registration Certificate (ARC), som identifierar dig i Cyperns administrativa system.

Familjemedlemmar följer samma väg, och EU-familjemedlemmar registrerar sig på samma MEU1-grund. Vår steg-för-steg-genomgång täcker hur du erhåller Cyperns Yellow Slip och de dokumentära detaljerna. Öppna parallellt ett cypriotiskt bankkonto och skaffa en Tax Identification Code från Cyperns skattemyndighet, som du båda behöver för att visa genuint etablerande och för att köra 60-dagarsregeln rent. Många EU-inflyttare förvånas över hur administrativt lätt detta är, vilket är en del av varför EU-medborgare finner det enkelt att flytta till Cypern.

Vilka franska utflyttningsformaliteter måste du fullgöra?

På den franska sidan måste du lämna in en slutlig fransk deklaration, deklarera eventuell utflyttningsskatt på blankett 2074-ETD, och formellt underrätta skattekontoret om din avresa och nya adress. Att hoppa över utflyttningsskattedeklarationen är ett misstag även när du förväntar dig att det automatiska anståndet ska minska den kontanta betalningen till noll, eftersom anståndet är beroende av att deklarationen görs.

De centrala formaliteterna är:

• Slutlig inkomstdeklaration: som täcker den period du var bosatt, inlämnad till DGFiP för ditt avreseår.
• Utflyttningsskattedeklaration: blankett 2074-ETD (och de tillhörande 2042-C-bilagorna) som redovisar orealiserade vinster där article 167 bis är tillämplig, vilket är det som säkrar det automatiska EU-anståndet.
• Anmälan om avresa: att informera ditt skattekontor om din flytt och tillhandahålla din utländska adress så att framtida korrespondens och eventuell uppskjuten skuld spåras korrekt.

Tidsbestäm avresan inom kalenderåret med båda länderna i åtanke. Frankrike beskattar dig på din inkomst i hela världen fram till avresedagen och på fransk källinkomst därefter; cypriotisk hemvist bedöms per kalenderår. Att anpassa utflyttningen så att du tydligt upphör att uppfylla testerna i article 4B, och tydligt börjar uppfylla ett cypriotiskt hemvisttest under ett definierat år, undviker en överlappning där båda länderna gör anspråk på dig.

Hur bör du lägga upp ordningsföljden för en flytt från Frankrike till Cypern?

Den rätta ordningsföljden är att etablera det cypriotiska fotfästet, sedan bryta den franska hemvisten definitivt, och sedan reglera de franska utflyttningsformaliteterna, så att du aldrig är skatterättslig invånare i båda länderna av samma skäl samtidigt. En genomförbar 12-månaders ordning ser ut så här:

1. Månad 1 till 3: säkra ett cypriotiskt hem (köp eller långtidshyra), bilda bolag eller ordna den cypriotiska anställning eller styrelsepost som behövs för 60-dagarsregeln, och påbörja MEU1-registreringen.
2. Månad 3 till 6: flytta familjen och ditt centrum för ekonomiska intressen, öppna cypriotisk bankverksamhet, skaffa ARC-nummer och Tax Identification Code, och avveckla det franska hemmet och den affärssubstans som förankrar hemvisten enligt article 4B.
3. Månad 6 till 9: säkerställ att du uppfyller ett cypriotiskt hemvisttest för året, och upphör att uppfylla varje franskt test, så att avtalets tie-breaker, om den nås, pekar på Cypern.
4. Månad 9 till 12: lämna in den slutliga franska deklarationen, lämna in blankett 2074-ETD för eventuell utflyttningsskatt, och bekräfta att non-dom-undantaget från SDC är på plats med Cyperns skattemyndighet.

De klassiska misstagen är att lämna familjen kvar i Frankrike, att behålla din huvudsakliga affärsverksamhet eller ditt ekonomiska centrum i Frankrike, eller att tillbringa för många dagar i Frankrike, vilket vart och ett av misstag kan hålla dig kvar som fransk invånare enligt article 4B. På den cypriotiska sidan kan ett misslyckande att uppfylla 60-dagarsvillkoren (till exempel att inte upprätthålla en stadigvarande bostad, eller att behandlas som invånare någon annanstans) lämna dig utan hemvist där det är till nytta.

Det är just här en cypriotisk jurist förtjänar sitt arvode: att kartlägga utflyttningen enligt article 4B och avtalets tie-breaker mot Cyperns 60-dagarsvillkor, att tidsbestämma utflyttningsskattedeklarationen, och att dokumentera flytten så att båda myndigheterna godtar den. Om din inkomst även omfattar cypriotisk anställning kan 50 %-undantaget från skatt på cypriotisk anställningsinkomst för expats lägga till ytterligare ett lager värt att planera kring.

Hur Philippou Law Firm kan hjälpa till

På Philippou Law Firm ger vi råd till franska invånare, entreprenörer och pensionärer om hela flytten från Frankrike till Cypern: att etablera cypriotisk skatterättslig hemvist och non-domiciled-status, att strukturera ett cypriotiskt bolag där 60-dagarsregeln kräver det, att erhålla Yellow Slip och Tax Identification Code, och att samordna med franska rådgivare om utflyttningsskattedeklarationen enligt article 167 bis, IFI och avtalspositionen. Om du planerar en flytt för 2026 eller 2027, kontakta oss för en skräddarsydd sekvenseringsplan uppbyggd kring dina tillgångar, din familj och din tidsplan.