Trasladarse a Chipre desde Francia: guía de residencia fiscal y estructuración (2026)

Para un empresario, jubilado o inversor francés, ese titular esconde un problema genuinamente de doble cara. Hay que salir de Francia de forma limpia, porque Francia no deja marchar en silencio a un residente adinerado que se va, y hay que aterrizar en Chipre de una manera que realmente establezca la residencia a ojos del Departamento de Impuestos de Chipre. Esta guía secuencia ambos lados de la frontera para 2026, con la mecánica exacta de la salida francesa por un lado y el régimen chipriota non-dom posterior a la reforma según la Law 245(I)/2025 por el otro.

¿Qué implica realmente trasladarse a Chipre desde Francia en 2026?

Trasladarse de Francia a Chipre en 2026 implica tres pasos vinculados entre sí: romper la residencia fiscal francesa según el article 4B CGI, resolver cualquier situación de exit tax y de impuesto sobre el patrimonio en Francia, y establecer la residencia fiscal chipriota con estatus de no domiciliado. Cada paso tiene su propio calendario, y equivocar el orden es la forma más habitual de acabar tributando en ambos países durante un año que no se esperaba.

Los dos países no se comunican entre sí por usted. Francia aplica sus propios criterios de residencia y sus propios impuestos de salida, calculados por la Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Chipre aplica sus propias reglas de residencia a través del Departamento de Impuestos de Chipre. Un convenio de doble imposición se sitúa por encima, pero, como explicamos más abajo, el convenio que rige en 2026 sigue siendo el texto de 1981, no el sustituto de 2023 que ha sido firmado pero aún no ha entrado en vigor.

Esta guía está escrita para las personas que con más frecuencia hacen el traslado: fundadores que venden o reestructuran una empresa, empresarios remotos que pueden llevarse sus ingresos consigo, inversores que viven de dividendos y plusvalías, y jubilados atraídos por el tratamiento de las pensiones y por el clima. La mecánica difiere para cada uno, pero la lógica de la secuenciación es la misma.

¿Cuándo deja de ser residente fiscal en Francia (domicile fiscal)?

Deja de ser residente fiscal en Francia cuando ya no cumple ninguno de los criterios del article 4B del Code général des impôts. De forma crucial, Francia aplica estos criterios como alternativos, no acumulativos, de modo que basta con cumplir uno solo para seguir siendo residente francés.

Los criterios del article 4B son:

• Hogar (foyer): su hogar familiar, es decir, donde su cónyuge y sus hijos dependientes viven habitualmente. Si su familia se queda en Francia, por lo general Francia lo tratará como residente aunque usted personalmente pase la mayor parte del año en el extranjero.
• Lugar principal de estancia: donde pasa físicamente la mayor parte de su tiempo.
• Actividad profesional principal: donde ejerce su ocupación principal.
• Centro de intereses económicos: donde se ubican sus principales inversiones, la sede de su negocio y sus principales fuentes de ingresos.

La cifra de "183 días" que la gente repite es un mito como criterio autónomo en Francia. No existe un único recuento de días que zanje la residencia francesa. Puede pasar menos de 183 días en Francia y seguir siendo residente porque su hogar familiar o su centro económico permanecen allí. Por eso un traslado real significa mover a la familia, mover la sustancia del negocio y mover el centro de gravedad económico, no solo reservar muchos vuelos.

Cuando tanto Francia como Chipre lo consideran residente en el mismo año, decide el criterio de desempate (tie-breaker) del convenio. Este pasa por una vivienda permanente a su disposición, luego el centro de intereses vitales, después la residencia habitual, luego la nacionalidad y, finalmente, el acuerdo mutuo entre las autoridades. Para ganar el desempate a favor de Chipre, conviene tener una vivienda permanente en Chipre, su familia y su vida social en Chipre, y sus intereses económicos visiblemente relocalizados.

¿Cómo se convierte en residente fiscal en Chipre: las reglas de los 183 días y los 60 días?

Se convierte en residente fiscal en Chipre cumpliendo o bien la regla estándar de los 183 días o bien la regla más flexible de los 60 días. La mayoría de las personas que se trasladan desde Francia por motivos fiscales recurren a la ruta de los 60 días, porque permite establecer la residencia chipriota sin pasar más de medio año en la isla.

Según la regla estándar, es residente fiscal en Chipre en un año natural si pasa allí más de 183 días. Es sencilla y no necesita ninguna otra condición.

La regla de los 60 días es la que hace atractiva a Chipre para los profesionales con movilidad. Cumple los requisitos si, en el mismo año natural:

1. Pasa al menos 60 días en Chipre;
2. No pasa más de 183 días en ningún otro país concreto;
3. Ejerce una actividad empresarial, está empleado o desempeña un cargo de administrador (directorship) en una empresa residente fiscal en Chipre en algún momento del año;
4. Mantiene una vivienda permanente en Chipre, en propiedad o alquilada.

Desde el 1 de enero de 2026, la regla de los 60 días exige al menos 60 días en Chipre, no más de 183 días en cualquier otro Estado, una vivienda permanente en Chipre y un vínculo empresarial, laboral o de cargo en Chipre que no termine durante el mismo año fiscal. La residencia fiscal en otro Estado ya no descalifica automáticamente; cualquier doble residencia debe resolverse conforme al convenio fiscal aplicable.

¿Qué es el régimen non-dom de Chipre y qué exime?

El non-dom es una calificación jurídica y fáctica que exige analizar el domicilio de origen y de elección, las excepciones legales y la prueba de 17 de 20 años; no es una concesión automática fija de 17 años. El artículo 3D no amplía el non-dom, sino que establece un método alternativo de SDC, separado y de pago, para determinadas personas elegibles consideradas domiciliadas. El GHS y los demás impuestos se analizan por separado.

Si es ciudadano francés y se traslada, casi con toda seguridad cumple los requisitos como no domiciliado, porque el domicilio en Chipre es por lo general el domicilio de origen (normalmente el de su padre) salvo que tenga un domicilio chipriota, y el régimen está diseñado precisamente para quienes llegan. Puede leer el panorama más completo en residencia fiscal chipriota y estatus de no domiciliado.

La exención de SDC del régimen non-dom chipriota solo se aplica mientras la persona no esté domiciliada en Chipre; el domicilio presunto puede surgir tras ser residente fiscal chipriota durante al menos 17 de los 20 ejercicios fiscales anteriores. El artículo 3D no cambia el domicilio ni mantiene la exención non-dom del 0 %. Una persona elegible sin domicilio de origen chipriota que pase a considerarse domiciliada puede elegir irrevocablemente, por un máximo de dos períodos, una SDC alternativa de 50.000 EUR anuales durante cinco años consecutivos, pagada como un importe de 250.000 EUR tras la aprobación. El GHS, el impuesto sobre la renta y los impuestos extranjeros siguen siendo independientes.

Un coste permanece con independencia del estatus non-dom: las cotizaciones al Sistema General de Salud (GHS, conocido como GESY). Las cotizaciones al GHS se aplican a la mayoría de categorías de ingresos, incluidos los dividendos y los intereses, sujetas al tope anual fijado en la legislación. Así que el "0% de impuesto" sobre los ingresos de inversión es exacto para el impuesto sobre la renta y la SDC, pero debe presupuestar la cotización al GHS, sujeta a tope, por encima de ello.

¿Le cobrará Francia el exit tax cuando se marche (article 167 bis CGI)?

Francia cobra el exit tax según el article 167 bis CGI solo si supera determinados umbrales, e incluso entonces un traslado a Chipre se beneficia de un aplazamiento automático del pago. El impuesto grava las plusvalías latentes de los valores mantenidos en el momento de marcharse, tratando su salida como si hubiera enajenado la cartera.

El exit tax se aplica cuando ha sido residente fiscal en Francia durante al menos seis de los diez años anteriores a la salida y, en la fecha de salida, posee bien:

• Valores por importe superior a 800.000 euros, o
• Una participación de al menos el 50% en una empresa.

Si supera esos desencadenantes, la plusvalía nocional se grava al tipo del flat tax. Para 2026 es el 31,4%, compuesto por un 12,8% de impuesto sobre la renta y un 18,6% de gravámenes sociales (habiendo subido el gravamen social desde el 17,2%). Declara la plusvalía, pero no necesariamente la paga.

Como Chipre es Estado miembro de la UE, el aplazamiento del pago (sursis de paiement) es automático. No necesita constituir un aval bancario ni designar un representante fiscal. En la práctica, esto significa que presenta la declaración en el momento de la salida y arrastra la deuda nocional sin desembolsar efectivo.

La deuda se extingue entonces por el paso del tiempo. Para las salidas desde el 1 de enero de 2019, el exit tax aplazado se anula (dégrèvement) una vez que ha mantenido los valores durante:

• 2 años, en el caso estándar; o
• 5 años, cuando el valor de la cartera supera los 2.570.000 euros.

Así que, para la mayoría de las personas que se relocalizan de forma genuina y conservan sus acciones, el exit tax se convierte en un trámite de papeleo más que en un coste en efectivo. La trampa es vender demasiado pronto, o regresar a Francia, cualquiera de las cuales puede cristalizar el impuesto que aplazó.

¿Qué ocurre con el impuesto francés sobre el patrimonio (IFI) tras el traslado?

Después de dejar Francia, el Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) se le aplica únicamente sobre los bienes inmuebles situados en Francia, y Chipre no impone ningún impuesto sobre el patrimonio en absoluto. El IFI es un impuesto sobre el patrimonio limitado a los bienes inmuebles; no afecta a las acciones, el efectivo, los bonos ni otros bienes muebles.

Para 2026, el umbral del IFI se mantiene en 1.300.000 euros de patrimonio inmobiliario neto imponible. Por encima de él, la escala progresiva va del 0,5% al 1,5%, calculada a partir del tramo de 800.000 euros, con una reducción del 30% sobre su vivienda principal mientras siga viviendo en ella. Como residente francés se le grava sobre los bienes inmuebles de todo el mundo; como no residente se le grava únicamente sobre los inmuebles situados en Francia.

La consecuencia práctica es sencilla. Si conserva un apartamento o una segunda residencia en Francia, su valor permanece dentro de la base del IFI y, si su patrimonio inmobiliario francés supera 1,3 millones de euros, sigue presentando y pagando el IFI como no residente. Todo lo que posea en forma mueble, carteras, acciones de empresas, efectivo, queda enteramente fuera del IFI una vez que es no residente, y Chipre no añade ningún gravamen equivalente.

¿Cómo se gravan los dividendos, los intereses y las plusvalías una vez que vive en Chipre?

Una vez que es residente non-dom en Chipre, los dividendos y los intereses se gravan al 0% y las plusvalías por valores también son del 0%, frente al flat tax francés del 30% al 31,4% sobre esos mismos ingresos. Esta brecha es la razón financiera central por la que el traslado funciona para inversores y fundadores.

En Francia, los ingresos de inversión se gravan normalmente en el marco del Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), el flat tax. Para 2026, el PFU sobre las rentas del capital mobiliario es del 31,4% (12,8% de impuesto sobre la renta más 18,6% de gravámenes sociales). Las plusvalías inmobiliarias y los ingresos por alquileres conservan el gravamen social anterior del 17,2%, produciendo un 30% agregado sobre esas categorías.

En Chipre, un non-dom no paga SDC ni impuesto sobre la renta por los dividendos, no paga SDC sobre la mayoría de los intereses, y no paga impuesto sobre plusvalías por la enajenación de valores como acciones, bonos y participaciones. El único impuesto chipriota sobre plusvalías recae sobre los inmuebles situados en Chipre (y las acciones de las sociedades que los poseen), que no afecta a una cartera de inversión típica.

Para un fundador que sopese ambos sistemas uno junto al otro, exponemos las ventajas e inconvenientes más amplios en una comparación fiscal entre Chipre y Francia para fundadores. Tenga en cuenta también que Francia publicó una directriz con efecto a partir del 1 de enero de 2026 en virtud del article 119 bis A (II) CGI, que exige a las empresas francesas en determinados casos aplicar el tipo de retención interno sobre los dividendos pagados a no residentes en jurisdicciones con convenio que ofrezcan una exención total o un tipo cero. Esta es una razón para estructurar los flujos de dividendos de fuente francesa con asesoramiento en lugar de presuponer una desgravación automática.

¿Cómo se gravan las pensiones francesas y extranjeras en Chipre?

Las pensiones extranjeras percibidas por un residente fiscal en Chipre pueden gravarse conforme a una opción favorable de un 5% fijo o conforme a la escala progresiva normal del impuesto sobre la renta, según lo que el jubilado elija cada año. A partir de 2026, los primeros 5.000 euros de ingresos por pensión extranjera están exentos, y solo el exceso se grava al 5% fijo.

La elección importa. En la modalidad especial, los ingresos por pensión extranjera por encima del tramo exento de 5.000 euros se gravan a un 5% fijo. En la modalidad ordinaria, la pensión se suma al resto de sus ingresos y se grava según la escala progresiva, lo que solo resulta más atractivo para pensiones más pequeñas que quedan dentro del tramo exento de impuestos y los tramos inferiores. Los jubilados suelen comparar ambas cada año. Nuestra guía completa sobre cómo se gravan las pensiones en Chipre desarrolla la aritmética.

Las pensiones por servicio público se tratan de forma diferente. En el marco del convenio, las pensiones pagadas por servicios públicos pasados suelen ser imponibles únicamente en el Estado pagador, lo que significa que una pensión de la función pública francesa puede seguir siendo imponible en Francia en lugar de en Chipre. Como los artículos del convenio sobre pensiones dependen del tipo de pensión, confirme el reparto para su pensión concreta antes de basarse en el tipo del 5%.

¿Qué dice el convenio de doble imposición Francia-Chipre y está en vigor?

El convenio que rige las relaciones fiscales entre Francia y Chipre en 2026 sigue siendo el convenio de doble imposición de 1981, porque el convenio revisado firmado en diciembre de 2023 aún no ha entrado en vigor. Este es un punto que muchos resúmenes equivocan, por lo que merece la pena afirmarlo con claridad.

Se firmó un convenio revisado el 11 de diciembre de 2023 para sustituir el texto de 1981. El Senado francés lo aprobó el 20 de febrero de 2026, pero los instrumentos de ratificación no se han intercambiado, por lo que no ha entrado en vigor. Hasta que se produzca ese intercambio, el convenio de 1981 sigue aplicándose. Cualquier planificación que presuponga que los nuevos tipos ya operan es prematura.

Conforme al texto revisado, una vez que esté en vigor, las características principales incluyen:

• Dividendos: 0% de retención cuando el beneficiario efectivo es una empresa que posee al menos el 5% del pagador durante un periodo de 365 días, y 15% en los demás casos.
• Intereses y pensiones: las pensiones son, por regla general, imponibles en el Estado de residencia, sujetas a la excepción por servicio público señalada anteriormente.

Para la planificación de 2026, trate el nuevo convenio como una evolución favorable en el horizonte más que como un derecho presente, y estructure los ingresos de fuente francesa conforme a las reglas y al convenio de 1981 que realmente se aplican hoy.

¿Cómo se registra en Chipre como nacional de la UE (Yellow Slip)?

Como nacional francés, se registra en Chipre con un Yellow Slip, el certificado de registro MEU1, que confirma su derecho de residencia como ciudadano de la UE en lugar de conceder un visado. Francia y Chipre son ambos Estados miembros de la UE, por lo que tiene libre circulación y nunca necesita un permiso de inmigración.

Los pasos prácticos son:

1. Entrar y establecerse en Chipre, y después solicitar el certificado de registro MEU1 en el Civil Registry and Migration Department una vez que tenga intención de quedarse más de tres meses.
2. Aportar los documentos habituales: pasaporte o documento de identidad, prueba de un domicilio en Chipre (contrato de alquiler o título de propiedad), prueba de su actividad económica o recursos suficientes, y cobertura sanitaria.
3. Recibir su número de Alien Registration Certificate (ARC), que lo identifica en los sistemas administrativos chipriotas.

Los miembros de la familia siguen la misma ruta, y los familiares de la UE se registran sobre la misma base MEU1. Nuestro recorrido paso a paso cubre cómo obtener el Yellow Slip de Chipre y el detalle documental. En paralelo, abra una cuenta bancaria en Chipre y obtenga un Código de Identificación Fiscal (Tax Identification Code) del Departamento de Impuestos de Chipre, ambos necesarios para demostrar un establecimiento genuino y para gestionar la regla de los 60 días de forma limpia. Muchos recién llegados de la UE se sorprenden de lo ligero que es esto administrativamente, lo que forma parte de por qué los nacionales de la UE encuentran sencillo trasladarse a Chipre.

¿Qué formalidades de salida francesas debe completar?

Por el lado francés, debe presentar una declaración francesa final, declarar cualquier situación de exit tax en el formulario 2074-ETD, y notificar formalmente a la oficina tributaria su salida y su nuevo domicilio. Omitir la declaración de exit tax es un error incluso cuando espera que el aplazamiento automático reduzca a nada el efectivo a pagar, porque el aplazamiento depende de que se realice la declaración.

Las formalidades clave son:

• Declaración final del impuesto sobre la renta: que abarca el periodo en que fue residente, presentada ante la DGFiP correspondiente a su año de salida.
• Declaración de exit tax: formulario 2074-ETD (y los anexos 2042-C asociados) que declaran las plusvalías latentes cuando se aplica el article 167 bis, que es lo que asegura el aplazamiento automático de la UE.
• Notificación de salida: informar a su oficina tributaria de su traslado y facilitar su domicilio en el extranjero para que la correspondencia futura y cualquier deuda aplazada se rastreen correctamente.

Programe la salida dentro del año natural teniendo en cuenta ambos países. Francia le grava sobre sus ingresos mundiales hasta la fecha de salida y sobre los ingresos de fuente francesa después; la residencia chipriota se evalúa por año natural. Alinear la salida de modo que claramente deje de cumplir los criterios del article 4B, y claramente empiece a cumplir un criterio de residencia chipriota en un año definido, evita un solapamiento en el que ambos países lo reclamen.

¿Cómo debería secuenciar un traslado de Francia a Chipre?

La secuencia correcta es establecer la base en Chipre, después romper la residencia francesa de forma definitiva y luego resolver las formalidades de salida francesas, de modo que nunca sea residente fiscal en ambos países por el mismo motivo al mismo tiempo. Un orden de operaciones viable de 12 meses tiene este aspecto:

1. Meses 1 a 3: asegurar una vivienda en Chipre (compra o alquiler a largo plazo), constituir o disponer el empleo o cargo de administrador en Chipre necesario para la regla de los 60 días, e iniciar el registro MEU1.
2. Meses 3 a 6: trasladar a la familia y su centro de intereses económicos, abrir la banca en Chipre, obtener el número ARC y el Código de Identificación Fiscal, y desmontar el hogar francés y la sustancia empresarial que anclan la residencia del article 4B.
3. Meses 6 a 9: asegurarse de cumplir un criterio de residencia chipriota para el año, y dejar de cumplir todos los criterios franceses, de modo que el desempate del convenio, si se llega a él, apunte a Chipre.
4. Meses 9 a 12: presentar la declaración francesa final, remitir el formulario 2074-ETD para cualquier situación de exit tax, y confirmar que la exención de SDC como non-dom está establecida con el Departamento de Impuestos de Chipre.

Los errores clásicos son dejar a la familia en Francia, mantener su actividad empresarial principal o su centro económico en Francia, o pasar demasiados días en Francia, cualquiera de los cuales puede mantenerlo como residente francés por accidente conforme al article 4B. Por el lado chipriota, incumplir las condiciones de los 60 días (por ejemplo, no mantener una vivienda permanente, o ser tratado como residente en otro lugar) puede dejarlo sin residencia en ningún sitio útil.

Aquí es precisamente donde un abogado chipriota se gana sus honorarios: cartografiando la salida del article 4B y el desempate del convenio frente a las condiciones chipriotas de los 60 días, programando la declaración de exit tax, y documentando el traslado de modo que ambas autoridades lo acepten. Si sus ingresos también incluyen un empleo en Chipre, la exención fiscal del 50% para expatriados sobre los ingresos por empleo en Chipre puede añadir una capa más que merece la pena planificar.

Cómo puede ayudar Philippou Law Firm

En Philippou Law Firm asesoramos a residentes, empresarios y jubilados franceses en la relocalización completa de Francia a Chipre: estableciendo la residencia fiscal chipriota y el estatus de no domiciliado, estructurando una empresa chipriota cuando la regla de los 60 días lo exige, obteniendo el Yellow Slip y el Código de Identificación Fiscal, y coordinándonos con los asesores franceses sobre la declaración de exit tax del article 167 bis, el IFI y la situación del convenio. Si está planificando un traslado para 2026 o 2027, contáctenos para obtener un plan de secuenciación a medida, construido en torno a sus activos, su familia y su calendario.