Verhuizen naar Cyprus vanuit Frankrijk: gids voor fiscale woonplaats en structurering (2026)

Voor een Franse ondernemer, gepensioneerde of belegger verbergt dit hoofdthema een werkelijk tweezijdig probleem. U moet Frankrijk op een zuivere manier verlaten, want Frankrijk laat een vermogende vertrekkende inwoner niet zonder meer gaan, en u moet in Cyprus landen op een manier die daadwerkelijk de fiscale woonplaats vestigt in de ogen van de Cypriotische belastingdienst (Cyprus Tax Department). Deze gids brengt beide zijden van de grens voor 2026 in de juiste volgorde, met enerzijds de exacte Franse vertrekmechanismen en anderzijds het Cypriotische non-dom regime na de hervorming onder Law 245(I)/2025.

Wat houdt verhuizen naar Cyprus vanuit Frankrijk in 2026 precies in?

Verhuizen van Frankrijk naar Cyprus in 2026 omvat drie samenhangende stappen: het verbreken van de Franse fiscale woonplaats onder article 4B CGI, het regelen van de eventuele Franse positie voor exitheffing en vermogensbelasting, en het vestigen van de Cypriotische fiscale woonplaats met non-domiciled status. Elke stap heeft zijn eigen timing, en de volgorde verkeerd krijgen is de meest voorkomende manier waarop mensen in beide landen belast worden voor een jaar dat ze niet hadden verwacht.

De twee landen overleggen niet namens u met elkaar. Frankrijk past zijn eigen woonplaatstoetsen en zijn eigen vertrekheffingen toe, berekend door de Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Cyprus past zijn eigen woonplaatsregels toe via het Cyprus Tax Department. Een dubbelbelastingverdrag ligt daaroverheen, maar zoals we hieronder toelichten is het verdrag dat in 2026 geldt nog steeds de tekst uit 1981, niet de vervanger uit 2023 die wel is ondertekend maar nog niet in werking is getreden.

Deze gids is geschreven voor de mensen die de stap het vaakst zetten: oprichters die een onderneming verkopen of herstructureren, ondernemers op afstand die hun inkomen kunnen meenemen, beleggers die leven van dividenden en vermogenswinsten, en gepensioneerden die worden aangetrokken door de behandeling van pensioenen en het klimaat. De mechanismen verschillen per geval, maar de logica van de volgorde is dezelfde.

Wanneer bent u geen Frans fiscaal inwoner meer (domicile fiscal)?

U bent geen Frans fiscaal inwoner meer wanneer u aan geen van de toetsen in article 4B van de Code général des impôts meer voldoet. Cruciaal is dat Frankrijk deze toetsen als alternatieven toepast, niet cumulatief, zodat het voldoen aan één enkele toets al voldoende is om u als Frans inwoner aan te merken.

De toetsen van article 4B zijn:

• Woning (foyer): uw huishouden, dat wil zeggen waar uw echtgenoot en afhankelijke kinderen gewoonlijk wonen. Als uw gezin in Frankrijk blijft, zal Frankrijk u doorgaans als inwoner behandelen, zelfs als u persoonlijk het grootste deel van het jaar in het buitenland doorbrengt.
• Hoofdverblijfplaats: waar u fysiek de meeste tijd doorbrengt.
• Hoofdberoepsactiviteit: waar u uw hoofdberoep uitoefent.
• Centrum van economische belangen: waar uw belangrijkste investeringen, bedrijfszetel en voornaamste inkomstenbronnen zich bevinden.

Het cijfer van "183 dagen" dat men herhaalt, is als losstaande toets in Frankrijk een mythe. Er bestaat geen enkele dagentelling die de Franse woonplaats bepaalt. U kunt minder dan 183 dagen in Frankrijk doorbrengen en toch inwoner zijn, omdat uw gezinswoning of uw economische centrum daar blijft. Daarom betekent een echte verhuizing het verplaatsen van het gezin, het verplaatsen van de bedrijfssubstantie en het verplaatsen van het economische zwaartepunt, en niet slechts het boeken van veel vluchten.

Wanneer zowel Frankrijk als Cyprus u in hetzelfde jaar als inwoner beschouwen, beslist de tie-breaker van het verdrag. Deze loopt via een duurzaam tehuis dat u ter beschikking staat, dan het centrum van vitale belangen, dan de gewone verblijfplaats, dan de nationaliteit, en ten slotte onderling overleg tussen de autoriteiten. Om de tie-break voor Cyprus te winnen, wilt u een duurzaam tehuis in Cyprus, uw gezins- en sociale leven in Cyprus, en uw economische belangen zichtbaar verplaatst hebben.

Hoe wordt u een Cypriotisch fiscaal inwoner: de 183-dagen- en 60-dagenregel?

U wordt een Cypriotisch fiscaal inwoner door te voldoen aan ofwel de standaard 183-dagenregel ofwel de flexibelere 60-dagenregel. De meeste mensen die om fiscale redenen vanuit Frankrijk verhuizen, vertrouwen op de 60-dagenroute, omdat u daarmee de Cypriotische woonplaats kunt vestigen zonder meer dan de helft van het jaar op het eiland door te brengen.

Onder de standaardregel bent u in een kalenderjaar Cypriotisch fiscaal inwoner als u er meer dan 183 dagen doorbrengt. Het is eenvoudig en vereist geen enkele andere voorwaarde.

De 60-dagenregel is die welke Cyprus aantrekkelijk maakt voor mobiele professionals. U komt in aanmerking als u in hetzelfde kalenderjaar:

1. Minimaal 60 dagen in Cyprus doorbrengt;
2. Niet meer dan 183 dagen in enig ander afzonderlijk land doorbrengt;
3. Een onderneming uitoefent, in dienstbetrekking bent, of een bestuursfunctie bekleedt in een in Cyprus fiscaal gevestigde vennootschap op enig moment in het jaar; en
4. Een duurzaam tehuis in Cyprus aanhoudt, in eigendom of gehuurd.

Sinds 1 januari 2026 vereist de 60-dagenregel ten minste 60 dagen in Cyprus, niet meer dan 183 dagen in één andere staat, een permanente woning in Cyprus en een Cypriotische bedrijfs-, arbeids- of bestuursband die in hetzelfde belastingjaar niet eindigt. Fiscale woonplaats in een andere staat sluit de persoon niet langer automatisch uit; dubbele woonplaats moet worden opgelost volgens het toepasselijke belastingverdrag.

Wat is het Cypriotische non-dom regime en wat stelt het vrij?

Non-dom is een juridische en feitelijke kwalificatie waarvoor het domicilie van oorsprong en keuze, wettelijke uitzonderingen en de 17-uit-20-toets moeten worden onderzocht; het is geen automatische vaste toekenning van 17 jaar. Artikel 3D verlengt de non-domstatus niet, maar biedt een afzonderlijke, betaalde alternatieve SDC-methode voor bepaalde in aanmerking komende personen die geacht worden gedomicilieerd te zijn. GHS en andere belastingen worden afzonderlijk beoordeeld.

Als u een Franse burger bent die verhuist, kwalificeert u vrijwel zeker als non-domiciled, omdat de domicilie in Cyprus doorgaans de domicilie van oorsprong is (meestal die van uw vader), tenzij u een Cypriotische domicilie hebt, en het regime juist voor nieuwkomers is ontworpen. U kunt het volledige beeld lezen over Cypriotische fiscale woonplaats en non-domiciled status.

De Cypriotische non-domvrijstelling van SDC geldt alleen zolang de persoon niet in Cyprus is gedomicilieerd; veronderstelde domicilie kan ontstaan na Cypriotische fiscale woonplaats in ten minste 17 van de voorafgaande 20 belastingjaren. Artikel 3D wijzigt de domicilie niet en handhaaft de non-domvrijstelling van 0% niet. Een in aanmerking komende persoon zonder Cypriotische domicilie van oorsprong die geacht wordt gedomicilieerd te zijn, kan voor maximaal twee perioden onherroepelijk kiezen voor een alternatieve SDC van EUR 50.000 per jaar gedurende vijf opeenvolgende jaren, na goedkeuring betaald als één bedrag van EUR 250.000. GHS, inkomstenbelasting en buitenlandse belastingen blijven afzonderlijk.

Eén kostenpost blijft ongeacht de non-dom status: bijdragen aan het algemene zorgstelsel (General Healthcare System, GHS, bekend als GESY). GHS-bijdragen gelden voor de meeste inkomenscategorieën, waaronder dividenden en rente, met inachtneming van het jaarlijkse maximum dat in de wetgeving is vastgesteld. Dus "0% belasting" op beleggingsinkomsten klopt voor de inkomstenbelasting en SDC, maar u moet daarbovenop rekening houden met de begrensde GHS-bijdrage.

Legt Frankrijk u een exitheffing op wanneer u vertrekt (article 167 bis CGI)?

Frankrijk legt alleen een exitheffing op onder article 167 bis CGI als u specifieke drempels overschrijdt, en zelfs dan geniet een verhuizing naar Cyprus van een automatisch uitstel van betaling. De heffing richt zich op niet-gerealiseerde winsten op effecten die u bij vertrek aanhoudt, en behandelt uw vertrek alsof u de portefeuille had vervreemd.

De exitheffing is van toepassing wanneer u in ten minste zes van de tien jaar voorafgaand aan uw vertrek fiscaal inwoner van Frankrijk was, en u op de vertrekdatum ofwel:

• Effecten aanhoudt met een waarde van meer dan EUR 800.000, of
• Een deelneming van ten minste 50% in een vennootschap.

Als u die drempels overschrijdt, wordt de fictieve winst belast tegen het tarief van de flat tax. Voor 2026 is dat 31,4%, bestaande uit 12,8% inkomstenbelasting en 18,6% sociale heffingen (waarbij de sociale heffing van 17,2% is gestegen). U geeft de winst aan, maar u betaalt deze niet noodzakelijkerwijs.

Omdat Cyprus een EU-lidstaat is, is het uitstel van betaling (sursis de paiement) automatisch. U hoeft geen bankgarantie te stellen en u hoeft geen fiscaal vertegenwoordiger aan te wijzen. In de praktijk betekent dit dat u de aangifte bij vertrek indient en de fictieve schuld doorschuift zonder contant geld uit te geven.

De schuld wordt vervolgens door tijdsverloop tenietgedaan. Voor vertrekken sinds 1 januari 2019 wordt de uitgestelde exitheffing kwijtgescholden (dégrèvement) zodra u de effecten hebt aangehouden gedurende:

• 2 jaar, in het standaardgeval; of
• 5 jaar, wanneer de portefeuillewaarde meer dan EUR 2.570.000 bedraagt.

Voor de meeste mensen die daadwerkelijk verhuizen en hun aandelen behouden, wordt de exitheffing dus eerder een administratieve exercitie dan een kostenpost in contanten. De valkuil is te vroeg verkopen, of terugkeren naar Frankrijk, waarvan elk de belasting die u had uitgesteld kan doen kristalliseren.

Wat gebeurt er met de Franse vermogensbelasting (IFI) nadat u verhuist?

Nadat u Frankrijk verlaat, is de Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) alleen op u van toepassing op in Frankrijk gelegen onroerend goed, en Cyprus heft in het geheel geen vermogensbelasting. De IFI is een vermogensbelasting die uitsluitend onroerend goed betreft; deze raakt geen aandelen, contant geld, obligaties of andere roerende activa.

Voor 2026 blijft de IFI-drempel EUR 1.300.000 aan netto belastbaar onroerend goed. Daarboven loopt de progressieve schaal van 0,5% tot 1,5%, berekend vanaf de schijf van EUR 800.000, met een aftrek van 30% op uw hoofdverblijf zolang u er nog woont. Als Frans inwoner wordt u aangeslagen op wereldwijd onroerend goed; als niet-inwoner wordt u alleen aangeslagen op onroerend goed dat in Frankrijk is gelegen.

Het praktische gevolg is eenvoudig. Als u een Frans appartement of vakantiewoning behoudt, blijft de waarde ervan binnen de IFI-grondslag en, als uw Frans onroerend goed meer dan EUR 1,3 miljoen bedraagt, blijft u als niet-inwoner IFI aangeven en betalen. Alles wat u in roerende vorm aanhoudt, portefeuilles, bedrijfsaandelen, contant geld, valt volledig buiten de IFI zodra u niet-inwoner bent, en Cyprus voegt er geen equivalente heffing aan toe.

Hoe worden dividenden, rente en vermogenswinsten belast zodra u in Cyprus woont?

Zodra u een Cypriotisch non-dom inwoner bent, worden dividenden en rente belast tegen 0% en zijn winsten op effecten eveneens 0%, tegenover de Franse forfaitaire 30% tot 31,4% op hetzelfde inkomen. Dit verschil is de kern van de financiële reden waarom de verhuizing werkt voor beleggers en oprichters.

In Frankrijk worden beleggingsinkomsten normaal gesproken belast onder de Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), de flat tax. Voor 2026 bedraagt de PFU op roerende kapitaalinkomsten 31,4% (12,8% inkomstenbelasting plus 18,6% sociale heffingen). Vermogenswinsten op onroerend goed en huurinkomsten behouden de oudere sociale heffing van 17,2%, wat resulteert in een totaal van 30% op die categorieën.

In Cyprus betaalt een non-dom geen SDC en geen inkomstenbelasting op dividenden, geen SDC op de meeste rente, en geen vermogenswinstbelasting op de vervreemding van effecten zoals aandelen, obligaties en participaties. De enige Cypriotische vermogenswinstbelasting is die op in Cyprus gelegen onroerend goed (en aandelen in vennootschappen die dit bezitten), wat een typische beleggingsportefeuille niet raakt.

Voor een oprichter die de twee stelsels naast elkaar afweegt, zetten we de bredere afwegingen uiteen in een vergelijking van de belastingen in Cyprus en Frankrijk voor oprichters. Merk ook op dat Frankrijk richtlijnen heeft gepubliceerd met ingang van 1 januari 2026 onder article 119 bis A (II) CGI, die Franse vennootschappen in bepaalde gevallen verplichten om het binnenlandse bronbelastingtarief toe te passen op dividenden die aan niet-inwoners worden betaald in verdragsjurisdicties die een volledige vrijstelling of een nultarief bieden. Dit is een reden om Franse dividendstromen aan de bron met advies te structureren in plaats van uit te gaan van automatische verlichting.

Hoe worden Franse en buitenlandse pensioenen in Cyprus belast?

Buitenlandse pensioenen die een Cypriotisch fiscaal inwoner ontvangt, kunnen worden belast onder een gunstige forfaitaire optie van 5% of onder de normale progressieve inkomstenbelastingschaal, naar keuze van de gepensioneerde elk jaar. Vanaf 2026 is de eerste EUR 5.000 aan buitenlandse pensioeninkomsten vrijgesteld, en wordt alleen het meerdere belast tegen het forfaitaire tarief van 5%.

De keuze is van belang. Onder de bijzondere modus wordt buitenlands pensioeninkomen boven de vrijgestelde schijf van EUR 5.000 belast tegen een forfaitaire 5%. Onder de gewone modus wordt het pensioen bij uw overige inkomen opgeteld en belast op de progressieve schaal, wat alleen aantrekkelijker is voor kleinere pensioenen die binnen de belastingvrije schijf en lagere schijven vallen. Gepensioneerden vergelijken doorgaans beide elk jaar. Onze volledige gids over hoe pensioenen in Cyprus worden belast werkt het rekenwerk uit.

Pensioenen wegens overheidsdienst worden anders behandeld. Onder het verdragskader zijn pensioenen die worden betaald voor voormalige overheidsdienst doorgaans alleen belastbaar in de betalende staat, wat betekent dat een Frans ambtenarenpensioen belastbaar kan blijven in Frankrijk in plaats van in Cyprus. Omdat de pensioenartikelen van het verdrag afhangen van het soort pensioen, bevestig de verdeling voor uw specifieke pensioen voordat u op het tarief van 5% vertrouwt.

Wat zegt het dubbelbelastingverdrag Frankrijk-Cyprus, en is het in werking?

Het verdrag dat de fiscale betrekkingen tussen Frankrijk en Cyprus in 2026 regelt, is nog steeds het dubbelbelastingverdrag van 1981, omdat het herziene verdrag dat in december 2023 is ondertekend nog niet in werking is getreden. Dit is een punt dat veel samenvattingen verkeerd hebben, dus het is de moeite waard het duidelijk te stellen.

Een herzien verdrag is op 11 december 2023 ondertekend om de tekst van 1981 te vervangen. De Franse Senaat heeft het op 20 februari 2026 goedgekeurd, maar de bekrachtigingsoorkonden zijn niet uitgewisseld, dus het is niet in werking getreden. Totdat die uitwisseling plaatsvindt, blijft het verdrag van 1981 van toepassing. Elke planning die ervan uitgaat dat de nieuwe tarieven al gelden, is voorbarig.

Onder de herziene tekst, zodra deze in werking is, omvatten de belangrijkste kenmerken:

• Dividenden: 0% bronbelasting wanneer de uiteindelijk gerechtigde een vennootschap is die ten minste 5% van de betaler aanhoudt gedurende een periode van 365 dagen, en anders 15%.
• Rente en pensioenen: pensioenen zijn in de regel belastbaar in de staat van woonplaats, behoudens de hierboven genoemde uitzondering voor overheidsdienst.

Voor de planning van 2026 moet u het nieuwe verdrag beschouwen als een gunstige ontwikkeling in het verschiet in plaats van een huidig recht, en Franse broninkomsten structureren onder de regels en het verdrag van 1981 die vandaag daadwerkelijk van toepassing zijn.

Hoe registreert u zich in Cyprus als EU-onderdaan (Yellow Slip)?

Als Frans onderdaan registreert u zich in Cyprus met een Yellow Slip, het MEU1-registratiecertificaat, dat uw verblijfsrecht als EU-burger bevestigt in plaats van een visum te verlenen. Frankrijk en Cyprus zijn beide EU-lidstaten, dus u hebt vrij verkeer en hebt nooit een immigratievergunning nodig.

De praktische stappen zijn:

1. Kom Cyprus binnen en vestig u er, en vraag vervolgens het MEU1-registratiecertificaat aan bij de Civil Registry and Migration Department zodra u van plan bent langer dan drie maanden te blijven.
2. Verstrek de standaarddocumenten: paspoort of identiteitsbewijs, bewijs van een Cypriotisch adres (huurovereenkomst of eigendomsakte), bewijs van uw economische activiteit of voldoende middelen, en ziektekostendekking.
3. Ontvang uw Alien Registration Certificate (ARC) nummer, dat u identificeert binnen alle Cypriotische administratieve systemen.

Gezinsleden volgen dezelfde route, en EU-gezinsleden registreren zich op dezelfde MEU1-basis. Onze stapsgewijze uitleg behandelt hoe u de Cypriotische Yellow Slip verkrijgt en de documentaire details. Open parallel een Cypriotische bankrekening en verkrijg een Tax Identification Code bij het Cyprus Tax Department, die u beide nodig hebt om een werkelijke vestiging aan te tonen en om de 60-dagenregel zuiver toe te passen. Veel EU-nieuwkomers zijn verrast hoe administratief licht dit is, wat deel uitmaakt van waarom EU-onderdanen verhuizen naar Cyprus eenvoudig vinden.

Welke Franse vertrekformaliteiten moet u vervullen?

Aan de Franse zijde moet u een laatste Franse aangifte indienen, elke positie voor exitheffing aangeven op formulier 2074-ETD, en het belastingkantoor formeel op de hoogte stellen van uw vertrek en nieuwe adres. Het overslaan van de exitheffingsaangifte is een fout, zelfs wanneer u verwacht dat het automatische uitstel het te betalen bedrag in contanten tot nul zal terugbrengen, omdat het uitstel afhankelijk is van het feit dat de aangifte is gedaan.

De belangrijkste formaliteiten zijn:

• Laatste aangifte inkomstenbelasting: die de periode dekt waarin u inwoner was, ingediend bij de DGFiP voor uw vertrekjaar.
• Exitheffingsaangifte: formulier 2074-ETD (en de bijbehorende 2042-C bijlagen) waarin niet-gerealiseerde winsten worden gerapporteerd wanneer article 167 bis van toepassing is, wat het automatische EU-uitstel veiligstelt.
• Kennisgeving van vertrek: het informeren van uw belastingkantoor over uw verhuizing en het verstrekken van uw buitenlandse adres zodat toekomstige correspondentie en eventuele uitgestelde schuld correct worden gevolgd.

Plan het vertrek binnen het kalenderjaar met beide landen in gedachten. Frankrijk belast u op uw wereldwijde inkomen tot de vertrekdatum en op Frans broninkomen daarna; de Cypriotische woonplaats wordt per kalenderjaar beoordeeld. Door het vertrek zo af te stemmen dat u duidelijk ophoudt te voldoen aan de toetsen van article 4B, en duidelijk begint te voldoen aan een Cypriotische woonplaatstoets in een bepaald jaar, voorkomt u een overlap waarbij beide landen u opeisen.

Hoe moet u een verhuizing van Frankrijk naar Cyprus in de juiste volgorde plannen?

De juiste volgorde is om de Cypriotische basis te vestigen, dan de Franse woonplaats definitief te verbreken, en dan de Franse vertrekformaliteiten te regelen, zodat u nooit tegelijkertijd om dezelfde reden in beide landen fiscaal inwoner bent. Een werkbare volgorde van handelingen over 12 maanden ziet er zo uit:

1. Maanden 1 tot 3: stel een Cypriotische woning veilig (koop of langlopende huur), richt een vennootschap op of regel de Cypriotische dienstbetrekking of bestuursfunctie die nodig is voor de 60-dagenregel, en start de MEU1-registratie.
2. Maanden 3 tot 6: verhuis het gezin en uw centrum van economische belangen, open Cypriotisch bankieren, verkrijg het ARC-nummer en de Tax Identification Code, en bouw de Franse woning en bedrijfssubstantie af die de article 4B woonplaats verankeren.
3. Maanden 6 tot 9: zorg dat u voor het jaar aan een Cypriotische woonplaatstoets voldoet, en aan elke Franse toets ophoudt te voldoen, zodat de tie-breaker van het verdrag, indien bereikt, naar Cyprus wijst.
4. Maanden 9 tot 12: dien de laatste Franse aangifte in, dien formulier 2074-ETD in voor elke positie voor exitheffing, en bevestig dat de non-dom SDC-vrijstelling van kracht is bij het Cyprus Tax Department.

De klassieke fouten zijn het gezin in Frankrijk laten, uw hoofdbedrijfsactiviteit of economisch centrum in Frankrijk houden, of te veel dagen in Frankrijk doorbrengen, waarvan elk u per ongeluk Frans inwoner kan houden onder article 4B. Aan de Cypriotische zijde kan het niet voldoen aan de 60-dagenvoorwaarden (bijvoorbeeld het niet aanhouden van een duurzaam tehuis, of als inwoner elders worden aangemerkt) u nergens nuttig als inwoner achterlaten.

Dit is precies waar een Cypriotisch advocaat zijn honorarium verdient: het in kaart brengen van het article 4B vertrek en de tie-breaker van het verdrag tegen de Cypriotische 60-dagenvoorwaarden, het timen van de exitheffingsaangifte, en het documenteren van de verhuizing zodat beide autoriteiten deze aanvaarden. Als uw inkomen ook Cypriotische dienstbetrekking omvat, kan de 50% vrijstelling van belasting voor expats op Cypriotisch arbeidsinkomen een verdere laag toevoegen die de moeite van het plannen waard is.

Hoe Philippou Law Firm kan helpen

Bij Philippou Law Firm adviseren wij Franse inwoners, ondernemers en gepensioneerden over de volledige verhuizing van Frankrijk naar Cyprus: het vestigen van de Cypriotische fiscale woonplaats en non-domiciled status, het structureren van een Cypriotische vennootschap waar de 60-dagenregel dat vereist, het verkrijgen van de Yellow Slip en de Tax Identification Code, en het coördineren met Franse adviseurs over de article 167 bis exitheffingsaangifte, de IFI en de verdragspositie. Als u een verhuizing plant voor 2026 of 2027, neem dan contact met ons op voor een op maat gemaakt volgordeplan dat is opgebouwd rond uw activa, uw gezin en uw tijdlijn.