Νηολόγηση πλοίων Κύπρου και φόρος χωρητικότητας

Η Κύπρος είναι ένα από τα μεγαλύτερα ναυτιλιακά κέντρα στον κόσμο και ο τρίτος μεγαλύτερος εμπορικός στόλος στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Συνδυάζει την αξιοπιστία μιας σημαίας της ΕΕ με ένα καθεστώς φόρου χωρητικότητας που φορολογεί τα πλοία με βάση τη χωρητικότητά τους και όχι τα κέρδη τους. Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς να νηολογήσετε ένα πλοίο ή σκάφος αναψυχής υπό την κυπριακή σημαία, ποιος δικαιούται να κατέχει ένα, και πώς λειτουργεί το κυπριακό Σύστημα Φόρου Χωρητικότητας για πλοιοκτήτες, ναυλωτές και διαχειριστές πλοίων.

Η Κύπρος ως σημαία της ΕΕ

Η Κύπρος είναι πλήρες κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης και η σημαία της είναι ένα εγκεκριμένο ανοιχτό νηολόγιο, όχι σημαία ευκαιρίας με την αρνητική έννοια. Η κυπριακή σημαία βρίσκεται στη Λευκή Λίστα τόσο του Μνημονίου Συνεννόησης του Παρισιού όσο και του Τόκιο για τον Έλεγχο των Πλοίων από το Κράτος Λιμένα, γεγονός που την χαρακτηρίζει ως σημαία ποιότητας, και οι επιδόσεις της στον Έλεγχο από το Κράτος Λιμένα έχουν βελτιωθεί τα τελευταία χρόνια. Η Κύπρος λειτουργεί έναν από τους δέκα μεγαλύτερους εμπορικούς στόλους στον κόσμο, κατατάσσεται τρίτη στην Ευρωπαϊκή Ένωση, και είναι το μεγαλύτερο κέντρο διαχείρισης πλοίων τρίτων στην Ευρώπη.

Για έναν πλοιοκτήτη, μια σημαία της ΕΕ σημαίνει πλήρη πρόσβαση στο εμπόριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης και του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου, την προστασία του δικαίου της ΕΕ, και τη φήμη ενός σεβαστού νηολογίου, σε συνδυασμό με τα φορολογικά πλεονεκτήματα που περιγράφονται παρακάτω.

Πώς να νηολογήσετε ένα πλοίο στην Κύπρο

Η νηολόγηση πλοίων στην Κύπρο διέπεται από τον περί Εμπορικής Ναυτιλίας (Νηολόγηση Πλοίων, Πωλήσεις και Υποθήκες) Νόμο του 1963, όπως τροποποιήθηκε. Υπάρχουν τρεις τύποι νηολόγησης:

• Η προσωρινή νηολόγηση επιτρέπει σε έναν πλοιοκτήτη να υψώσει την κυπριακή σημαία αμέσως ενώ ολοκληρώνεται η γραφειοκρατία. Διαρκεί έξι μήνες και μπορεί να παραταθεί μία φορά για επιπλέον τρεις μήνες κατά ανώτατο όριο.
• Η μόνιμη νηολόγηση είναι η τυπική, αόριστης διάρκειας νηολόγηση. Πρέπει να ολοκληρωθεί πριν λήξει το προσωρινό πιστοποιητικό, μόλις ολοκληρωθούν οι απαιτούμενες επιθεωρήσεις και τα πιστοποιητικά.
• Η παράλληλη νηολόγηση επιτρέπει μια ρύθμιση ναύλωσης γυμνού πλοίου (bareboat). Στην παράλληλη νηολόγηση προς τα μέσα, ένα πλοίο ξένης σημαίας ναυλωμένο σε κυπριακή εταιρεία υψώνει την κυπριακή σημαία, ενώ στην παράλληλη νηολόγηση προς τα έξω, ένα κυπριακό πλοίο που ναυλώνεται υψώνει ξένη σημαία, για τη διάρκεια της ναύλωσης.

Οι αιτήσεις υποβάλλονται στον Νηολόγο Κυπριακών Πλοίων στη Λεμεσό, και οι συναλλαγές του νηολογίου πρέπει να διεκπεραιώνονται από ασκούντα δικηγόρο στην Κύπρο που ενεργεί για τον πλοιοκτήτη. Στην πράξη, συστήνεται πρώτα μια κυπριακή πλοιοκτήτρια εταιρεία, μετά την οποία η προσωρινή νηολόγηση μπορεί να διευθετηθεί γρήγορα, συχνά εντός λίγων ημερών, σε οποιοδήποτε κυπριακό προξενείο στον κόσμο.

Ποιος μπορεί να κατέχει πλοίο με κυπριακή σημαία

Ένα πλοίο πληροί τις προϋποθέσεις για την κυπριακή σημαία όταν είτε περισσότερο από το 50% των μετοχών του ανήκει σε Κύπριους πολίτες ή πολίτες άλλων κρατών της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου, είτε το 100% των μετοχών του ανήκει σε μία ή περισσότερες εταιρείες που έχουν συσταθεί στην Κύπρο ή σε άλλο κράτος της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου. Μη Ευρωπαίοι πλοιοκτήτες μπορούν επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις μέσω μιας κυπριακής εταιρείας. Όταν οι πλοιοκτήτες δεν είναι κάτοικοι Κύπρου, πρέπει να διορίσουν εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο στην Κύπρο. Γι' αυτό οι περισσότεροι διεθνείς πλοιοκτήτες κατέχουν τα σκάφη τους μέσω μιας κυπριακής πλοιοκτήτριας εταιρείας.

Νηολόγηση σκαφών αναψυχής και το καθεστώς μίσθωσης ΦΠΑ

Τα εμπορικά σκάφη αναψυχής, δηλαδή τα σκάφη που ναυλώνονται έναντι αμοιβής, μπορούν να νηολογηθούν υπό την κυπριακή σημαία και να ενταχθούν στο Σύστημα Φόρου Χωρητικότητας όπως και άλλα επιλέξιμα εμπορικά σκάφη. Τα ιδιωτικά σκάφη αναψυχής μπορούν να νηολογηθούν αλλά δεν επωφελούνται από τον φόρο χωρητικότητας.

Η Κύπρος προσφέρει επίσης ένα καθεστώς μίσθωσης ΦΠΑ σκαφών αναψυχής. Μια κυπριακή εταιρεία αποκτά το σκάφος και το εκμισθώνει στον χρήστη, και ο ΦΠΑ επιβάλλεται μόνο στο μέρος της μίσθωσης που αντικατοπτρίζει τη χρήση εντός των υδάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το οποίο καθορίζεται από την πραγματική χρήση και εκμετάλλευση του σκάφους και όχι από σταθερά ποσοστά. Επειδή μεγάλο μέρος της χρήσης ενός μεγάλου σκάφους λαμβάνει χώρα εκτός των υδάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ο πραγματικός συντελεστής ΦΠΑ μπορεί να είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον τυπικό συντελεστή. Η ακριβής μεταχείριση εξαρτάται από το δρομολόγιο και πρέπει να τεκμηριώνεται προσεκτικά, οπότε αυτός είναι ένας τομέας όπου η εξατομικευμένη συμβουλή έχει σημασία.

Το Σύστημα Φόρου Χωρητικότητας

Το κυπριακό Σύστημα Φόρου Χωρητικότητας διέπεται από τον περί Εμπορικής Ναυτιλίας (Τέλη και Φορολογικές Διατάξεις) Νόμο του 2010, όπως τροποποιήθηκε το 2020. Το καθοριστικό χαρακτηριστικό του είναι ότι η επιλέξιμη ναυτιλιακή δραστηριότητα φορολογείται με βάση την καθαρή χωρητικότητα των πλοίων, και όχι το κέρδος που πραγματοποιεί η επιχείρηση.

Τρεις κατηγορίες προσώπων μπορούν να επωφεληθούν: πλοιοκτήτες, ναυλωτές και διαχειριστές πλοίων που παρέχουν πλήρωμα ή τεχνική διαχείριση. Το σύστημα είναι υποχρεωτικό για τους πλοιοκτήτες πλοίων με κυπριακή σημαία και προαιρετικό για τους επιλέξιμους πλοιοκτήτες και ναυλωτές πλοίων με σημαία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου και επιλέξιμης ξένης σημαίας. Μόλις ένα πρόσωπο επιλέξει το σύστημα, η επιλογή είναι δεσμευτική για τουλάχιστον δέκα έτη. Οι διαχειριστές πλοίων καταβάλλουν φόρο χωρητικότητας με μειωμένο συντελεστή 25% του συντελεστή που ισχύει για τους πλοιοκτήτες και τους ναυλωτές.

Το καθεστώς έχει έγκριση κρατικής ενίσχυσης από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Επανεγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή τον Δεκέμβριο του 2019 και παρατάθηκε για επιπλέον δέκα έτη, οπότε είναι εγκεκριμένο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2029.

Τα φορολογικά οφέλη του καθεστώτος φόρου χωρητικότητας

Η ένταξη στο Σύστημα Φόρου Χωρητικότητας επιφέρει ένα σύνολο απαλλαγών που είναι ασυνήθιστα γενναιόδωρες:

• Το επιλέξιμο ναυτιλιακό εισόδημα απαλλάσσεται πλήρως από τον εταιρικό φόρο εισοδήματος.
• Τα μερίσματα που καταβάλλονται από κέρδη που έχουν φορολογηθεί με φόρο χωρητικότητας απαλλάσσονται, σε κάθε επίπεδο διανομής.
• Τα κέρδη από την πώληση επιλέξιμου πλοίου, ή μετοχών σε πλοιοκτήτρια εταιρεία, απαλλάσσονται.
• Οι μισθοί και οι παροχές του πλοιάρχου, των αξιωματικών και του πληρώματος επιλέξιμου πλοίου με κυπριακή ή ευρωπαϊκή σημαία απαλλάσσονται.

Υπάρχουν επίσης περιβαλλοντικά κίνητρα. Ο καταβλητέος φόρος χωρητικότητας μπορεί να μειωθεί έως και 30% για πλοία που αποδεδειγμένα μειώνουν τις εκπομπές τους, και έως και 75% για πλοία που είναι παροπλισμένα και δεν βρίσκονται σε λειτουργία. Επειδή η επιβάρυνση βασίζεται στη χωρητικότητα, ο ετήσιος λογαριασμός φόρου χωρητικότητας για ένα τυπικό σκάφος είναι μέτριος σε απόλυτους όρους και, κρίσιμα, προβλέψιμος.

Γιατί οι πλοιοκτήτες επιλέγουν την κυπριακή σημαία

Η κυπριακή σημαία συγκεντρώνει πολλά πλεονεκτήματα που είναι δύσκολο να βρεθούν σε μία δικαιοδοσία: ένα σεβαστό νηολόγιο της ΕΕ στις Λευκές Λίστες του Παρισιού και του Τόκιο, ένα καθεστώς φόρου χωρητικότητας εγκεκριμένο από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή έως το τέλος του 2029, καμία φορολογία στα μερίσματα από ναυτιλιακά κέρδη, στα κέρδη από την πώληση πλοίων, ή στους επιλέξιμους μισθούς ναυτικών, κανένα τέλος νηολόγησης ή υποθήκης για ποντοπόρα πλοία και κανένα τέλος χαρτοσήμου σε πράξεις υποθήκης πλοίου, εταιρικό φορολογικό συντελεστή 15% για μη ναυτιλιακό εισόδημα, και ένα δίκτυο περισσότερων από 65 συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας. Προσθέστε μια βαθιά τοπική δεξαμενή ναυτιλιακής, νομικής και λογιστικής τεχνογνωσίας, και η Κύπρος γίνεται μια φυσική έδρα για μια διεθνή ναυτιλιακή επιχείρηση.

Πώς βοηθάμε

Η ομάδα μας συμβουλεύει πλοιοκτήτες, ναυλωτές, διαχειριστές πλοίων και ιδιοκτήτες σκαφών αναψυχής σε κάθε βήμα της εγκατάστασης υπό την κυπριακή σημαία. Συστήνουμε την κυπριακή πλοιοκτήτρια ή διαχειρίστρια εταιρεία, διευθετούμε την προσωρινή και μόνιμη νηολόγηση στον Νηολόγο Κυπριακών Πλοίων, προετοιμάζουμε και εγγράφουμε υποθήκες πλοίων, δομούμε την ένταξη στο Σύστημα Φόρου Χωρητικότητας, και συμβουλεύουμε για το καθεστώς μίσθωσης ΦΠΑ σκαφών αναψυχής και για την υπόσταση που απαιτεί το καθεστώς. Εάν εξετάζετε την κυπριακή σημαία, επικοινωνήστε με την ομάδα μας για εξατομικευμένη συμβουλή σχετικά με τον στόλο ή το σκάφος σας.