Înregistrarea navelor în Cipru și impozitul pe tonaj (2026)

Cipru este unul dintre cele mai mari centre maritime din lume și a treia cea mai mare flotă comercială din Uniunea Europeană. Acesta combină credibilitatea unui pavilion UE cu un regim de impozitare pe tonaj care impozitează navele în funcție de tonajul lor, nu de profituri. Acest ghid explică cum se înregistrează o navă sau un iaht sub pavilion cipriot, cine este eligibil să dețină o astfel de navă și cum funcționează Sistemul cipriot de Impozitare pe Tonaj pentru armatori, navlositori și manageri de nave.

Ciprul ca pavilion UE

Cipru este un stat membru cu drepturi depline al Uniunii Europene, iar pavilionul său este un registru deschis aprobat, nu un pavilion de complezență în sensul negativ. Pavilionul cipriot se află pe White List a ambelor Memorandumuri de Înțelegere, de la Paris și de la Tokyo, privind Controlul Statului Portuar, ceea ce îl marchează drept un pavilion de calitate, iar performanța sa la Controlul Statului Portuar s-a îmbunătățit în ultimii ani. Cipru operează una dintre cele mai mari zece flote comerciale din lume, se clasează pe locul al treilea în Uniunea Europeană și este cel mai mare centru de management terț de nave din Europa.

Pentru un armator, un pavilion UE înseamnă acces deplin la comerțul din Uniunea Europeană și din Spațiul Economic European, protecția dreptului UE și confortul reputațional al unui registru respectat, combinate cu avantajele fiscale descrise mai jos.

Cum se înregistrează o navă în Cipru

Înregistrarea navelor în Cipru este reglementată de Merchant Shipping (Registration of Ships, Sales and Mortgages) Law of 1963, cu modificările ulterioare. Există trei tipuri de înregistrare:

• Înregistrarea provizorie permite unui armator să arboreze pavilionul cipriot imediat, în timp ce se finalizează documentația. Aceasta durează șase luni și poate fi prelungită o dată cu până la încă trei luni.
• Înregistrarea permanentă este înregistrarea standard, pe durată nedeterminată. Ea trebuie finalizată înainte de expirarea certificatului provizoriu, odată ce inspecțiile și certificatele necesare sunt în ordine.
• Înregistrarea paralelă permite un aranjament de navlosire fără echipaj. În cadrul înregistrării paralele de intrare, o navă sub pavilion străin, navlosită către o companie cipriotă, arborează pavilionul cipriot, în timp ce în cadrul înregistrării paralele de ieșire, o navă cipriotă navlosită arborează un pavilion străin, pe durata navlosirii.

Cererile se depun la Registrar of Cyprus Ships din Limassol, iar tranzacțiile de registru trebuie gestionate de un avocat cipriot în exercițiu care acționează pentru armator. În practică, se înființează mai întâi o companie cipriotă de armare, după care înregistrarea provizorie poate fi aranjată rapid, adesea în câteva zile, la un consulat cipriot oriunde în lume.

Cine poate deține o navă sub pavilion cipriot

O navă se califică pentru pavilionul cipriot fie atunci când mai mult de 50% din acțiunile sale sunt deținute de cetățeni ciprioți sau de cetățeni ai altor state din Uniunea Europeană sau din Spațiul Economic European, fie atunci când 100% din acțiunile sale sunt deținute de una sau mai multe companii înființate în Cipru sau într-un alt stat din Uniunea Europeană sau din Spațiul Economic European. Armatorii non europeni se pot califica și ei printr-o companie cipriotă. Atunci când armatorii nu sunt rezidenți în Cipru, ei trebuie să numească un reprezentant autorizat în Cipru. Din acest motiv, majoritatea armatorilor internaționali își dețin navele printr-o companie cipriotă de armare.

Înregistrarea iahturilor și schema de leasing cu TVA

Iahturile comerciale, adică iahturile navlosite pentru remunerație, pot fi înregistrate sub pavilion cipriot și pot fi aduse în Sistemul de Impozitare pe Tonaj în același mod ca și alte nave comerciale eligibile. Iahturile private de agrement pot fi înregistrate, dar nu beneficiază de impozitarea pe tonaj.

Cipru oferă, de asemenea, o schemă de leasing cu TVA pentru iahturi. O companie cipriotă achiziționează iahtul și îl dă în leasing utilizatorului, iar TVA se percepe doar pentru partea din leasing care reflectă utilizarea în apele Uniunii Europene, care este determinată de utilizarea și folosința efectivă a iahtului, mai degrabă decât de procente fixe. Deoarece o mare parte din utilizarea unui iaht mare are loc în afara apelor Uniunii Europene, cota efectivă de TVA poate fi considerabil mai mică decât cota standard. Tratamentul exact depinde de itinerariu și trebuie documentat cu atenție, așa că acesta este un domeniu în care consilierea personalizată contează.

Sistemul de Impozitare pe Tonaj

Sistemul cipriot de Impozitare pe Tonaj este reglementat de Merchant Shipping (Fees and Taxing Provisions) Law of 2010, astfel cum a fost modificat în 2020. Caracteristica sa definitorie este că activitatea de transport maritim eligibilă este impozitată în funcție de tonajul net al navelor, nu de profitul pe care îl obține afacerea.

Trei categorii de persoane pot beneficia: armatorii, navlositorii și managerii de nave care furnizează echipaj sau management tehnic. Sistemul este obligatoriu pentru armatorii de nave sub pavilion cipriot și opțional pentru armatorii și navlositorii eligibili de nave sub pavilion din Uniunea Europeană, din Spațiul Economic European și din pavilioane străine eligibile. Odată ce o persoană optează pentru acest sistem, opțiunea este obligatorie pentru cel puțin zece ani. Managerii de nave plătesc impozit pe tonaj la o cotă redusă de 25% din cota care se aplică armatorilor și navlositorilor.

Regimul are aprobarea de ajutor de stat din partea Uniunii Europene. A fost reaprobat de Comisia Europeană în decembrie 2019 și prelungit pentru încă zece ani, astfel încât este aprobat până la 31 decembrie 2029.

Beneficiile fiscale ale regimului de impozitare pe tonaj

Optarea pentru Sistemul de Impozitare pe Tonaj aduce un set de scutiri care sunt neobișnuit de generoase:

• Venitul din transport maritim eligibil este complet scutit de impozitul pe profit.
• Dividendele plătite din profituri impozitate pe tonaj sunt scutite, la fiecare nivel de distribuție.
• Profiturile și câștigurile din vânzarea unei nave eligibile sau a acțiunilor dintr-o companie de armare sunt scutite.
• Salariile și beneficiile comandantului, ofițerilor și echipajului unei nave eligibile sub pavilion cipriot sau european sunt scutite.

Există și stimulente de mediu. Impozitul pe tonaj datorat poate fi redus cu până la 30% pentru navele care își reduc în mod demonstrabil emisiile și cu până la 75% pentru navele care sunt scoase din serviciu și nu sunt în exploatare. Deoarece taxa se bazează pe tonaj, factura anuală de impozit pe tonaj pentru o navă tipică este modestă în termeni absoluți și, în mod esențial, previzibilă.

De ce armatorii aleg pavilionul cipriot

Pavilionul cipriot reunește mai multe avantaje greu de găsit într-o singură jurisdicție: un registru UE respectat, aflat pe White List de la Paris și Tokyo, un regim de impozitare pe tonaj aprobat de Comisia Europeană până la sfârșitul anului 2029, fără impozit pe dividendele din profiturile din transport maritim, pe câștigurile din vânzarea navelor sau pe salariile eligibile ale navigatorilor, fără taxe de înregistrare sau de ipotecă pentru navele maritime și fără taxă de timbru pe actele de ipotecă navală, o cotă de impozit pe profit de 15% pentru veniturile care nu provin din transport maritim și o rețea de peste 65 de tratate de evitare a dublei impuneri. Adăugați un bazin local profund de expertiză maritimă, juridică și contabilă, iar Ciprul devine o casă firească pentru o afacere internațională de transport maritim.

Cum vă ajutăm

Echipa noastră consiliază armatori, navlositori, manageri de nave și proprietari de iahturi în fiecare etapă a stabilirii sub pavilion cipriot. Înființăm compania cipriotă de armare sau de management de nave, aranjăm înregistrarea provizorie și permanentă la Registrar of Cyprus Ships, pregătim și înregistrăm ipotecile navale, structurăm opțiunea pentru Sistemul de Impozitare pe Tonaj și consiliem cu privire la schema de leasing cu TVA pentru iahturi și la substanța pe care o cere regimul. Dacă luați în considerare pavilionul cipriot, contactați echipa noastră pentru consiliere personalizată privind flota sau nava dumneavoastră.