Φόρος εισοδήματος από ενοίκια στην Κύπρο: Ιδιώτες και εταιρείες

Η φορολογία ενοικίων στην Κύπρο άλλαξε ουσιαστικά από το φορολογικό έτος 2026. Τα έσοδα από ενοίκια δεν υπόκεινται πλέον σε Ειδική Αμυντική Εισφορά. Παραμένει εντός των κανόνων φορολογίας εισοδήματος και, για ένα φυσικό πρόσωπο, μπορεί επίσης να υπόκειται σε GHS/GESY. Ο ΦΠΑ εξαρτάται από τη φύση της μίσθωσης και τη θέση του προμηθευτή.

Μεμονωμένοι ιδιοκτήτες

Ένας φορολογικός κάτοικος Κύπρου δηλώνει γενικά το παγκόσμιο εισόδημα από ενοίκια. ένας μη κάτοικος εφαρμόζει τους κανόνες της Κυπριακής προέλευσης στο κυπριακό ενοίκιο. Από 2026, το φορολογητέο εισόδημα χρησιμοποιεί τις τρέχουσες προσωπικές ζώνες από 0% στο πρώτο ευρώ 22,000 να 35% άνω των ευρώ 72,000.

Για ενοικίαση από κτήριο, οι οδηγίες δήλωσης του Τμήματος Φορολογίας προβλέπουν νόμιμη έκπτωση ίση με 20% του ακαθάριστου ενοικίου κτιρίου. Αυτό δεν είναι καθολική έκπτωση 20% για γη, χώρο στάθμευσης ή κάθε απόδειξη ιδιοκτησίας. Οι προσαρμογές κεφαλαίου και οι επιλέξιμες χρηματοδοτικές δαπάνες είναι ξεχωριστές και απαιτούν αποδεικτικά στοιχεία και τις νόμιμες προϋποθέσεις.

GHS/GESY σε ατομικό εισόδημα από ενοίκια

Η δημοσιευμένη ατομική τιμή GHS για ενοικίαση είναι 2.65%. Το ανώτατο όριο EUR 180,000 μοιράζεται μεταξύ των καλυμμένων κατηγοριών εισοδήματος και ο επίσημος κανόνας παραγγελίας έχει σημασία όταν ένα άτομο έχει μισθό, σύνταξη, μερίσματα, τόκους και ενοίκιο. Επομένως, είναι λάθος να χορηγείται ένα νέο ανώτατο όριο EUR 180,000 στο εισόδημα από ενοίκια μεμονωμένα.

Συνεισφορά Ειδικής Άμυνας μετά 2025

Η προηγούμενη χρέωση SDC στο 75% των ακαθάριστων ενοικίων που ίσχυαν κατά το φορολογικό έτος 2025. Από το φορολογικό έτος 2026 ενοικίαση είναι εκτός SDC. Παλιά άρθρα και 2025 οδηγοί επιστροφής που εξακολουθούν να εμφανίζουν την ενοικίαση SDC δεν θα πρέπει να χρησιμοποιούνται για έναν υπολογισμό 2026.

Ιδιοκτήτες κυπριακής εταιρείας

Μια κυπριακή εταιρεία υπόκειται γενικά σε φόρο εισοδήματος 15% από το 2026 επί του φορολογητέου κέρδους από ενοίκια μετά τις κρατήσεις που επιτρέπονται από το νόμο. Μια εταιρεία δεν πληρώνει τη χρέωση 2.65% GHS του ατόμου. Το μίσθωμα συνδεδεμένων μερών, η χρηματοδότηση, η τιμολόγηση μεταβίβασης, τα κεφαλαιακά δικαιώματα, ο περιορισμός των τόκων, ο ΦΠΑ και οι κανόνες για τις πλούσιες σε ακίνητα εταιρείες εξακολουθούν να απαιτούν τη δική τους ανάλυση.

ΦΠΑ και βραχυπρόθεσμη διαμονή

Η μακροχρόνια μίσθωση ακινήτων και η εμπορική μίσθωση δεν μπορούν να μειωθούν σε έναν κανόνα ΦΠΑ. Η χρήση, τα κόμματα, οι εκλογές ή η απαλλαγή και η ισχύουσα νομοθεσία ΦΠΑ ελέγχουν το αποτέλεσμα. Τα εγγεγραμμένα καταλύματα αυτοεξυπηρέτησης και παρόμοια φορολογητέα καταλύματα ανήκουν γενικά στην κατηγορία ΦΠΑ 9%. Η εγγραφή στο Υφυπουργείο Τουρισμού αποτελεί ξεχωριστή νομική απαίτηση πριν από τη διαφήμιση ή τη λειτουργία καταλυμάτων αυτοεξυπηρέτησης που πληρούν τις προϋποθέσεις.

Αρχειοθέτηση και αποδεικτικά στοιχεία

Διατηρήστε τον τίτλο ή τη μίσθωση, το μισθωτήριο συμβόλαιο, το βιβλίο ενοικίου, τις τραπεζικές αποδείξεις, τα τιμολόγια, τα έγγραφα δανείου, το χρονοδιάγραμμα αποζημίωσης κεφαλαίου και τυχόν αποδεικτικά στοιχεία φόρου εξωτερικού. Από το φορολογικό έτος 2026 η υποχρέωση ατομικής επιστροφής είναι ευρύτερη και οι επιστροφές μετακινούνται στο Tax For All. Οι προσωρινές υποχρεώσεις φόρου και πληρωμής πρέπει να αποτιμώνται έναντι της συνολικής θέσης του φορολογούμενου.