Chipre vs Francia: comparación fiscal para fundadores

Los fundadores suelen comparar Francia y Chipre únicamente por el tipo del impuesto de sociedades. Lo que en realidad decide cuánto conserva es el recorrido completo desde el beneficio de la empresa hasta el dinero en su mano. Francia grava el beneficio al 25% y luego aplica el impuesto fijo del 30% cuando lo distribuye. Chipre aplica un impuesto de sociedades del 15% y, para los residentes no domiciliados, nada más sobre los dividendos salvo una pequeña contribución con tope. Esta es la comparación para un fundador.

Francia vs Chipre: las cifras principales

Cómo grava Francia el beneficio empresarial

Una empresa francesa paga un impuesto de sociedades del 25% sobre su beneficio. Esa es la primera capa.

Cuando se distribuye el beneficio, el dividendo queda sujeto al prelevement forfaitaire unique (PFU), un impuesto fijo del 30% compuesto por un 12.8% de impuesto sobre la renta y un 17.2% de cargas sociales. Un fundador puede optar por la escala progresiva en su lugar, pero para la mayoría de las distribuciones el impuesto fijo del 30% es el tipo relevante.

Así, un euro de beneficio se grava al 25% dentro de la empresa y luego el remanente vuelve a gravarse al 30% a la salida.

Cómo grava Chipre el mismo beneficio

Una empresa chipriota paga un impuesto de sociedades del 15%. Después de eso:

• No se aplica retención sobre los dividendos pagados a no residentes.
• Un residente fiscal chipriota no domiciliado no paga impuesto sobre la renta ni Contribución Especial de Defensa sobre los dividendos.
• El único cargo es la contribución al Sistema General de Salud del 2.65%, con un tope de 180,000 euros de renta anual.

No existe impuesto chipriota sobre las ganancias de capital en la venta de acciones, salvo que la empresa posea bienes inmuebles en Chipre, y no hay impuesto sobre el patrimonio.

Qué cambia realmente el resultado

Una empresa chipriota no ayuda a un fundador que sigue siendo residente fiscal en Francia, y las normas CFC francesas pueden gravar en manos del propietario una empresa extranjera con baja tributación. El impuesto de salida francés también puede aplicarse a las plusvalías latentes sobre participaciones significativas cuando una persona abandona Francia.

El resultado depende de convertirse genuinamente en residente fiscal chipriota, poner fin de forma limpia a la residencia fiscal francesa y construir una sustancia real en Chipre. Para entender en detalle la parte chipriota, consulte nuestra guía sobre la residencia fiscal en Chipre y el estatus de no domiciliado, o contáctenos para tratar su situación.