Chypre vs France : comparaison fiscale pour les fondateurs

Les fondateurs comparent souvent la France et Chypre sur le seul taux de l'impôt sur les sociétés. Ce qui détermine réellement ce que vous conservez, c'est le parcours complet, du bénéfice de la société à l'argent dans votre main. La France impose le bénéfice à 25 %, puis applique le prélèvement forfaitaire unique de 30 % lorsque vous le distribuez. Chypre applique 15 % d'impôt sur les sociétés et, pour les résidents non domiciliés, rien de plus sur les dividendes au-delà d'une petite contribution plafonnée. Voici la comparaison pour un fondateur.

France vs Chypre : les chiffres clés

Comment la France impose le bénéfice des sociétés

Une société française paie 25 % d'impôt sur les sociétés sur son bénéfice. C'est la première couche.

Lorsque le bénéfice est distribué, le dividende est soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), un prélèvement forfaitaire de 30 % composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et de 17,2 % de prélèvements sociaux. Un fondateur peut opter pour le barème progressif à la place, mais pour la plupart des distributions, le prélèvement forfaitaire de 30 % est le taux pertinent.

Ainsi, un euro de bénéfice est imposé à 25 % au sein de la société, puis le reliquat est de nouveau imposé à 30 % à la sortie.

Comment Chypre impose le même bénéfice

Une société chypriote paie 15 % d'impôt sur les sociétés. Après cela :

• Aucun impôt à la source ne s'applique aux dividendes versés aux non-résidents.
• Un résident fiscal chypriote non domicilié ne paie aucun impôt sur le revenu ni Contribution Spéciale de Défense sur les dividendes.
• La seule charge est la contribution au Système National de Santé de 2,65 %, plafonnée à 180 000 euros de revenu annuel.

Il n'y a pas d'impôt chypriote sur les plus-values lors d'une vente d'actions, sauf si la société détient un bien immobilier à Chypre, et il n'y a pas d'impôt sur la fortune.

Ce qui change réellement le résultat

Une société chypriote n'aide pas un fondateur qui reste résident fiscal français, et les règles françaises relatives aux sociétés étrangères contrôlées peuvent imposer une société étrangère faiblement taxée entre les mains du propriétaire. L'exit tax française peut également s'appliquer aux plus-values latentes sur des participations substantielles lorsqu'une personne quitte la France.

Le résultat dépend du fait de devenir réellement résident fiscal chypriote, de mettre fin proprement à la résidence fiscale française et de bâtir une réelle substance à Chypre. Pour comprendre le volet chypriote en détail, consultez notre guide sur la résidence fiscale chypriote et le statut non domicilié, ou contactez-nous pour discuter de votre situation.