Chipre vs França: Comparação Fiscal para Fundadores

Os fundadores comparam frequentemente a França e Chipre apenas com base na taxa de imposto sobre as sociedades. O que realmente decide quanto fica consigo é todo o percurso desde o lucro da sociedade até ao dinheiro na sua mão. A França tributa o lucro a 25% e aplica depois o imposto fixo de 30% quando o distribui. Chipre cobra 15% de imposto sobre as sociedades e, para os residentes não domiciliados, nada mais sobre os dividendos além de uma pequena contribuição sujeita a limite máximo. Eis a comparação para um fundador.

França vs Chipre: os números principais

Como a França tributa o lucro da sociedade

Uma sociedade francesa paga 25% de imposto sobre as sociedades sobre o seu lucro. Essa é a primeira camada.

Quando o lucro é distribuído, o dividendo fica sujeito ao prelevement forfaitaire unique (PFU), um imposto fixo de 30% composto por 12,8% de imposto sobre o rendimento e 17,2% de encargos sociais. O fundador pode optar antes pela tabela progressiva, mas, para a maioria das distribuições, o imposto fixo de 30% é a taxa relevante.

Assim, um euro de lucro é tributado a 25% dentro da sociedade e, depois, o remanescente é novamente tributado a 30% à saída.

Como Chipre tributa o mesmo lucro

Uma sociedade cipriota paga 15% de imposto sobre as sociedades. Depois disso:

• Não se aplica retenção na fonte aos dividendos pagos a não residentes.
• Um residente fiscal não domiciliado em Chipre não paga imposto sobre o rendimento nem Contribuição Especial para a Defesa sobre os dividendos.
• O único encargo é a contribuição para o Sistema Geral de Saúde de 2,65%, com limite máximo de 180,000 euros de rendimento anual.

Não existe imposto cipriota sobre mais-valias na venda de participações, salvo se a sociedade detiver bens imóveis em Chipre, e não existe imposto sobre o património.

O que realmente altera o resultado

Uma sociedade cipriota não ajuda um fundador que permaneça residente fiscal em França, e as regras francesas relativas às sociedades estrangeiras controladas (CFC) podem tributar uma sociedade estrangeira com baixa tributação na esfera do proprietário. O imposto de saída francês também se pode aplicar a mais-valias não realizadas sobre participações substanciais quando uma pessoa deixa a França.

O resultado depende de se tornar genuinamente residente fiscal em Chipre, de cessar de forma clara a residência fiscal francesa e de construir substância real em Chipre. Para compreender em detalhe a vertente cipriota, consulte o nosso guia sobre residência fiscal e estatuto de não-dom em Chipre, ou contacte-nos para debater a sua situação.