Кипр против Франции: налоги для основателей

Основатели часто сравнивают Францию и Кипр только по ставке корпоративного налога. На самом деле то, сколько вы сохраните, определяет весь путь от прибыли компании до денег в вашем кармане. Франция облагает прибыль по ставке 25%, а затем применяет фиксированный налог 30% при ее распределении. Кипр взимает 15% корпоративного налога и для резидентов без домицилия ничего сверх этого с дивидендов, кроме небольшого взноса с установленным лимитом. Ниже приведено сравнение для основателя.

Франция против Кипра: ключевые цифры

Как Франция облагает прибыль компании

Французская компания платит 25% корпоративного налога со своей прибыли. Это первый уровень.

При распределении прибыли дивиденд облагается prelevement forfaitaire unique (PFU), фиксированным налогом 30%, состоящим из 12.8% подоходного налога и 17.2% социальных сборов. Основатель может вместо этого выбрать прогрессивную шкалу, но для большинства распределений применимой ставкой является фиксированный налог 30%.

Таким образом, евро прибыли облагается по ставке 25% внутри компании, а затем остаток облагается снова по ставке 30% при выплате.

Как Кипр облагает ту же прибыль

Кипрская компания платит 15% корпоративного налога. После этого:

• К дивидендам, выплачиваемым нерезидентам, налог на удержание не применяется.
• Налоговый резидент Кипра без домицилия не платит ни подоходного налога, ни Специального защитного взноса с дивидендов.
• Единственный сбор это взнос в Общую систему здравоохранения по ставке 2.65%, с лимитом в 180,000 евро годового дохода.

На Кипре нет налога на прирост капитала при продаже долей, если только компания не владеет недвижимым имуществом на Кипре, и нет налога на богатство.

Что на самом деле влияет на результат

Кипрская компания не поможет основателю, который остается налоговым резидентом Франции, а французские правила КИК могут облагать низконалоговую иностранную компанию в руках владельца. Французский налог на выход также может применяться к нереализованному приросту по существенным долям, когда лицо покидает Францию.

Результат зависит от того, чтобы действительно стать налоговым резидентом Кипра, чисто прекратить французское налоговое резидентство и создать реальную субстанцию на Кипре. Чтобы детально понять кипрскую сторону, смотрите наше руководство по налоговому резидентству и статусу non-dom на Кипре, или свяжитесь с нами, чтобы обсудить вашу ситуацию.