Cipro e Francia: confronto fiscale per i fondatori

I fondatori confrontano spesso la Francia e Cipro basandosi solo sull'aliquota dell'imposta sulle società. Ciò che determina davvero quanto trattenete è l'intero percorso che va dagli utili societari al denaro nelle vostre mani. La Francia tassa gli utili al 25%, per poi applicare la flat tax del 30% al momento della distribuzione. Cipro applica un'imposta sulle società del 15% e, per i residenti non domiciliati, nulla di ulteriore sui dividendi oltre a un piccolo contributo soggetto a massimale. Ecco il confronto per un fondatore.

Francia e Cipro: i numeri principali

Come la Francia tassa gli utili societari

Una società francese paga il 25% di imposta sulle società sui propri utili. Questo è il primo livello di prelievo.

Quando gli utili vengono distribuiti, il dividendo è soggetto al prelevement forfaitaire unique (PFU), una flat tax del 30% composta da un'imposta sul reddito del 12.8% e da oneri sociali del 17.2%. Un fondatore può optare in alternativa per il regime progressivo, ma per la maggior parte delle distribuzioni la flat tax del 30% è l'aliquota rilevante.

Così un euro di utile è tassato al 25% all'interno della società e la parte residua è nuovamente tassata al 30% al momento dell'uscita.

Come Cipro tassa gli stessi utili

Una società cipriota paga il 15% di imposta sulle società. Successivamente:

• Nessuna ritenuta alla fonte si applica ai dividendi pagati ai non residenti.
• Un residente fiscale cipriota non domiciliato non paga alcuna imposta sul reddito né la Special Defence Contribution sui dividendi.
• L'unico onere è il contributo al General Healthcare System pari al 2.65%, con un massimale di 180,000 euro di reddito annuo.

Non esiste a Cipro alcuna imposta sulle plusvalenze in caso di cessione di partecipazioni, salvo che la società detenga beni immobili a Cipro, e non esiste alcuna imposta patrimoniale.

Cosa determina davvero il risultato

Una società cipriota non giova a un fondatore che resta residente fiscale in Francia, e le norme francesi sulle CFC possono tassare in capo al titolare una società estera soggetta a bassa imposizione. L'exit tax francese può inoltre applicarsi alle plusvalenze non realizzate su partecipazioni rilevanti quando una persona lascia la Francia.

Il risultato dipende dal diventare effettivamente residente fiscale a Cipro, dal cessare in modo netto la residenza fiscale francese e dal costruire una reale sostanza economica a Cipro. Per comprendere in dettaglio il versante cipriota, consultate la nostra guida sulla residenza fiscale cipriota e sullo status di non domiciliato, oppure contattateci per discutere la vostra situazione.