Società holding di Cipro

Una holding cipriota può essere efficace laddove abbia uno scopo commerciale, una vera governance e investimenti che soddisfino le pertinenti condizioni di esenzione, trattato e antiabuso. Non è automaticamente esentasse semplicemente perché riceve dividendi o vende azioni.

Reddito da dividendi

Il trattamento dei dividendi dipende dalla residenza fiscale del destinatario a Cipro, dall'entità distributrice e dalle condizioni antielusione previste dalla legge. La partecipazione e le esenzioni SDC devono essere testate rispetto alla filiale e al reddito effettivi. La ritenuta alla fonte estera è controllata dalla legge straniera, da un trattato applicabile o dalla legge dell'UE e può richiedere la titolarità effettiva e la sostanza.

Cessioni di azioni

I guadagni sui “titoli” qualificanti possono essere esenti dall’imposta sul reddito di Cipro. L'imposta cipriota sulle plusvalenze può ancora applicarsi ai beni immobili ciprioti e alle azioni che, direttamente o indirettamente, traggono il relativo valore da tali beni. L'attività commerciale, le strutture ricche di proprietà, gli strumenti finanziari e le tasse non cipriote richiedono una classificazione separata.

Pagamenti in uscita

I dividendi ordinari di Cipro generalmente non comportano alcuna ritenuta cipriota, ma misure difensive statutarie possono essere applicate a specifici destinatari a bassa tassazione o non cooperativi e il paese destinatario può tassare il dividendo. Interessi, royalties e diritti d'uso di Cipro hanno regole diverse. Una tabella che dice "0% ritenuta d'acconto" senza il destinatario e i dati del pagamento è incompleta.

Residenza, sostanza e governance

La holding deve essere analizzata alla luce delle norme di costituzione, gestione e controllo di Cipro e di eventuali vincoli del trattato. Le decisioni del consiglio, i poteri degli amministratori, i registri, il controllo bancario, il personale, i locali, le attività finanziarie e di gestione degli investimenti dovrebbero riflettere la realtà. Un comitato di nomina che si limita a firmare decisioni straniere non fornisce sostanza affidabile.

Altra conformità

Considerare i prezzi di trasferimento, i finanziamenti a condizioni di mercato, la limitazione degli interessi, le norme CFC, DAC6, la rendicontazione dei titolari effettivi, i rendiconti finanziari, la revisione contabile o la revisione idonea, HE32, le dichiarazioni dei redditi e Pillar Two ove pertinente. Il debito di acquisizione, gli strumenti ibridi e le distribuzioni devono essere documentati prima dello spostamento dei fondi.