Holding de Chipre

Uma holding cipriota pode ser eficaz quando tem um objetivo comercial, uma governação genuína e investimentos que satisfaçam as condições relevantes de isenção, tratado e antiabuso. Não é automaticamente isento de impostos apenas porque recebe dividendos ou vende ações.

Receita de dividendos

O tratamento dos dividendos depende da residência fiscal do beneficiário em Chipre, da entidade distribuidora e das condições legais anti-evasão. As isenções de participação e SDC devem ser testadas em relação à subsidiária e ao rendimento reais. A retenção estrangeira na fonte é controlada pela legislação estrangeira, por um tratado aplicável ou pela legislação da UE e pode exigir propriedade efetiva e substância.

Alienações de ações

Os ganhos em “títulos” qualificados podem ser isentos do imposto sobre o rendimento de Chipre. O imposto sobre ganhos de capital de Chipre ainda pode ser aplicado a bens imóveis e ações de Chipre que direta ou indiretamente obtenham o valor relevante desses bens. A atividade comercial, as estruturas ricas em propriedades, os instrumentos financeiros e os impostos não cipriotas requerem uma classificação separada.

Pagamentos de saída

Os dividendos ordinários de Chipre geralmente não acarretam retenção de Chipre, mas medidas defensivas legais podem ser aplicadas a destinatários específicos com impostos baixos ou não cooperantes e o país destinatário pode tributar o dividendo. Juros, royalties e direitos de utilização de Chipre têm regras diferentes. Uma tabela que diz “0% retenção” sem o destinatário e os dados do pagamento está incompleta.

Residência, substância e governança

A holding deve ser analisada à luz das regras de constituição e de gestão e controlo de Chipre e de qualquer desempate do tratado. As decisões do conselho, a autoridade dos administradores, os registos, o controlo bancário, o pessoal, as instalações, o financiamento e a actividade de gestão de investimentos devem reflectir a realidade. Um conselho de nomeação que apenas assina decisões estrangeiras não fornece substância confiável.

Outra conformidade

Considere preços de transferência, financiamento em condições normais de mercado, limitação de juros, regras CFC, DAC6, relatórios de propriedade beneficiária, demonstrações financeiras, auditoria ou revisão elegível, HE32, declarações fiscais e Pillar Two quando relevante. Dívida de aquisição, instrumentos híbridos e distribuições devem ser documentados antes da movimentação dos fundos.