Cyperns holdingbolag

Ett cypriotiskt holdingbolag kan vara effektivt om det har ett kommersiellt syfte, genuin styrning och investeringar som uppfyller de relevanta undantags-, fördrags- och antimissbruksvillkoren. Det är inte automatiskt skattefritt bara för att det får utdelning eller säljer aktier.

Utdelningsinkomst

Behandlingen av utdelning beror på mottagarens skatterättsliga hemvist på Cypern, den utdelande enheten och de lagstadgade villkoren för att undvika skatteflykt. Deltagande och SDC undantag måste testas mot det faktiska dotterbolaget och inkomsten. Utländsk källinnehållning kontrolleras av utländsk lag, ett tillämpligt fördrag eller EU-lag och kan kräva verkligt ägande och innehåll.

Avyttringar av aktier

Vinster på kvalificerade "titlar" kan undantas från Cyperns inkomstskatt. Cypern kapitalvinstskatt kan fortfarande tillämpas på Cypern fast egendom och aktier som direkt eller indirekt härleder det relevanta värdet från sådan egendom. Handelsverksamhet, fastighetsrika strukturer, finansiella instrument och skatter utanför Cypern kräver separat klassificering.

Utgående betalningar

Vanliga utdelningar från Cypern medför i allmänhet ingen källinnehållning från Cypern, men lagstadgade skyddsåtgärder kan gälla för specificerade mottagare med låg skatt eller icke-samarbetsvilliga mottagare och mottagarlandet kan beskatta utdelningen. Räntor, royalties och användningsrättigheter för Cypern har olika regler. En tabell med texten "0% innehållande" utan fakta om mottagaren och betalningen är ofullständig.

Bostad, substans och styrning

Holdingbolaget måste analyseras enligt Cyperns bolags- och förvaltnings- och kontrollregler och eventuella fördragsbrott. Styrelsebeslut, styrelsebefogenheter, register, bankkontroll, personal, lokaler, finansiering och investeringsförvaltningsverksamhet bör spegla verkligheten. En nomineringsnämnd som enbart undertecknar utländska beslut ger ingen tillförlitlig substans.

Annan efterlevnad

Överväg internprissättning, armlängdsfinansiering, räntebegränsning, CFC-regler, DAC6, rapportering om verkligt ägande, finansiella rapporter, revision eller kvalificerad granskning, HE32, skattedeklarationer och Pillar Two där det är relevant. Förvärvsskulder, hybridinstrument och utdelningar måste dokumenteras innan medel flyttas.