Société holding chypriote

Une société holding chypriote peut être efficace lorsqu’elle a un objectif commercial, une véritable gouvernance et des investissements qui satisfont aux conditions d’exemption, de traité et anti-abus pertinentes. Elle n’est pas automatiquement exonérée d’impôt simplement parce qu’elle reçoit des dividendes ou vend des actions.

Revenu de dividendes

Le traitement des dividendes dépend de la résidence fiscale du bénéficiaire à Chypre, de l'entité distributrice et des conditions légales anti-évasion. La participation et les exonérations SDC doivent être testées par rapport à la filiale et aux revenus réels. La retenue à la source étrangère est contrôlée par le droit étranger, un traité applicable ou le droit de l'UE et peut nécessiter la propriété effective et la substance.

Cessions d'actions

Les gains sur les « titres » éligibles peuvent être exonérés de l’impôt sur le revenu à Chypre. L'impôt chypriote sur les plus-values ​​peut toujours s'appliquer aux biens immobiliers et aux actions chypriotes qui tirent directement ou indirectement la valeur pertinente de ces biens. L’activité commerciale, les structures riches en propriété, les instruments financiers et les impôts hors Chypre nécessitent une classification distincte.

Paiements sortants

Les dividendes chypriotes ordinaires ne comportent généralement aucune retenue à la source chypriote, mais des mesures défensives statutaires peuvent s'appliquer à des bénéficiaires spécifiés à faible taux d'imposition ou non coopératifs et le pays bénéficiaire peut imposer le dividende. Les intérêts, les redevances et les droits d'utilisation de Chypre sont soumis à des règles différentes. Un tableau indiquant « 0% retenue » sans le destinataire et les faits de paiement est incomplet.

Résidence, substance et gouvernance

La société holding doit être analysée au regard des règles de constitution, de gestion et de contrôle de Chypre et de tout critère de départage prévu par les traités. Les décisions du conseil d'administration, l'autorité des administrateurs, les registres, le contrôle bancaire, le personnel, les locaux, les activités de financement et de gestion des investissements doivent refléter la réalité. Un comité de nominations qui se contente de signer des décisions étrangères ne fournit pas de substance fiable.

Autre conformité

Tenez compte des prix de transfert, du financement sans lien de dépendance, de la limitation des intérêts, des règles CFC, de DAC6, des rapports sur la propriété effective, des états financiers, de l'audit ou de l'examen éligible, de HE32, des déclarations de revenus et de Pillar Two, le cas échéant. La dette d'acquisition, les instruments hybrides et les distributions doivent être documentés avant le déplacement des fonds.