Zypern Holdinggesellschaft

Eine zypriotische Holdinggesellschaft kann dort effektiv sein, wo sie einen kommerziellen Zweck verfolgt, eine echte Unternehmensführung hat und über Investitionen verfügt, die die relevanten Ausnahme-, Vertrags- und Missbrauchsbekämpfungsbedingungen erfüllen. Es ist nicht automatisch steuerfrei, nur weil es Dividenden erhält oder Aktien verkauft.

Dividendenerträge

Die Dividendenbehandlung hängt vom steuerlichen Wohnsitz des Empfängers in Zypern, der ausschüttenden Körperschaft und den gesetzlichen Antiumgehungsbedingungen ab. Teilnahme und SDC-Befreiungen müssen anhand der tatsächlichen Tochtergesellschaft und des Einkommens geprüft werden. Die ausländische Quellensteuer wird durch ausländisches Recht, ein anwendbares Abkommen oder EU-Recht geregelt und kann wirtschaftliches Eigentum und Substanz erfordern.

Veräußerungen von Anteilen

Gewinne aus qualifizierten „Titeln“ können von der zyprischen Einkommensteuer befreit werden. Die zyprische Kapitalertragssteuer kann weiterhin auf zyprisches Immobilienvermögen und Aktien erhoben werden, deren relevanter Wert direkt oder indirekt aus diesem Vermögen stammt. Handelsaktivitäten, immobilienreiche Strukturen, Finanzinstrumente und Steuern außerhalb Zyperns bedürfen einer gesonderten Klassifizierung.

Ausgehende Zahlungen

Für gewöhnliche zyprische Dividenden fällt in der Regel keine zyprische Quellensteuer an, für bestimmte Niedrigsteuerempfänger oder nicht kooperative Empfänger können jedoch gesetzliche Abwehrmaßnahmen gelten, und das Empfängerland kann die Dividende besteuern. Für Zinsen, Lizenzgebühren und Zypern-Nutzungsrechte gelten unterschiedliche Regeln. Eine Tabelle mit der Aufschrift „0% Quellensteuer“ ohne Angaben zum Empfänger und zur Zahlung ist unvollständig.

Wohnsitz, Substanz und Regierungsführung

Die Holdinggesellschaft muss anhand der Gründungs- und Verwaltungs- und Kontrollregeln Zyperns sowie etwaiger Vertragskonflikte analysiert werden. Vorstandsentscheidungen, Befugnisse der Direktoren, Aufzeichnungen, Bankkontrolle, Personal, Räumlichkeiten, Finanzierung und Investitionsmanagementaktivitäten sollten die Realität widerspiegeln. Ein Nominee-Board, das ausländische Entscheidungen lediglich unterzeichnet, liefert keine verlässliche Substanz.

Sonstige Compliance

Berücksichtigen Sie Verrechnungspreise, fremdvergleichskonforme Finanzierung, Zinsbegrenzung, CFC-Regeln, DAC6, Berichterstattung über wirtschaftliche Eigentümer, Jahresabschlüsse, Prüfung oder zulässige Überprüfung, HE32, Steuererklärungen und Pillar Two, sofern relevant. Übernahmeschulden, Hybridinstrumente und Ausschüttungen müssen vor der Mittelübertragung dokumentiert werden.