VK naar Cyprus: fiscale woonplaats, SRT en verdrag 2026

Een fiscaal geplande verhuizing van het VK naar Cyprus wordt niet bewezen door een vlucht, vergunning of fiscaal certificaat. Nodig zijn twee nationale woonplaatstests, het verdrag als beide staten woonplaats claimen en een model per inkomen en winst. Voor immigratie, zorg, woning en praktische stappen gebruikt u de praktische gids VK–Cyprus.

Primaire bronnen: HMRC over de SRT, Schedule 45 van de Finance Act 2013, het VK–Cyprus-verdrag en de Cypriotische regels over woonplaats en domicile.

UK SRT, split year en bewijs

Het Britse belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april. De SRT wordt in volgorde toegepast: automatic overseas tests, automatic UK tests en, als geen daarvan beslist, sufficient ties. Naast dagen tellen woningen, voltijds werk, UK workdays, familie, beschikbare accommodatie en eerdere woonplaats. Houd dagelijks reizen, woningen en werk bij.

Split-year treatment geldt alleen als alle voorwaarden van een wettelijk geval zijn vervuld; het is geen keuze. Cyprus gebruikt het kalenderjaar. Modelleer 1 januari–5 april, 6 april–31 december en de volgende 1 januari–5 april afzonderlijk en koppel elke betaling aan de echte datum.

Test voor Cyprus zowel meer dan 183 dagen als de alternatieve 60-dagenroute. Vanaf 2026 vereist deze minstens 60 dagen in Cyprus, niet meer dan 183 in één andere staat, een Cypriotische onderneming, baan of functie die in het jaar doorloopt en een permanente eigen of gehuurde woning. Woonplaats elders sluit de regel niet automatisch uit; dubbele woonplaats wordt door het verdrag opgelost.

Dubbele woonplaats en het VK–Cyprus-verdrag

Als beide nationale tests gelden, onderzoekt artikel 4 achtereenvolgens permanente woning, centrum van levensbelangen, gewone verblijfplaats en nationaliteit, gevolgd door overleg tussen bevoegde autoriteiten. Een Cypriotisch certificaat heft de SRT niet op en verdragswoonplaats is geen algemene vrijstelling.

Documenteer woningen, familie, werk, bedrijfsbesluiten, banken en sociale banden en pas per inkomen het juiste verdragsartikel toe.

Temporary non-residence en terugkeerrisico

Een kort vertrek kan Britse belasting uitstellen in plaats van verwijderen. Bij de voorwaarden voor eerdere woonplaats en terugkeer kunnen bepaalde gains, offshore income gains en uitkeringen van close companies in het terugkeerjaar belast worden. “Vijf jaar of minder” is slechts een deel van de volledige toets.

Vergelijk vóór dividend, liquidatie, trustuitkering of verkoop permanent vertrek met terugkeer binnen het venster. Zie HMRC over temporary non-residence en vennootschapsuitkeringen.

Vastgoed, pensioenen, werk en vennootschappen

Britse huur blijft UK-source income en kan onder de Non-resident Landlord Scheme vallen. Verkoop van Brits vastgoed kan onder UK Capital Gains Tax en bijzondere termijnen blijven; Cyprus beoordeelt aangifte en verrekening volgens het verdrag.

Artikel 17 wijst particuliere pensioenen doorgaans toe aan de verdragswoonstaat; artikel 18 heeft een andere government-service rule. Werk, UK workdays en director fees hebben eigen artikelen. De verhuizing van de aandeelhouder verplaatst een vennootschap niet automatisch: UK incorporation, central management and control, feitelijke besluiten en permanent establishment moeten worden getest. Bij dubbele vennootschapswoonplaats vraagt artikel 4 overleg tussen autoriteiten, niet één symbolische vergadering op Cyprus.

UK FIG en Cyprus non-dom zijn verschillende regimes

De vierjarige FIG-regeling is Britse inkomende verlichting. Zij verving de remittance basis op 6 april 2025 en geldt voor een qualifying UK resident in de eerste vier jaren na minstens tien opeenvolgende niet-residente jaren. Zij beschermt geen vertrekker en een claim kan personal allowances kosten.

Cyprus non-dom vereist eerst Cypriotische fiscale woonplaats en betreft SDC op dividenden en passieve rente tot deemed domicile. Income tax, GHS/GESY, Cypriotische vastgoedwinst, btw en buitenlandse belasting blijven mogelijk. Zie de HMRC FIG-richtlijn.

Beslismodel voor drie perioden

Verbind het Britse vertrekjaar, het eerste volledige Cypriotische kalenderjaar en een terugkeer- of verkoophorizon die temporary non-residence bestrijkt. Noteer per stroom woonplaats, verdrag, bron, datum, heffingsstaat, betaalde belasting en verrekening, met een negatief scenario als split year of treaty position faalt.

Voer dividend, pension drawdown, aandelenverkoop, liquidatie of managementverplaatsing pas uit na analyse in beide staten. Praktische stappen staan in de gids VK–Cyprus.