Déménager à Chypre depuis le Royaume-Uni : guide fiscal, de résidence et de structuration 2026
Il y a un moment, généralement quelque part entre la finalisation d'une déclaration d'auto-évaluation et la lecture du dernier résumé budgétaire, où un entrepreneur britannique ouvre discrètement un nouvel onglet de navigateur et tape "résidence fiscale à Chypre". Ce guide est destiné à cette personne.
Le Royaume-Uni en 2026 est, selon presque toutes les mesures fiscales, un endroit plus difficile pour construire et conserver de la richesse qu'il ne l'a été de mémoire d'homme.
Chypre, en revanche, est un État membre de l'UE avec un taux d'imposition des sociétés de 15 %, un régime de non-domiciliation qui élimine effectivement l'impôt sur les dividendes et les revenus d'intérêts pour les résidents qualifiés, des règles de résidence fiscale flexibles, pas d'impôt sur les successions, et une économie qui croît de jour en jour.
Mais l'équation ne concerne pas seulement les impôts. La qualité de vie compte, et Chypre a trouvé le bon équilibre : 300 jours de soleil par an, pas d'impôt sur les successions, des écoles internationales de classe mondiale, un environnement sûr et familial, l'anglais parlé comme une question de routine dans les affaires et le droit, des vols directs vers tous les grands aéroports du Royaume-Uni, et un système juridique ancré dans le droit commun anglais. Vous ne troquez pas la familiarité d'un monde bien réglementé et anglophone contre quelque chose d'inconnu. Vous trouvez une meilleure version de cela, au sein de l'Union européenne, au cœur de la Méditerranée.
Déménager du Royaume-Uni à Chypre, cependant, n'est pas simplement un changement d'adresse. Cela nécessite une planification coordonnée à travers deux juridictions : rompre correctement la résidence fiscale au Royaume-Uni selon le Test de Résidence Statutaire, comprendre la queue de l'impôt sur les successions qui peut vous suivre pendant des années après votre départ, structurer correctement votre position à Chypre, et s'assurer que vos arrangements en matière d'immigration, d'entreprise, de banque et de conformité sont tous en ordre dès le premier jour.
Bien faire cela dépend autant de qui vous conseille que des décisions que vous prenez, c'est là que nous intervenons. Ce guide couvre chacune de ces étapes en détail.
Pourquoi Chypre spécifiquement ?
Le Brexit a fermé plusieurs portes à la libre circulation à travers 29 pays européens. Chypre offre la route la plus pratique et avantageuse pour rouvrir cette porte — et pour les résidents britanniques, elle le fait tout en offrant des avantages qui vont bien au-delà de la mobilité seule.
Chypre est, pour le dire simplement, la juridiction la plus fiscalement efficace, anglophone et de droit commun disponible pour un citoyen britannique au sein de l'Union européenne :
- Taux d'imposition des sociétés de 15 %, l'un des plus bas de l'Union européenne
- 0 % d'impôt sur les dividendes et les intérêts pour les résidents Non-Dom qualifiés pendant jusqu'à 17 ans
- 0 % d'impôt sur les plus-values lors de la cession d'actions et de titres
- Pas d'impôt sur les successions, à aucun niveau, sur aucun actif
- Pensions étrangères imposées à un taux forfaitaire de 5 % au-dessus de 5 000 €
- Un traité de double imposition Royaume-Uni–Chypre prévoyant 0 % de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances entre les deux pays
- Après le Brexit, les jours passés à Chypre ne comptent pas dans votre limite de 90 jours Schengen — vous pouvez y vivre à plein temps et conserver votre plein droit de voyage européen
- Chypre progresse activement vers l'adhésion à Schengen en 2026, ce qui étendrait ce droit de libre circulation à l'ensemble de l'Europe
- Système juridique de droit commun anglais, professionnels anglophones, et vols directs depuis tous les grands aéroports du Royaume-Uni
- 300 jours de soleil, presque zéro criminalité violente, excellentes écoles internationales, et l'une des plus grandes communautés britanniques expatriées en Europe
Chypre vs Royaume-Uni : comparaison fiscale 2026
| Domaine | Chypre 2026 | Royaume-Uni 2026 |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 15 % | 25 % taux principal ; avec un allègement marginal plafonné à 19 % pour les petites entreprises |
| Impôt sur le revenu des personnes physiques | Progressif ; les premiers 22 000 € exonérés d'impôt ; taux supérieur 35 % | Progressif ; taux marginal supérieur 45 % ; allocation personnelle gelée jusqu'en 2031, entraînant plus de contribuables dans des tranches plus élevées |
| Dividendes — individus Non-Dom | 0 % Contribution de Défense Spéciale ; 2,65 % de contribution GESY plafonnée à 180 000 € de revenu annuel | Jusqu'à 39,35 % pour les contribuables à taux supplémentaire ; régime Non-Dom aboli en avril 2025 |
| Revenus d'intérêts | 0 % SDC pour les Non-Doms ; 2,65 % GESY peut s'appliquer | Imposés comme revenus à des taux marginaux allant jusqu'à 45 % au-dessus de l'allocation d'épargne personnelle, avec une augmentation prévue de 2 % |
| Plus-values sur titres | Généralement exonérées à Chypre, sous réserve d'exceptions limitées | 18 % ou 24 % selon la tranche de revenu, suite à l'augmentation de taux d'octobre 2024 |
| Route de résidence fiscale | Règle des 183 jours ou règle révisée des 60 jours | Test de Résidence Statutaire |
| Qualité de vie | Climat méditerranéen, droit commun anglais, secteur professionnel anglophone | Infrastructures solides ; parmi les plus lourdes charges fiscales et de coût de la vie dans le monde développé |
Chypre a augmenté son taux d'imposition des sociétés à 15 % à partir du 1er janvier 2026 mais a préservé les exonérations et incitations qui continuent d'en faire l'une des juridictions les plus fiscalement efficaces de l'UE pour les relocalisateurs britanniques.
La séquence de relocalisation correcte : Royaume-Uni vers Chypre
Une relocalisation réussie du Royaume-Uni à Chypre doit être planifiée par phases, et dans le bon ordre. La séquence est aussi importante que les étapes elles-mêmes.
- Revue fiscale pré-relocation au Royaume-Uni couvrant une date de départ spécifique, prise de conscience du Test de Résidence Statutaire à partir de la date de départ, et notification à HMRC
- Évaluation des revenus de source britannique continu et position du traité sous le traité de double imposition Chypre–Royaume-Uni
- Plan de logement à Chypre
- Revue de la structuration d'entreprise ou d'activité à Chypre, si nécessaire, y compris la banque, la TVA et la paie
- Étapes de désinscription au Royaume-Uni, si nécessaire
- Arrivée à Chypre
- Demande de permis de résidence pour les ressortissants britanniques, selon les circonstances
- Numéro d'identification fiscale chypriote et enregistrement fiscal
- Planification de la résidence fiscale à Chypre selon la règle des 183 jours ou des 60 jours et demande de Non-Dom
- Conformité continue dans les deux pays
L'analyse ci-dessous décompose chacune de ces étapes en jalons gérables, transformant les complexités d'une relocalisation du Royaume-Uni vers Chypre en une feuille de route simple et transparente.
Que faire au Royaume-Uni avant de déménager à Chypre
Quitter le Royaume-Uni n'est pas simplement une question de faire ses valises et de partir. Le système fiscal britannique a une portée longue, et sans les bonnes étapes prises avant le départ, cette portée s'étend bien au-delà du jour où vous partez. La qualité des spécialistes que vous engagez à ce stade définira le succès de tout ce qui suit, et une revue structurée pré-départ couvrant la fiscalité, l'immigration et la conformité est essentielle.
Le test de résidence statutaire
Le Test de Résidence Statutaire (SRT) est le mécanisme légal utilisé par HMRC pour déterminer si vous êtes résident fiscal au Royaume-Uni. Le SRT est un filtre en trois étapes — en effet, une liste de "ce qu'il ne faut pas faire" pour quiconque cherchant à rompre ses liens fiscaux avec le Royaume-Uni. Il prend en compte le temps que vous passez (et, le cas échéant, travaillez) au Royaume-Uni et les liens que vous avez avec le pays.
Étape 1 : les tests automatiques à l'étranger
Le SRT est séquentiel. Si vous remplissez l'un des tests automatiques à l'étranger, vous êtes non-résident :
- Vous étiez résident au Royaume-Uni pendant un ou plusieurs des trois années fiscales précédant l'année fiscale actuelle, et vous passez moins de 16 jours au Royaume-Uni dans l'année fiscale
- Vous n'étiez pas résident pendant les trois années précédentes et vous passez moins de 46 jours au Royaume-Uni
- Vous travaillez au moins 35 heures par semaine à l'étranger, passez moins de 91 jours au Royaume-Uni, et travaillez au Royaume-Uni pendant moins de 31 jours
Étape 2 : le test automatique du Royaume-Uni
Si vous passez 183 jours ou plus au Royaume-Uni, ou si vous avez un domicile au Royaume-Uni pendant au moins 91 jours, l'utilisez pendant au moins 30 jours dans l'année fiscale, et n'avez pas de domicile à l'étranger ou un domicile à l'étranger que vous utilisez pendant moins de 30 jours, vous êtes résident au Royaume-Uni.
Étape 3 : le test des liens suffisants
Si aucun des tests précédents ne s'applique, la résidence dépend du test des liens suffisants. Le nombre de liens que vous avez correspond au nombre de jours que vous pouvez passer au Royaume-Uni dans l'année fiscale avant d'être considéré comme résident. Il y a cinq liens :
- Lien familial — conjoint ou enfants mineurs restant résidents au Royaume-Uni
- Lien d'hébergement — un endroit où séjourner disponible pendant 91 jours ou plus
- Lien de travail — vous travaillez au Royaume-Uni pendant 40 jours ou plus (trois heures ou plus par jour)
- Lien de 90 jours — vous avez passé 90 jours ou plus au Royaume-Uni dans l'une des deux dernières années fiscales
- Lien de pays — vous passez plus de jours au Royaume-Uni que dans tout autre pays
| Jours au Royaume-Uni | Liens nécessaires pour la résidence au Royaume-Uni |
|---|---|
| 16 – 45 | 4 liens |
| 46 – 90 | 3 liens |
| 91 – 120 | 2 liens |
| 121 – 182 | 1 lien |
Simplification du SRT
Si le fait de remplir le premier test automatique à l'étranger est impossible en raison de son seuil bas, la meilleure stratégie est de réduire vos liens avec le Royaume-Uni autant que possible. Cela augmente effectivement le nombre de jours que vous êtes autorisé à passer au Royaume-Uni sans déclencher la résidence. Il est crucial de ne jamais dépasser 183 jours au Royaume-Uni — le faire non seulement vous rendrait résident fiscal au Royaume-Uni mais vous disqualifierait également de la résidence fiscale à Chypre et du régime Non-Dom, contrecarrant ainsi tout l'objectif du déménagement.
Comprendre le SRT est la partie la plus critique pour adapter votre déménagement. Une fois que vous êtes certain de pouvoir éviter la résidence fiscale au Royaume-Uni, vous pouvez alors déterminer comment chacun de vos actifs sera imposé lors de votre changement de régime. Chaque plan doit être personnalisé pour s'adapter aux besoins spécifiques et au profil financier de l'individu.
Désinscription : formulaire P85 ou auto-évaluation ?
Une fois que vous avez confirmé votre décision de quitter le Royaume-Uni et que vous avez une feuille de route en place, vous devez informer HMRC. Comment dépend d'une chose : si vous déposez actuellement une déclaration d'auto-évaluation ou non.
Formulaire P85
Le P85 est spécifiquement destiné aux personnes en dehors du système d'auto-évaluation, telles que les employés imposés par le biais de PAYE qui n'ont jamais déposé de déclaration. Il sert de mécanisme formel pour informer HMRC de votre départ. Soumettre ce formulaire aide HMRC à déterminer votre statut de résidence fiscale et déclenche un calcul pour voir si vous avez trop payé d'impôt. Étant donné que votre allocation personnelle est généralement répartie sur l'ensemble de l'année, partir en cours d'année entraîne souvent un remboursement. HMRC utilise également le formulaire pour mettre à jour vos coordonnées et votre adresse. Vous n'avez pas besoin du P85 si vous déposez déjà une déclaration d'auto-évaluation pour votre année de départ.
Déclaration de revenus d'auto-évaluation et SA109
Pour la plupart des entrepreneurs, des directeurs d'entreprise et des investisseurs, le processus de notification standard PAYE est insuffisant. Si vous avez des flux de revenus au-delà d'un salaire de base — dividendes, revenus locatifs ou plus-values — vous êtes déjà familier avec le système d'auto-évaluation. Lors de votre déménagement à Chypre, vous formalisez votre départ par le biais de votre déclaration de revenus annuelle en complétant les pages de résidence supplémentaires SA109. Ce dépôt supplémentaire est le seul moyen de communiquer officiellement votre changement de statut de résidence à HMRC. Pour un individu déménageant à Chypre, le SA109 est l'outil essentiel pour revendiquer le traitement de l'année fractionnée. Le portail de dépôt en ligne standard de HMRC ne prend pas en charge ces pages de résidence spécifiques — la plupart des contribuables de cette catégorie auront besoin d'un logiciel commercial ou d'une représentation professionnelle.
Informer HMRC que vous partez n'est pas une formalité. C'est une obligation de dépôt avec de réelles conséquences si elle est mal gérée. Omettre le SA109 risque de conduire HMRC à considérer que vous êtes résident fiscal pour l'année entière au Royaume-Uni et à imposer vos revenus mondiaux en conséquence.
Traitement de l'année fractionnée
L'année fiscale britannique s'étend du 6 avril au 5 avril. Si vous quittez le Royaume-Uni en cours d'année fiscale, vous ne devenez pas automatiquement non-résident à partir du jour de votre départ. Selon le SRT, vous êtes soit résident britannique, soit non-résident pour l'année entière. Le traitement de l'année fractionnée est le mécanisme qui change cela.
Lorsqu'il s'applique, l'année fiscale est divisée en deux parties. La partie britannique couvre la période jusqu'à votre départ, pendant laquelle vous êtes imposé en tant que résident britannique sur vos revenus mondiaux. La partie à l'étranger couvre tout après votre date de départ, pendant laquelle vous êtes considéré comme non-résident et imposé uniquement sur les revenus de source britannique. Les revenus gagnés, les dividendes reçus et les gains réalisés après votre date de départ sont entièrement retirés de la charge fiscale britannique pour cette période — même si la même année fiscale est techniquement toujours en cours.
Le traitement de l'année fractionnée n'est pas automatique. Vous devez répondre à l'une des situations reconnues, la plus pertinente pour quelqu'un déménageant à Chypre étant soit que vous êtes parti pour commencer un travail à temps plein à l'étranger, soit que vous avez cessé d'avoir un domicile au Royaume-Uni pour le reste de l'année fiscale. Les conditions pour chaque cas doivent être remplies intégralement. Si ce n'est pas le cas, HMRC considérera l'année entière comme une résidence britannique.
Il convient également de noter que certains cas exigent que vous soyez non-résident l'année fiscale suivante également. Si vous retournez au Royaume-Uni et redevenez résident l'année suivant votre départ, HMRC peut refuser le traitement de l'année fractionnée rétroactivement. La planification à l'avance est aussi importante que la planification de l'année de départ.
Le traitement de l'année fractionnée se réclame par les pages supplémentaires SA109 de votre déclaration d'auto-évaluation. Oubliez-le, et la protection qu'il offre ne s'applique pas.
La queue de l'impôt sur les successions au Royaume-Uni
L'impôt sur les successions est le domaine où la portée du Royaume-Uni s'étend le plus loin au-delà du jour où vous partez. La plupart des impôts cessent de s'appliquer une fois que vous êtes non-résident. L'IHT ne le fait pas.
À partir du 6 avril 2025, le Royaume-Uni a remplacé son système d'IHT basé sur la domiciliation par un système basé sur la résidence. Que les actifs non britanniques soient inclus dépend maintenant de la qualification d'un individu en tant que résident à long terme, défini comme étant résident fiscal britannique pendant dix des vingt années précédant un événement imposable tel que le décès. Les actifs britanniques restent inclus peu importe quand vous partez.
Une fois que vous êtes qualifié en tant que résident à long terme et que vous partez, la période de queue varie de trois à dix ans selon la durée pendant laquelle vous avez été résident auparavant. Quelqu'un résident pendant les vingt années complètes qui déménage à Chypre reste exposé à l'IHT britannique sur ses actifs mondiaux pendant une décennie entière après son départ. Les dons effectués pendant cette période restent inclus. Un décès pendant cette période déclenche une imposition à 40 % au-dessus de la tranche nulle. La queue ne se réinitialise qu'après dix années consécutives de non-résidence.
La structure de vos actifs, le moment des dons de votre vivant, le traitement des biens britanniques et tout arrangement fiduciaire doivent tous être examinés par rapport à la durée de la queue qui vous suivra. Cela nécessite un calcul spécifique de votre historique de résidence au Royaume-Uni, coordonné entre vos conseillers au Royaume-Uni et à Chypre avant le départ — et non après.
Étapes pratiques de désinscription au Royaume-Uni
Un certain nombre de désinscriptions pratiques doivent être complétées avant ou peu après le départ. Pour en nommer quelques-unes :
- Annuler l'enregistrement de la taxe d'habitation à votre adresse au Royaume-Uni
- Annuler ou rediriger les comptes de services publics, y compris le gaz, l'électricité, l'eau et l'internet
- Annuler votre licence de télévision si elle n'est plus nécessaire
- Informer vos comptes bancaires et d'investissement au Royaume-Uni de votre changement d'adresse et de statut de résidence
- Informer tout fournisseur d'ISA — de nouvelles contributions ne peuvent pas être faites à un ISA britannique une fois que vous êtes non-résident
- Informer votre fournisseur de pension britannique de votre départ et de votre nouvelle adresse
- Annuler ou ajuster l'assurance santé privée britannique et informer votre cabinet médical
- Informer la DVLA de votre déménagement à l'étranger et mettre à jour l'adresse de votre permis de conduire
- Mettre à jour votre adresse sur le registre électoral ou vous inscrire en tant qu'électeur à l'étranger
- Informer Companies House de tout changement d'adresse de directeur pour les entreprises britanniques avec lesquelles vous êtes toujours impliqué
- Si vous conservez un bien au Royaume-Uni et le louez, inscrivez-vous au régime des propriétaires non-résidents auprès de HMRC
Que faire à Chypre après l'arrivée
Le côté britannique doit être résolu avant que le processus chypriote ne commence. Une fois que vous êtes arrivé, les étapes chypriotes doivent être complétées dans le bon ordre. La séquence compte aussi ici.
Trouver un logement sécurisé à Chypre
Avant que quoi que ce soit d'autre puisse être enregistré, vous avez besoin d'une adresse à Chypre. Que vous louiez ou achetiez est une question de préférence. Cependant, si vous poursuivez la règle des 60 jours ou des 183 jours pour la résidence fiscale, un bien résidentiel permanent — possédé ou loué — est l'une des conditions requises et doit être en place dès le départ.
Demander le Pink Slip
Après le Brexit, les ressortissants britanniques sont considérés comme des ressortissants de pays tiers aux fins de la législation sur l'immigration à Chypre. Les citoyens britanniques arrivant à Chypre après le 1er janvier 2021 ne peuvent pas demander le Yellow Slip (MEU1) — cette voie est réservée aux citoyens de l'UE. Les ressortissants britanniques doivent demander le Pink Slip, officiellement connu sous le nom de Permis de Résidence Temporaire.
Le Pink Slip soutient :
- Résidence légale à Chypre
- Enregistrement fiscal
- Inscription bancaire et scolaire
- Mise en place des services publics
- Preuve de relocalisation à long terme
Les documents nécessaires comprennent un passeport valide, une preuve d'adresse à Chypre, une preuve de revenu annuel provenant de l'étranger d'au moins 24 000 €, un compte bancaire chypriote avec des fonds transférés de l'étranger, une assurance santé valide, et un certificat de casier judiciaire vierge. Le délai de traitement est d'environ six mois — une fois la demande soumise, vous pouvez légalement rester à Chypre pendant toute la durée.
Organisez la demande de Pink Slip tôt — les rendez-vous à l'Unité d'Immigration dans votre ville de résidence doivent être réservés à l'avance, et la plupart des autres étapes administratives à Chypre (banque, enregistrement fiscal, scolarité) dépendent de cela.
Obtenir un numéro d'identification fiscale chypriote
Après l'arrivée et l'enregistrement de résidence, l'individu doit obtenir un numéro d'identification fiscale chypriote. Cela est nécessaire pour l'enregistrement fiscal à Chypre, les dépôts, le statut Non-Dom, l'emploi, les arrangements de directeur d'entreprise et d'autres questions fiscales.
S'inscrire en tant que résident fiscal à Chypre
La résidence fiscale à Chypre pour les individus peut être obtenue selon la règle des 183 jours ou la règle des 60 jours.
La règle des 183 jours
Un individu est résident fiscal à Chypre s'il passe plus de 183 jours à Chypre au cours de l'année civile concernée. Aucune condition supplémentaire n'est requise.
La règle révisée des 60 jours pour 2026
À partir de 2026, la règle des 60 jours à Chypre a été révisée. La condition précédente exigeant que l'individu ne soit pas résident fiscal dans une autre juridiction a été supprimée. Les autres conditions restent en place. Pour se qualifier selon la règle des 60 jours, l'individu doit généralement :
- Passer au moins 60 jours à Chypre au cours de l'année fiscale
- Ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays unique au cours de la même année fiscale
- Exercer une activité à Chypre, ou occuper un poste tel que directeur dans une entreprise résident fiscale à Chypre
- Maintenir un bien résidentiel permanent à Chypre, possédé ou loué
- S'assurer que l'activité, l'emploi ou le poste à Chypre n'est pas résilié pendant l'année fiscale
Cette règle est particulièrement utile pour les entrepreneurs et les individus mobiles internationalement qui n'ont pas besoin de passer la majeure partie de l'année à Chypre mais souhaitent une véritable base fiscale chypriote.
En supprimant la condition "non résident fiscal ailleurs", Chypre permet désormais de remplir la règle des 60 jours même lorsqu'une autre juridiction continue de considérer l'individu comme résident fiscal selon sa propre législation nationale. Cela augmente la probabilité de double résidence fiscale. Lorsque cela se produit, l'attribution des droits d'imposition dépendra des règles de rupture de lien de l'article 4 du traité de double imposition Chypre–Royaume-Uni. L'analyse du traité devient plus, et non moins, importante selon la règle révisée.
Règles de comptage des jours
Pour la résidence fiscale à Chypre, le comptage des jours doit être suivi avec soin :
- Le jour d'arrivée à Chypre compte comme un jour à Chypre
- Le jour de départ de Chypre compte comme un jour en dehors de Chypre
- L'arrivée et le départ le même jour comptent comme un jour à Chypre
- Le départ et le retour le même jour comptent comme un jour en dehors de Chypre
Un relocalisateur britannique doit tenir des registres de voyage appropriés — billets d'avion, cartes d'embarquement, tampons de passeport le cas échéant, enregistrements de calendrier et preuves d'hébergement.
Statut Non-Dom à Chypre
Le régime Non-Dom de Chypre est l'une des principales raisons pour lesquelles les entrepreneurs et investisseurs britanniques se relocalisent à Chypre.
Un résident fiscal chypriote qui n'est pas domicilié à Chypre est exempt de la Contribution de Défense Spéciale sur les revenus de dividendes et d'intérêts. Pour les individus Non-Dom qualifiés à Chypre :
- Les dividendes ne sont généralement pas soumis à l'impôt sur le revenu à Chypre
- Les dividendes sont exonérés de la SDC
- Les intérêts sont exonérés de la SDC
- La GESY peut s'appliquer à 2,65 %, sous réserve du plafond de revenu annuel de 180 000 € (exposition annuelle maximale à la GESY sur de tels revenus : 4 770 €)
- Le régime est très attrayant pour les actionnaires, investisseurs et propriétaires d'entreprise
Les contributions GESY sont imposées sur plusieurs types de revenus — y compris les dividendes, les intérêts et les loyers — à 2,65 %, avec un revenu annuel maximum sur lequel des contributions sont versées plafonné à 180 000 €.
Vous envisagez un déménagement du Royaume-Uni à Chypre ?
Notre équipe de relocalisation et de fiscalité gère l'ensemble du processus — analyse SRT, dépôt SA109, demande de Pink Slip, demande de Non-Dom, création d'entreprise à Chypre, et coordination avec vos conseillers au Royaume-Uni. Contactez-nous pour commencer votre planification.
Création d'une entreprise à Chypre
De nombreux entrepreneurs britanniques déménageant à Chypre envisagent également de créer une société à responsabilité limitée à Chypre. Une entreprise chypriote peut être utile pour :
- Conseil international
- Détention de participations
- E-commerce
- SaaS et entreprises numériques
- Exploitation de la PI
- Détention d'investissements
- Structuration de groupe
- Facturation de clients à l'international
- Emploi du fondateur ou des membres clés de l'équipe à Chypre
À partir de 2026, les entreprises chypriotes sont soumises à un impôt sur le revenu des sociétés de 15 %. Les entreprises constituées en vertu de la loi chypriote sont généralement considérées comme résidentes fiscales à Chypre, sauf si un traité de double imposition applicable prévoit le contraire.
Exigences de constitution d'entreprise
Le Registre des entreprises de Chypre confirme que les documents de constitution comprennent le Mémorandum et les Statuts, le formulaire de déclaration statutaire HE1, le formulaire de bureau enregistré HE2, et le formulaire de directeur et secrétaire HE3.
Une configuration typique d'entreprise à Chypre comprend :
- Approbation du nom
- Rédaction du Mémorandum et des Statuts
- Nommer le(s) directeur(s)
- Nommer le secrétaire
- Adresse du bureau enregistré
- Structure des actionnaires
- Enregistrement du bénéficiaire effectif
- Enregistrement fiscal
- Compte bancaire ou compte EMI
- Mise en place de la comptabilité et de la tenue de livres
- Enregistrement à la TVA si nécessaire
- Enregistrement de la paie si des employés sont embauchés
Substance et gestion à Chypre
Une entreprise chypriote ne doit pas être une structure fictive. Pour des raisons fiscales et bancaires, la structure doit refléter une gestion et un contrôle réels à Chypre. La substance peut inclure :
- Directeur résident à Chypre ou majorité du conseil
- Réunions du conseil à Chypre
- Décisions stratégiques prises à Chypre
- Bureau enregistré à Chypre
- Registres comptables appropriés
- Compte bancaire ou EMI à Chypre
- Fournisseurs de services locaux
- Rémunération des employés ou des directeurs le cas échéant
- Contrats signés et gérés depuis Chypre
- Preuve que le Royaume-Uni n'est plus le lieu effectif de gestion
Cela est particulièrement important pour les entrepreneurs britanniques. Si l'entreprise continue d'être effectivement gérée depuis le Royaume-Uni, HMRC peut contester la structure en vertu du droit national et des règles de rupture de lien du traité Chypre–Royaume-Uni. La substance à Chypre doit être réelle, pas cosmétique.
Enregistrement à la TVA
L'enregistrement à la TVA à Chypre est généralement requis lorsque les fournitures imposables dépassent 15 600 € sur une période de 12 mois glissants. Le taux standard de TVA à Chypre est de 19 %. Pour les entreprises fournissant des services à travers l'UE, des règles supplémentaires de TVA, VIES et d'auto-liquidation peuvent devoir être prises en compte.
Chronologie suggérée pour déménager du Royaume-Uni à Chypre
| Timing | Action |
|---|---|
| 3–6 mois avant le déménagement | Revue fiscale au Royaume-Uni et à Chypre ; analyse SRT et IHT ; décider si une entreprise chypriote est nécessaire |
| 2–4 mois avant le déménagement | Sécuriser un logement à Chypre ; planifier la désinscription au Royaume-Uni ; revoir les contrats, l'assurance et la structure d'entreprise au Royaume-Uni ; informer les comptables et conseillers |
| 1–2 mois avant le déménagement | Préparer les documents de constitution d'entreprise et bancaires à Chypre si nécessaire |
| 1–2 semaines avant de quitter le Royaume-Uni | Informer HMRC du départ ; soumettre le P85 ou préparer le SA109 pour la déclaration de l'année de départ ; annuler les enregistrements britanniques si nécessaire |
| Immédiatement à l'arrivée à Chypre | S'installer dans le logement ; s'assurer que le contrat de location est conforme aux réglementations ; rassembler les documents ; préparer la demande de Pink Slip |
| Dans les semaines suivant l'arrivée | Soumettre la demande de Pink Slip à l'Unité d'Immigration dans votre ville de résidence |
| Pendant l'année fiscale chypriote | Suivre les jours avec soin pour la résidence fiscale de 183 jours ou 60 jours ; maintenir des dossiers de voyage |
| Une fois la position fiscale à Chypre établie | Demander la résidence fiscale à Chypre et le statut Non-Dom |
| En cours | Maintenir la conformité, la comptabilité, les dépôts fiscaux, la paie, la TVA et la substance à Chypre ; surveiller la queue de l'IHT britannique ; revendiquer le traitement de l'année fractionnée ; suivre l'horloge de 17 ans Non-Dom |
Erreurs courantes lors du déménagement du Royaume-Uni à Chypre
Les erreurs les plus courantes sont :
- Quitter le Royaume-Uni sans une analyse SRT appropriée et supposer que le départ suffit à rompre la résidence fiscale britannique
- Ne pas informer HMRC du départ par la voie correcte — P85 ou SA109 — pour l'année de départ
- Omettre le traitement de l'année fractionnée en ne remplissant pas l'un des cas requis, ou en ne le réclamant pas du tout
- Sous-estimer la queue de l'IHT — l'exposition à l'impôt sur les successions britannique peut vous suivre pendant jusqu'à dix ans après votre départ
- Réaliser des plus-values ou effectuer de grandes cessions dans l'année de départ sans conseils sur les règles de non-résidence temporaire
- Créer une entreprise à Chypre sans une véritable gestion et contrôle à Chypre
- Ne pas suivre correctement les jours à Chypre et ne pas atteindre le seuil de résidence de 60 jours ou 183 jours pour l'année
- Ignorer les obligations d'enregistrement à la TVA à Chypre
- Supposer que la résidence fiscale à Chypre élimine automatiquement l'exposition fiscale britannique sur les revenus de source britannique
- Ne pas coordonner les conseils au Royaume-Uni et à Chypre, et traiter les deux aspects du déménagement comme des exercices séparés
Un plan de relocalisation approprié doit coordonner les conseils au Royaume-Uni et à Chypre dès le départ. Le chemin compte autant que la destination.
Comment nous pouvons aider
Notre équipe de relocalisation, de fiscalité et d'entreprise à Chypre peut aider les individus, familles et entrepreneurs britanniques avec l'ensemble du processus de relocalisation, y compris :
- Planification de la résidence fiscale à Chypre
- Demande de Non-Dom
- Demande de Pink Slip
- Formation d'entreprise à Chypre
- Structuration d'entreprise
- Planification de la substance des directeurs et de la gestion
- Enregistrement fiscal
- Enregistrement à la TVA
- Soutien bancaire
- Coordination avec les conseillers fiscaux britanniques
- Conformité pour l'année de départ au Royaume-Uni, y compris le dépôt SA109 et le traitement de l'année fractionnée
- Soutien continu en matière de comptabilité, juridique et conformité
Pour les entrepreneurs britanniques, l'essentiel n'est pas seulement de déménager à Chypre, mais de le faire correctement — avec une structure conforme aux impôts, bancaire et durable. Bien faire cela dépend autant de qui vous conseille que des décisions que vous prenez.
Déménager du Royaume-Uni à Chypre en 2026 est, pour la bonne personne, l'une des décisions les plus financièrement et personnellement gratifiantes disponibles. À un moment donné, cet onglet de navigateur que vous avez ouvert entre votre déclaration d'auto-évaluation et le résumé budgétaire cesse d'être de la curiosité et commence à être un plan.
Chypre offre une base attrayante dans l'UE avec un taux d'imposition des sociétés de 15 %, un régime Non-Dom qui élimine l'impôt sur les dividendes et les revenus d'intérêts pendant jusqu'à 17 ans, des options de résidence fiscale flexibles, pas d'impôt sur les successions, un processus d'immigration pratique, et un environnement de services professionnels qui parle votre langue — au sens figuré et littéral. Pour les propriétaires d'entreprises britanniques, les investisseurs et les familles mobiles internationalement, Chypre peut être une excellente base à long terme, mais le succès du déménagement dépend d'un bon timing, de la documentation et d'une structuration professionnelle.
Cela ne doit pas être aussi intimidant qu'il y paraît. La complexité est réelle, mais elle est gérable — et lorsque vous nous faites confiance pour le processus, cela devient une séquence d'étapes simples plutôt qu'une entreprise écrasante. C'est précisément pour cela que nous sommes ici.
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